법의학 감사

법의학 감사란 무엇입니까?

법의학 감사는 법원이나 법적 절차에서 사용되는 증거를 도출하기 위해 회사 또는 개인의 재무 기록을 조사하고 평가합니다. 법의학 감사는 회계 분야의 전문 분야 이며 대부분의 대형 회계 회사에는 법의학 감사 부서가 있습니다. 법의학 감사에는 회계 및 감사 절차와 그러한 감사의 법적 틀에 대한 전문 지식이 필요합니다.

법의학 감사는 광범위한 조사 활동을 다룹니다. 법의학 감사 는 종종 사기,. 횡령 또는 기타 금융 범죄 로 당사자를 기소하기 위해 수행됩니다 . 법의학 감사 과정에서 감사인은 재판 절차 중에 전문가 증인으로 소집 될 수 있습니다. 법의학 감사에는 파산 신청,. 사업 폐쇄 및 이혼과 관련된 분쟁과 같은 금융 사기를 포함하지 않는 상황이 포함될 수도 있습니다 .

법의학 감사 조사를 통해 다양한 유형의 불법 활동을 적발하거나 확인할 수 있습니다. 일반적으로 수집된 증거가 법정에서 사용될 가능성이 있는 경우 일반 감사 대신 법의학 감사가 선택됩니다.

법의학 감사의 작동 원리

법의학 감사의 과정은 계획, 증거 수집, 보고서 작성과 같은 정기 재무 감사와 유사하며 법정 출두의 추가 단계가 있습니다. 양측의 변호사는 사기를 폭로하거나 반증하고 입은 피해를 결정하는 증거를 제공합니다. 그들은 조사 결과를 의뢰인에게 제시하고, 사건이 재판에 회부되면 법원에 제출합니다.

경비 보고서를 추가했거나 생각해 본 적이 있다면 이것이 사기의 예이며 법의학 감사를 통해 쉽게 적발될 수 있다는 것을 알고 있습니다.

조사 계획

계획 단계에서 법의학 감사관과 팀은 다음과 같은 목표를 달성하기 위해 조사를 계획합니다.

• 어떤 사기가 수행되고 있는지 식별합니다.

• 사기가 발생한 기간 파악

• 사기가 어떻게 은폐되었는지 발견

• 사기의 가해자 지명

• 사기의 결과로 입은 손실의 정량화

• 법원에서 인정할 수 있는 관련 증거 수집

• 향후 이러한 부정행위가 발생하지 않도록 대책을 제안

증거 수집

수집된 증거는 법원에서 사기꾼의 신원을 증명하고 사기 수법의 세부 사항을 밝히고 피해를 입은 재정적 손실과 사기의 영향을 받는 당사자를 문서화하기에 충분해야 합니다.

증거의 논리적 흐름은 법원이 사기와 제시된 증거를 이해하는 데 도움이 됩니다. 법의학 감사관은 수집된 문서 및 기타 증거가 누군가에 의해 손상되거나 변경되지 않도록 예방 조치를 취해야 합니다.

보고

법의학 감사에서는 고객이 원하는 경우 법적 소송을 진행하기 위해 사기에 대한 서면 보고서를 고객에게 제시해야 합니다. 보고서에는 최소한 다음이 포함되어야 합니다.

• 조사 결과

• 수집된 증거의 요약

• 사기 행각에 대한 설명

• 내부 통제 개선 등 향후 유사한 사기 방지를 위한 제안

###법원 절차

법의학 감사관은 수집된 증거와 팀이 용의자를 식별한 방법을 설명하기 위해 법원 절차 중에 출석해야 합니다. 그들은 복잡한 회계 문제를 단순화하고 법률 또는 회계 용어를 이해하지 못하는 사람들이 사기를 명확하게 이해할 수 있도록 일반인의 언어로 사례를 설명해야 합니다.

법의학 감사가 필요한 이유는 무엇입니까?

###부패 또는 사기

법의학 감사에서 감사인은

• 이해 상충 — 사기꾼이 자신의 영향력을 사용하여 회사에 손해를 입히는 개인 이익을 위해 사용하는 경우. 예를 들어, 관리자가 개인적인 관계가 있는 직원의 부정확한 비용을 허용하고 승인하는 경우입니다.

• 뇌물—일을 처리하거나 자신에게 유리한 상황에 영향을 미치기 위해 돈을 제공하는 것.

• 갈취 - 개인이나 단체로부터 돈이나 재산을 얻기 위해 실제적이거나 위협적인 힘, 폭력 또는 협박을 부당하게 사용하는 것.

자산 횡령

자산 횡령은 가장 흔한 사기 형태입니다. 예를 들면 현금 남용, 위조된 송장 제출, 존재하지 않는 공급업체 또는 직원에 대한 지불, 자산 오용(예: 회사 장비), 회사 재고 도용 등이 있습니다.

재무제표 사기

회사는 재무 성과가 실제보다 낫다는 것을 보여주기 위해 이러한 유형의 사기에 빠질 수 있습니다. 사기성 수치를 제시하는 목적은 유동성을 개선 하거나 C급 경영진이 계속해서 보너스를 받도록 하거나 성과에 대한 압박에 대처하는 것일 수 있습니다.

법의학 감사 사례의 예

가상의 컴퓨터 제조업체인 WysiKids가 최고재무책임자(CFO)의 추천 으로 Smart Chips, Inc.와 계약을 체결 했다고 가정해 보겠습니다. 프로세서와 함께 WysiKids를 제공합니다. 그러나 계약 체결 당시 스마트칩은 최근 국세청(IRS) 신고에서 특정 비리를 근거로 라이선스가 무기한 취소돼 사업을 영위할 수 없었다. WysiKids의 CFO는 Smart Chips의 라이선스가 정지된 것을 알면서도 Smart Chips로부터 비밀리에 보상을 받고 있었기 때문에 회사에 Smart Chips로 로그인할 것을 제안했습니다.

위에 묘사된 가상의 사기 사례는 관련된 대인 관계를 조사하고 이해 상충을 폭로함으로써 밝혀질 수 있습니다.

##하이라이트

• 법의학 감사는 회사 또는 개인의 재무 기록을 조사하고 평가하는 것입니다.

• 법의학 감사인은 특정 브랜드의 회계를 전문으로 합니다. 소규모 회사에는 급여에 대한 법의학 감사자가 없을 수 있지만 대부분의 대규모 상업 회계 회사에는 법의학 감사 부서가 있습니다.

• 포렌식 감사는 사기, 횡령 등의 범죄 행위를 적발하기 위해 사용됩니다.

• 법의학 감사 중에 감사인은 법정에서 잠재적으로 사용될 수 있는 증거를 도출하려고 합니다.