Retsmedicinsk revision

Hvad er en retsmedicinsk revision?

En retsmedicinsk revision undersøger og evaluerer et firmas eller en enkeltpersons økonomiske optegnelser for at udlede beviser, der bruges i en domstol eller en retssag. Retsmedicinsk revision er en specialisering inden for regnskab,. og de fleste store revisionsfirmaer har en retsmedicinsk revisionsafdeling. Retsmedicinske revisioner kræver regnskabs- og revisionsprocedurer og ekspertviden om de juridiske rammer for en sådan revision.

Retsmedicinske revisioner dækker en bred vifte af efterforskningsaktiviteter. En retsmedicinsk revision udføres ofte for at retsforfølge en part for bedrageri,. underslæb eller anden økonomisk kriminalitet. I forbindelse med en retsmedicinsk revision kan revisor indkaldes til at fungere som ekspertvidne under retssagen. Retsmedicinske revisioner kan også involvere situationer, der ikke omfatter økonomisk svig, såsom tvister i forbindelse med konkursansøgninger,. virksomhedslukninger og skilsmisser.

Kriminaltekniske revisionsundersøgelser kan afdække eller bekræfte forskellige former for ulovlige aktiviteter. Normalt vælges en retsmedicinsk revision i stedet for en almindelig revision, hvis der er en chance for, at det indsamlede bevis ville blive brugt i retten.

Hvordan retsmedicinske revisioner fungerer

Processen med en retsmedicinsk revision ligner en almindelig finansiel revision - planlægning, indsamling af beviser, skrivning af en rapport - med det yderligere trin til en potentiel retsoptræden. Advokaterne for begge sider tilbyder beviser, der enten afslører eller modbeviser svindlen og bestemmer skaderne. De fremlægger deres resultater for klienten, og retten, hvis sagen skal for retten.

Hvis du nogensinde har udfyldt en udgiftsrapport – eller endda tænkt over det – skal du vide, at det er et eksempel på svindel og nemt kan afsløres via en retsmedicinsk revision.

Planlægning af undersøgelsen

Under planlægningsfasen vil retsmedicineren og teamet planlægge deres undersøgelse for at nå mål, som f.eks

• Identifikation af, hvilken svindel, hvis nogen, der udføres

• Fastlæggelse af den periode, hvor svindlen fandt sted

• At opdage, hvordan svindelen blev skjult

• Navngivning af gerningsmændene til svindlen

• Kvantificering af tabet som følge af svindlen

• Indsamling af relevant bevismateriale, der er tilladt i retten

• Foreslå foranstaltninger til at forhindre sådanne svig i at opstå i fremtiden

Indsamling af beviser

Det indsamlede bevismateriale bør være tilstrækkeligt til at bevise svindlerens identitet(er) i retten, afsløre svindelordningens detaljer og dokumentere det økonomiske tab, der er lidt, og de parter, der er berørt af svindlen.

En logisk strøm af beviser vil hjælpe retten med at forstå svindlen og de fremlagte beviser. Retsmedicinske revisorer er forpligtet til at tage forholdsregler for at sikre, at dokumenter og andre indsamlede beviser ikke beskadiges eller ændres af nogen.

Rapportering

En retsmedicinsk revision kræver, at en skriftlig rapport om svig skal præsenteres for klienten for at fortsætte med at anlægge en retssag, hvis de ønsker det. Rapporten skal som minimum indeholde

• Resultaterne af undersøgelsen

• Et resumé af de indsamlede beviser

• En forklaring på, hvordan svindlen er begået

• Forslag til at forhindre lignende svig i fremtiden – såsom forbedring af interne kontroller

Retssager

Den retsmedicinske revisor skal være til stede under retssagen for at forklare de indsamlede beviser, og hvordan holdet identificerede den eller de mistænkte. De bør forenkle ethvert komplekst regnskabsspørgsmål og forklare sagen på en lægmands sprog, så folk, der ikke har nogen forståelse af juridiske eller regnskabsmæssige termer, kan forstå svindelen klart.

Hvad kræver en retsmedicinsk revision?

Korruption eller bedrageri

I en retsmedicinsk revision ville en revisor være på udkig efter

• Interessekonflikter – når en svindler bruger sin indflydelse til personlig vinding til skade for virksomheden. For eksempel hvis en leder tillader og godkender unøjagtige udgifter for en medarbejder, som de har et personligt forhold til.

• Bestikkelse - at tilbyde penge for at få tingene gjort eller for at påvirke en situation til ens fordel.

• Afpresning - uretmæssig brug af faktisk eller truet magt, vold eller intimidering for at få penge eller ejendom fra en person eller en enhed.

Misbrug af aktiver

Misbrug af aktiver er den mest udbredte form for bedrageri. Eksempler omfatter: uretmæssig tilegnelse af kontanter, indsendelse af forfalskede fakturaer, betaling til ikke-eksisterende leverandører eller ansatte, misbrug af aktiver (som firmaudstyr) og tyveri af virksomhedens inventar.

Årsregnskabssvig

En virksomhed kan komme ud i denne form for svindel for at forsøge at vise, at dens økonomiske resultater er bedre, end den er. Målet med at præsentere falske tal kan være at forbedre likviditeten, sikre, at C-niveau ledere fortsætter med at modtage bonusser, eller at klare presset for at præstere.

Eksempel på en retsmedicinsk revisionssag

Lad os sige, at en fiktiv computerproducent, WysiKids, på anbefaling af sin finansdirektør (CFO), indgik en kontrakt med Smart Chips, Inc. om at forsyne WysiKids med processorer . Men da kontrakten blev underskrevet, var Smart Chips ikke autoriseret til at drive forretning, fordi dens licens var blevet tilbagekaldt på ubestemt tid på grund af visse uregelmæssigheder i en nylig indgivelse af Internal Revenue Service (IRS). WysiKids' CFO vidste, at Smart Chips' licens blev suspenderet, men foreslog alligevel, at deres firma skulle logge på med Smart Chips, da de i al hemmelighed modtog kompensation fra Smart Chips for at gøre det.

Det fiktive eksempel på bedrageri afbildet ovenfor kunne afsløres ved at undersøge de involverede interpersonelle forhold og afsløre en interessekonflikt.

Højdepunkter

• En retsmedicinsk revision er en undersøgelse og evaluering af en virksomheds eller enkeltpersons økonomiske optegnelser.

• Når du er retsmedicinsk revisor, specialiserer du dig i et bestemt regnskab. Mindre firmaer har muligvis ikke en retsmedicinsk revisor på lønningslisten, men de fleste store, kommercielle revisionsfirmaer har retsmedicinske revisionsafdelinger.

• En retsmedicinsk revision bruges til at afdække kriminel adfærd såsom bedrageri eller underslæb.

• Under en retsmedicinsk revision søger en revisor at udlede beviser, som potentielt kan bruges i retten.