法务审计

个人理财金融诈骗

什么是法证审计？

法务审计检查和评估公司或个人的财务记录，以获取在法庭或法律程序中使用的证据。法务审计是会计专业，大多数大型会计师事务所都有法务审计部门。法务审计需要会计和审计程序以及有关此类审计法律框架的专业知识。

法证审计涵盖范围广泛的调查活动。法务审计通常用于起诉欺诈、挪用公款或其他金融犯罪的一方。在法证审计过程中，审计师可能会被要求在审判过程中担任专家证人。法证审计还可能涉及不包括财务欺诈的情况，例如与破产申请、企业倒闭和离婚有关的纠纷。

法证审计调查可以发现或确认各种类型的非法活动。如果收集到的证据有可能在法庭上使用，通常会选择法务审计而不是常规审计。

取证审计的工作原理

法务审计的过程类似于常规的财务审计——计划、收集证据、撰写报告——还有可能出庭的额外步骤。双方的律师都提供证据来揭露或反驳欺诈行为并确定所遭受的损害。他们将他们的调查结果提交给客户，法院应将案件开庭审理。

如果您曾经填写过费用报告——或者甚至考虑过它——知道这是欺诈的一个例子，可以通过取证审计轻松发现。

计划调查

在计划阶段，法务审计师和团队将计划他们的调查以实现目标，例如

确定正在进行的欺诈（如果有）
确定欺诈发生的期间
发现欺诈行为是如何被隐藏的
命名欺诈的肇事者
量化因欺诈而遭受的损失
收集法庭可接受的相关证据
提出防止此类欺诈在未来发生的措施

###收集证据

收集的证据应足以证明欺诈者在法庭上的身份，揭示欺诈计划的细节，并记录遭受的经济损失和受欺诈影响的各方。

合乎逻辑的证据流将有助于法院理解欺诈和提供的证据。法务审计师必须采取预防措施，以确保收集的文件和其他证据不会被任何人损坏或更改。

报告

法务审计需要向客户提交一份关于欺诈的书面报告，以便在他们愿意的情况下继续提起法律诉讼。报告至少应包括

调查结果
收集的证据摘要
欺诈行为的解释
未来防止类似欺诈行为的建议——例如改善内部控制

法庭诉讼

在法庭诉讼期间，法务审计员必须在场，以解释所收集的证据以及团队如何识别嫌疑人。他们应该简化任何复杂的会计问题，并用外行的语言解释案件，以便不了解法律或会计术语的人可以清楚地理解欺诈行为。

什么需要法务审计？

腐败或欺诈

在法务审计中，审计员会留意

-利益冲突——当欺诈者利用他们的影响力谋取个人利益而损害公司利益时。例如，如果经理允许并批准与其有私人关系的员工的不准确费用。

贿赂——提供金钱以完成事情或影响对自己有利的情况。

-勒索——非法使用实际或威胁使用武力、暴力或恐吓从个人或实体处获取金钱或财产。

###资产挪用

资产挪用是最普遍的欺诈形式。示例包括：挪用现金、提交伪造发票、向不存在的供应商或员工付款、滥用资产（如公司设备）以及窃取公司库存。

财务报表欺诈

公司可能会陷入这种类型的欺诈行为，以试图证明其财务业绩比实际情况要好。提供虚假数字的目的可能是提高流动性，确保C 级高管继续获得奖金，或应对绩效压力。

法证审计案例示例

假设一家虚构的计算机制造商 WysiKids 在其首席财务官 ( CFO) 的推荐下，与 Smart Chips, Inc. 签订了一份合同，为 WysiKids 提供处理器。然而，在签订合同时，Smart Chips 未获授权开展业务，因为根据最近美国国税局 (IRS) 提交的文件中的某些违规行为，其许可证已被无限期吊销。 WysiKids 的 CFO 知道 Smart Chips 的许可证被暂停，但仍然建议他们的公司与 Smart Chips 签约，因为他们这样做是秘密地从 Smart Chips 那里获得补偿。

通过调查所涉及的人际关系并揭露利益冲突，可以发现上述虚构的欺诈示例。

＃＃强调

法务审计是对公司或个人财务记录的检查和评估。
当您是法务审计师时，您专注于特定品牌的会计。较小的公司可能在工资单上没有法务审计师，但大多数大型商业会计师事务所都有法务审计部门。
法证审计用于发现欺诈或挪用公款等犯罪行为。
在法证审计期间，审计师试图获取可能在法庭上使用的证据。