Rettsmedisinsk revisjon
Hva er en rettsmedisinsk revisjon?
En rettsmedisinsk revisjon undersøker og evaluerer et firmas eller enkeltpersons økonomiske poster for å utlede bevis brukt i en domstol eller rettssak. Rettsmedisinsk revisjon er en spesialisering innen regnskap,. og de fleste store regnskapsfirmaer har en rettsmedisinsk revisjonsavdeling. Rettsmedisinske revisjoner krever regnskaps- og revisjonsprosedyrer og ekspertkunnskap om det juridiske rammeverket for en slik revisjon.
Rettsmedisinske tilsyn dekker et bredt spekter av etterforskningsaktiviteter. En rettsmedisinsk revisjon utføres ofte for å straffeforfølge en part for bedrageri,. underslag eller annen økonomisk forbrytelse. I prosessen med en rettsmedisinsk revisjon kan revisor innkalles til å tjene som sakkyndig vitne under rettssaken. Rettsmedisinske revisjoner kan også involvere situasjoner som ikke inkluderer økonomisk svindel, for eksempel tvister knyttet til konkursregistreringer,. bedriftsnedleggelser og skilsmisser.
Rettsmedisinske revisjonsundersøkelser kan avdekke eller bekrefte ulike typer ulovlige aktiviteter. Vanligvis velges en rettsmedisinsk revisjon i stedet for en vanlig revisjon hvis det er en sjanse for at bevisene som samles inn vil bli brukt i retten.
Hvordan rettsmedisinske revisjoner fungerer
Prosessen med en rettsmedisinsk revisjon ligner på en vanlig finansiell revisjon – planlegging, innsamling av bevis, skriving av en rapport – med tilleggstrinnet til en potensiell rettsopptreden. Advokatene for begge sider tilbyr bevis som enten avdekker eller motbeviser svindelen og bestemmer skadene som er påført. De presenterer sine funn for klienten, og retten dersom saken skulle opp for retten.
Hvis du noen gang har fylt ut en utgiftsrapport – eller til og med tenkt på det – vet at det er et eksempel på svindel og lett kan avdekkes via en rettsmedisinsk revisjon.
Planlegging av undersøkelsen
Under planleggingsstadiet vil rettsmedisinsk revisor og team planlegge sin undersøkelse for å oppnå mål, som f.eks
Identifisere hvilken svindel, om noen, som blir utført
Fastsettelse av perioden svindelen skjedde
Oppdager hvordan svindelen ble skjult
Navngivelse av gjerningsmennene til svindelen
Kvantifisere tapet som er påført som følge av svindelen
Innhenting av relevante bevis som er tillatt i retten
Foreslå tiltak for å hindre at slike svindel oppstår i fremtiden
Innsamling av bevis
Beviset som samles inn bør være tilstrekkelig til å bevise svindlerens identitet(er) i retten, avsløre svindelordningens detaljer og dokumentere det økonomiske tapet og partene som er berørt av svindelen.
En logisk flyt av bevis vil hjelpe retten med å forstå svindelen og bevisene som presenteres. Rettsmedisinske revisorer er pålagt å ta forholdsregler for å sikre at dokumenter og andre bevis som samles inn, ikke blir skadet eller endret av noen.
Rapportering
En rettsmedisinsk revisjon krever at en skriftlig rapport om svindelen presenteres for klienten for å gå videre til en rettssak dersom de ønsker det. Rapporten bør minimum inneholde
– Funnene i etterforskningen
- Et sammendrag av bevisene som er samlet inn
– En forklaring på hvordan svindelen ble utført
- Forslag for å forhindre lignende svindel i fremtiden – for eksempel forbedring av internkontroll
###rettsforhandling
Den rettsmedisinske revisoren må være til stede under rettsforhandlingene for å forklare bevisene som er samlet inn og hvordan teamet identifiserte den eller de mistenkte. De bør forenkle alle komplekse regnskapsspørsmål og forklare saken på en lekmanns språk slik at folk som ikke har noen forståelse av juridiske eller regnskapsmessige termer kan forstå svindelen klart.
Hva krever en rettsmedisinsk revisjon?
###Korrupsjon eller svindel
I en rettsmedisinsk revisjon ville en revisor være på utkikk etter
Interessekonflikter – når en bedrager bruker sin innflytelse til personlig vinning til skade for selskapet. For eksempel hvis en leder tillater og godkjenner unøyaktige utgifter til en ansatt som de har et personlig forhold til.
Bestikkelser – å tilby penger for å få ting gjort eller for å påvirke en situasjon i ens favør.
Utpressing – urettmessig bruk av faktisk eller truet makt, vold eller trusler for å få penger eller eiendom fra en person eller enhet.
Misbruk av eiendeler
Misbruk av eiendeler er den mest utbredte formen for svindel. Eksempler inkluderer: misbruk av kontanter, sende inn forfalskede fakturaer, foreta betalinger til ikke-eksisterende leverandører eller ansatte, misbruk av eiendeler (som bedriftsutstyr) og stjele bedriftens varelager.
Finansregnskapssvindel
Et selskap kan komme inn i denne typen svindel for å prøve å vise at dets økonomiske resultater er bedre enn det er. Målet med å presentere uredelige tall kan være å forbedre likviditeten, sikre at ledere på C-nivå fortsetter å motta bonuser, eller takle presset om å prestere.
Eksempel på en rettsmedisinsk revisjonssak
La oss si at en fiktiv datamaskinprodusent, WysiKids, etter anbefaling fra finansdirektøren ( CFO), inngikk en kontrakt med Smart Chips, Inc. å forsyne WysiKids med prosessorer. Men da kontrakten ble signert, var ikke Smart Chips autorisert til å drive forretninger fordi lisensen ble tilbakekalt på ubestemt tid basert på visse uregelmessigheter i en nylig innlevering av Internal Revenue Service (IRS). WysiKids' finansdirektør visste at Smart Chips' lisens ble suspendert, men foreslo likevel at selskapet deres skulle logge på med Smart Chips, siden de i all hemmelighet mottok kompensasjon fra Smart Chips for å gjøre det.
Det fiktive eksemplet på svindel som er avbildet ovenfor kan avdekkes ved å undersøke de mellommenneskelige forholdene involvert og avsløre en interessekonflikt.
##Høydepunkter
- En rettsmedisinsk revisjon er en undersøkelse og evaluering av et firmas eller enkeltpersons økonomiske regnskap.
– Når du er rettsmedisinsk revisor, spesialiserer du deg på et bestemt merke av regnskap. Mindre firmaer har kanskje ikke en rettsmedisinsk revisor på lønnslisten, men de fleste store kommersielle regnskapsfirmaer har rettsmedisinske revisjonsavdelinger.
– En rettsmedisinsk revisjon brukes for å avdekke kriminell atferd som bedrageri eller underslag.
– Under en rettsmedisinsk revisjon søker en revisor å utlede bevis som potensielt kan brukes i retten.
