Réttarskoðun
Hvað er réttarskoðun?
Réttarendurskoðun skoðar og metur fjárhagsskrár fyrirtækis eða einstaklings til að afla sönnunargagna sem notuð eru fyrir dómstólum eða réttarfari. Réttarendurskoðun er sérsvið innan bókhalds og flest stór endurskoðunarfyrirtæki eru með réttarendurskoðunardeild. Réttarendurskoðun krefst bókhalds- og endurskoðunarferla og sérfræðiþekkingar um lagaumgjörð slíkrar endurskoðunar.
Réttarrannsóknir ná til margvíslegrar rannsóknarstarfsemi. Réttarfræðileg úttekt er oft gerð til að lögsækja aðila fyrir svik,. fjárdrátt eða aðra fjárhagslega glæpi. Við réttarúttekt er heimilt að kalla endurskoðanda til að gegna hlutverki sérfróðs vitnis meðan á réttarhöldum stendur. Réttarendurskoðun gæti einnig falið í sér aðstæður sem fela ekki í sér fjármálasvik, svo sem deilur í tengslum við gjaldþrotaskipti,. lokun fyrirtækja og skilnað.
Réttarrannsóknir geta leitt í ljós eða staðfest ýmiss konar ólöglega starfsemi. Venjulega er réttarúttekt valin í stað venjulegrar endurskoðunar ef líkur eru á að sönnunargögnin sem safnað eru yrðu notuð fyrir dómstólum.
Hvernig réttarúttektir virka
Ferlið við réttarendurskoðun er svipað og venjulegur fjárhagsendurskoðun - skipulagning, söfnun sönnunargagna, ritun skýrslu - með viðbótarskrefinu hugsanlega fyrir dómstóla. Lögfræðingar beggja aðila leggja fram sönnunargögn sem annað hvort afhjúpa eða afsanna svikin og ákvarða skaðabæturnar. Þeir kynna niðurstöður sínar fyrir skjólstæðingnum og dómstólnum ef málið fer fyrir dóm.
Ef þú hefur einhvern tíma fyllt út kostnaðarskýrslu – eða jafnvel hugsað út í það – veistu að það er dæmi um svik og gæti auðveldlega komið í ljós með réttarskoðun.
Skipuleggja rannsóknina
Á skipulagsstigi munu réttarendurskoðandi og teymi skipuleggja rannsókn sína til að ná markmiðum, svo sem
Að bera kennsl á hvaða svik, ef einhver, er verið að framkvæma
Ákvörðun á tímabilinu sem svikin átti sér stað
Að uppgötva hvernig svikin voru falin
Nafngreindir gerendur svikanna
Að meta tjónið sem varð vegna svikanna
Að safna viðeigandi sönnunargögnum sem eru tæk fyrir dómstólum
Leggja til ráðstafanir til að koma í veg fyrir að slík svik eigi sér stað í framtíðinni
Söfnun sönnunargagna
Sönnunargögnin sem safnað er ættu að vera fullnægjandi til að sanna auðkenni svikarans fyrir dómi, sýna upplýsingar um svikakerfið og skjalfesta fjárhagslegt tjón sem orðið hefur fyrir og þá aðila sem verða fyrir áhrifum af svikunum.
Rökrétt flæði sönnunargagna mun hjálpa dómstólnum að skilja svikin og sönnunargögnin sem lögð eru fram. Réttarendurskoðendur þurfa að gera varúðarráðstafanir til að tryggja að skjöl og önnur sönnunargögn sem safnað er skemmist ekki eða breytist af neinum.
Skýrslur
Réttarskoðun krefst þess að skrifleg skýrsla um svikin sé lögð fyrir viðskiptavininn til að halda áfram að höfða mál ef þeir óska þess. Að minnsta kosti ætti skýrslan að innihalda
Niðurstöður rannsóknarinnar
Samantekt á sönnunargögnum sem safnað var
Skýring á því hvernig svikin voru framin
Ábendingar um að koma í veg fyrir svipuð svik í framtíðinni—svo sem að bæta innra eftirlit
###Dómsmál
Réttarendurskoðandinn verður að vera viðstaddur meðan á réttarhöldum stendur til að útskýra sönnunargögnin sem safnað er og hvernig teymið bar kennsl á grunaða(n). Þeir ættu að einfalda öll flókin bókhaldsatriði og útskýra málið á tungumáli leikmanns þannig að fólk sem hefur engan skilning á lagalegum eða bókhaldslegum skilmálum geti skilið svikin með skýrum hætti.
Hvað krefst réttarskoðunar?
###Spilling eða svik
Í réttarúttekt myndi endurskoðandi vera á höttunum eftir
Hagsmunaárekstrar — þegar svikari notar áhrif sín í persónulegum ávinningi fyrirtækinu í óhag. Til dæmis ef stjórnandi leyfir og samþykkir ónákvæm útgjöld starfsmanns sem hann hefur persónulegt samband við.
Mútur—að bjóða peninga til að koma hlutum í verk eða til að hafa áhrif á aðstæður í hag.
Fjárkúgun — ólögmæt notkun raunverulegs eða hótaðrar valds, ofbeldis eða hótunar til að afla fjár eða eigna frá einstaklingi eða aðila.
Misnotkun eigna
Misnotkun eigna er algengasta form svika. Dæmi eru: misnotkun reiðufjár, leggja fram fölsaða reikninga, greiða til birgja eða starfsmanna sem ekki eru til, misnota eignir (eins og búnað fyrirtækis) og stela birgðum fyrirtækisins.
Fjárhagsreikningssvik
Fyrirtæki getur lent í þessari tegund svika til að reyna að sýna fram á að fjárhagsleg afkoma þess sé betri en hún er. Markmiðið með því að setja fram svikatölur getur verið að bæta lausafjárstöðu, tryggja að stjórnendur á C-stigi haldi áfram að fá bónusa eða takast á við þrýstinginn til að standa sig.
Dæmi um réttarendurskoðunarmál
Segjum að skáldaður tölvuframleiðandi, WysiKids, hafi að tillögu fjármálastjóra síns ( CFO ) gert samning við Smart Chips, Inc. til að útvega WysiKids örgjörva. Hins vegar, þegar samningurinn var undirritaður, hafði Smart Chips ekki heimild til að stunda viðskipti vegna þess að leyfi þess hafði verið afturkallað um óákveðinn tíma á grundvelli ákveðinna óreglu í nýlegri ríkisskattstjóra (IRS). Fjármálastjóri WysiKids vissi að leyfi Smart Chips var tímabundið lokað, en lagði samt til að fyrirtæki þeirra myndi skrá sig með Smart Chips, þar sem þeir fengu laun frá Smart Chips fyrir að gera það.
Uppdiktað dæmi um svik sem lýst er hér að ofan gæti verið afhjúpað með því að rannsaka mannleg samskipti sem um ræðir og afhjúpa hagsmunaárekstra.
##Hápunktar
Réttarendurskoðun er athugun og mat á reikningsskilum fyrirtækis eða einstaklings.
Þegar þú ert réttar endurskoðandi sérhæfirðu þig í ákveðnu tegund bókhalds. Minni fyrirtæki eru kannski ekki með réttarendurskoðanda á launaskrá, en flest stór viðskiptaendurskoðunarfyrirtæki eru með réttarendurskoðunardeildir.
Réttarrannsókn er notuð til að afhjúpa glæpsamlega hegðun eins og svik eða fjárdrátt.
Við réttarúttekt leitast endurskoðandi við að fá sönnunargögn sem hugsanlega gætu verið notuð fyrir dómstólum.
