Audit Forensik
Apakah itu Audit Forensik?
Audit forensik meneliti dan menilai rekod kewangan firma atau individu untuk mendapatkan bukti yang digunakan dalam mahkamah undang-undang atau prosiding undang-undang. Pengauditan forensik ialah pengkhususan dalam perakaunan,. dan kebanyakan firma perakaunan besar mempunyai jabatan pengauditan forensik. Audit forensik memerlukan prosedur perakaunan dan pengauditan serta pengetahuan pakar tentang rangka kerja undang-undang audit tersebut.
Audit forensik merangkumi pelbagai aktiviti penyiasatan. Audit forensik sering dijalankan untuk mendakwa pihak atas penipuan,. penyelewengan atau jenayah kewangan lain. Dalam proses audit forensik, juruaudit boleh dipanggil untuk berkhidmat sebagai saksi pakar semasa prosiding perbicaraan. Audit forensik juga boleh melibatkan situasi yang tidak termasuk penipuan kewangan, seperti pertikaian yang berkaitan dengan pemfailan kebankrapan,. penutupan perniagaan dan perceraian.
Siasatan audit forensik boleh mendedahkan atau mengesahkan pelbagai jenis aktiviti haram. Biasanya, audit forensik dipilih dan bukannya audit biasa jika ada kemungkinan bukti yang dikumpul akan digunakan di mahkamah.
Cara Audit Forensik Berfungsi
Proses audit forensik adalah serupa dengan audit kewangan biasa—merancang, mengumpul bukti, menulis laporan—dengan langkah tambahan untuk kehadiran mahkamah yang berpotensi. Peguam untuk kedua-dua pihak menawarkan bukti sama ada membongkar atau menafikan penipuan dan menentukan ganti rugi yang dialami. Mereka membentangkan penemuan mereka kepada anak guam, dan mahkamah sekiranya kes itu dibicarakan.
Jika anda pernah menambah laporan perbelanjaan—atau memikirkannya—tahu bahawa itu adalah contoh penipuan dan boleh didedahkan dengan mudah melalui audit forensik.
Merancang Penyiasatan
Semasa peringkat perancangan, juruaudit forensik dan pasukan akan merancang penyiasatan mereka untuk mencapai objektif, seperti
Mengenal pasti penipuan, jika ada, sedang dijalankan
Menentukan tempoh semasa penipuan berlaku
Menemui cara penipuan itu disembunyikan
Menamakan pelaku penipuan
Mengira kerugian yang dialami akibat daripada penipuan
Mengumpul bukti berkaitan yang boleh diterima di mahkamah
Mencadangkan langkah-langkah untuk mengelakkan penipuan tersebut daripada berlaku pada masa hadapan
Mengumpul Bukti
Bukti yang dikumpul hendaklah mencukupi untuk membuktikan identiti (s) penipu di mahkamah, mendedahkan butiran skim penipuan dan mendokumenkan kerugian kewangan yang dialami dan pihak yang terjejas oleh penipuan.
Aliran bukti yang logik akan membantu mahkamah memahami penipuan dan bukti yang dikemukakan. Juruaudit forensik dikehendaki mengambil langkah berjaga-jaga untuk memastikan dokumen dan bukti lain yang dikumpul tidak dirosakkan atau diubah oleh sesiapa.
Pelaporan
Audit forensik memerlukan laporan bertulis tentang penipuan untuk dikemukakan kepada pelanggan untuk meneruskan untuk memfailkan kes undang-undang jika mereka mahu. Sekurang-kurangnya, laporan itu harus disertakan
Dapatan siasatan
Ringkasan bukti yang dikumpul
Penjelasan tentang bagaimana penipuan itu dilakukan
Cadangan untuk mencegah penipuan serupa pada masa hadapan—seperti menambah baik kawalan dalaman
###Prosiding Mahkamah
Juruaudit forensik mesti hadir semasa prosiding mahkamah untuk menerangkan bukti yang dikumpul dan cara pasukan mengenal pasti suspek. Mereka harus memudahkan sebarang isu perakaunan yang rumit dan menerangkan kes itu dalam bahasa orang awam supaya orang yang tidak memahami istilah undang-undang atau perakaunan dapat memahami penipuan dengan jelas.
Apakah yang Memerlukan Audit Forensik?
###Rasuah atau Penipuan
Dalam audit forensik, juruaudit akan memerhatikannya
Konflik Kepentingan —apabila penipu menggunakan pengaruh mereka untuk keuntungan peribadi sehingga merugikan syarikat. Contohnya, jika pengurus membenarkan dan meluluskan perbelanjaan tidak tepat pekerja yang mempunyai hubungan peribadi dengan mereka.
Rasuah—menawarkan wang untuk menyelesaikan sesuatu atau untuk mempengaruhi situasi yang memihak kepada seseorang.
Peras ugut —penggunaan kekerasan, keganasan atau ugutan sebenar atau terancam secara salah untuk mendapatkan wang atau harta daripada individu atau entiti.
Penyelewengan aset
Penyelewengan aset adalah bentuk penipuan yang paling lazim. Contohnya termasuk: menyalahgunakan wang tunai, menyerahkan invois yang dipalsukan, membuat pembayaran kepada pembekal atau pekerja yang tidak wujud, menyalahgunakan aset (seperti peralatan syarikat) dan mencuri inventori syarikat.
Penipuan Penyata Kewangan
Sebuah syarikat boleh masuk ke dalam jenis penipuan ini untuk cuba menunjukkan bahawa prestasi kewangannya lebih baik daripada sebelumnya. Matlamat membentangkan nombor penipuan mungkin adalah untuk meningkatkan kecairan, memastikan eksekutif peringkat C terus menerima bonus, atau menghadapi tekanan untuk melakukan.
Contoh Kes Audit Forensik
Katakan pengeluar komputer fiksyen, WysiKids, atas syor ketua pegawai kewangannya (CFO), memeterai kontrak dengan Smart Chips, Inc. untuk membekalkan WysiKids dengan pemproses. Bagaimanapun, apabila kontrak ditandatangani, Smart Chips tidak diberi kuasa untuk menjalankan perniagaan kerana lesennya telah dibatalkan selama-lamanya berdasarkan penyelewengan tertentu dalam pemfailan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) baru-baru ini. CFO WysiKids tahu bahawa lesen Smart Chips telah digantung, namun masih mencadangkan syarikat mereka mendaftar dengan Smart Chips, kerana mereka secara rahsia menerima pampasan daripada Smart Chips kerana berbuat demikian.
Contoh fiksyen penipuan yang digambarkan di atas boleh didedahkan dengan menyiasat hubungan interpersonal yang terlibat dan mendedahkan konflik kepentingan.
##Sorotan
Audit forensik ialah pemeriksaan dan penilaian rekod kewangan firma atau individu.
Apabila anda seorang juruaudit forensik, anda pakar dalam jenama perakaunan tertentu. Firma yang lebih kecil mungkin tidak mempunyai juruaudit forensik dalam senarai gaji, tetapi kebanyakan firma perakaunan komersial yang besar mempunyai jabatan pengauditan forensik.
Audit forensik digunakan untuk mendedahkan tingkah laku jenayah seperti penipuan atau penyelewengan.
Semasa audit forensik, juruaudit berusaha untuk mendapatkan bukti yang berpotensi digunakan di mahkamah.
