Судебно-медицинский аудит
Что такое судебный аудит?
Судебно-медицинский аудит изучает и оценивает финансовые отчеты фирмы или частного лица для получения доказательств, используемых в суде или судебном разбирательстве. Судебный аудит является специализацией бухгалтерского учета,. и в большинстве крупных бухгалтерских фирм есть отдел судебного аудита. Для судебной экспертизы требуются процедуры бухгалтерского учета и аудита, а также экспертные знания о правовой базе такого аудита.
Криминалистическая экспертиза охватывает широкий спектр следственных действий. Судебно -медицинская экспертиза часто проводится для судебного преследования стороны за мошенничество,. растрату или другие финансовые преступления. В процессе судебной экспертизы аудитор может быть вызван в качестве свидетеля-эксперта в ходе судебного разбирательства. Судебно-медицинские проверки также могут включать ситуации, не связанные с финансовым мошенничеством, например, споры, связанные с подачей заявления о банкротстве,. закрытием бизнеса и разводом.
Судебно-ревизионные расследования могут выявить или подтвердить различные виды незаконной деятельности. Обычно судебную экспертизу выбирают вместо обычной проверки, если есть шанс, что собранные доказательства будут использованы в суде.
Как работает судебный аудит
Процесс судебной экспертизы аналогичен обычному финансовому аудиту — планирование, сбор доказательств, написание отчета — с дополнительным шагом в виде возможного явки в суд. Адвокаты обеих сторон предлагают доказательства, которые либо раскрывают, либо опровергают мошенничество и определяют понесенный ущерб. Они представляют свои выводы клиенту и суду, если дело будет передано в суд.
Если вы когда-либо заполняли отчет о расходах — или даже думали об этом — знайте, что это пример мошенничества, и его можно легко обнаружить с помощью судебной экспертизы.
Планирование расследования
На этапе планирования судебный аудитор и команда планируют свое расследование для достижения таких целей, как:
Выявление факта мошенничества, если таковое имело место.
Определение периода, в течение которого произошло мошенничество
Выяснение того, как было сокрыто мошенничество
Имена лиц, совершивших мошенничество.
Количественная оценка убытков, понесенных в результате мошенничества.
Сбор соответствующих доказательств, которые могут быть использованы в суде.
Предложение мер по предотвращению подобных мошенничеств в будущем.
Сбор доказательств
Собранные доказательства должны быть достаточными для подтверждения личности мошенника(ов) в суде, раскрытия деталей схемы мошенничества и документирования понесенных финансовых потерь и сторон, затронутых мошенничеством.
Логический поток доказательств поможет суду понять мошенничество и представленные доказательства. Судебные аудиторы обязаны принимать меры предосторожности для обеспечения того, чтобы документы и другие собранные доказательства не были повреждены или изменены кем-либо.
Составление отчетов
Судебно-медицинская экспертиза требует, чтобы письменный отчет о мошенничестве был представлен клиенту, чтобы приступить к возбуждению судебного дела, если он того пожелает. Как минимум, отчет должен включать
Выводы расследования
Резюме собранных доказательств
Объяснение того, как было совершено мошенничество
Предложения по предотвращению подобных мошенничеств в будущем, например, по совершенствованию внутреннего контроля.
Судебное разбирательство
Судебный аудитор должен присутствовать во время судебного разбирательства, чтобы объяснить собранные доказательства и то, как группа идентифицировала подозреваемого (подозреваемых). Они должны упрощать любые сложные бухгалтерские вопросы и объяснять дело языком непрофессионала, чтобы люди, не разбирающиеся в юридических или бухгалтерских терминах, могли ясно понять суть мошенничества.
Что требует судебной экспертизы?
Коррупция или мошенничество
При проведении судебной экспертизы аудитор будет искать
Конфликт интересов — когда мошенник использует свое влияние в личных целях в ущерб компании. Например, если руководитель допускает и утверждает неточные расходы сотрудника, с которым у него личные отношения.
Взяточничество — предложение денег, чтобы что-то сделать или повлиять на ситуацию в свою пользу.
Вымогательство — неправомерное применение фактической силы или угрозы применения силы, насилия или запугивания с целью получения денег или имущества от физического или юридического лица.
Незаконное присвоение активов
Незаконное присвоение активов является наиболее распространенной формой мошенничества. Примеры включают: незаконное присвоение наличных, представление фальсифицированных счетов-фактур, осуществление платежей несуществующим поставщикам или сотрудникам, неправомерное использование активов (например, оборудования компании) и кража товарно-материальных запасов компании.
Мошенничество с финансовой отчетностью
Компания может попасть в этот вид мошенничества, чтобы попытаться показать, что ее финансовые показатели лучше, чем они есть на самом деле. Цель представления мошеннических цифр может заключаться в повышении ликвидности, обеспечении того, чтобы руководители высшего звена продолжали получать бонусы, или в том, чтобы справляться с необходимостью выполнять свои обязанности.
Пример судебного аудита
Предположим, что вымышленный производитель компьютеров WysiKids по рекомендации своего главного финансового директора (CFO) заключил контракт со Smart Chips, Inc. на поставку процессоров WysiKids. Однако, когда контракт был подписан, Smart Chips не была уполномочена вести бизнес, потому что ее лицензия была отозвана на неопределенный срок из-за определенных нарушений в недавней регистрации налоговой службы (IRS). Финансовый директор WysiKids знал, что действие лицензии Smart Chips было приостановлено, но все же предложил их компании подписаться со Smart Chips, поскольку они тайно получали компенсацию от Smart Chips за это.
Вымышленный пример мошенничества, изображенный выше, может быть обнаружен путем расследования вовлеченных межличностных отношений и выявления конфликта интересов.
Особенности
Судебно-медицинская экспертиза – это проверка и оценка финансовой отчетности фирмы или частного лица.
Когда вы являетесь судебным аудитором, вы специализируетесь на определенном виде бухгалтерского учета. Небольшие фирмы могут не иметь судебного аудитора в платежной ведомости, но в большинстве крупных коммерческих бухгалтерских фирм есть отделы судебного аудита.
Судебно-медицинская экспертиза используется для выявления преступного поведения, такого как мошенничество или растрата.
В ходе судебной экспертизы аудитор стремится получить доказательства, которые потенциально могут быть использованы в суде.
