Grantor Retained Annuity Trust（GRAT）

Grantor Retained Annuity Trust（GRAT）とは何ですか？

付与者留保年金信託（GRAT）は、家族への大規模な金銭的贈与に対する税金を最小限に抑えるために不動産計画で使用される金融商品です。これらの計画では、取り返しのつかない信頼が一定の期間または期間にわたって作成されます。トラストを形成する個人は、トラストが作成されたときにギフトの価値を確立します。資産は信託の下に置かれ、年金は毎年付与者に支払われます。信託の有効期限が切れ、最後の年金の支払いが行われると、受益者は資産を受け取り、ギフト税をほとんどまたはまったく支払いません。

##付与者の留保年金信託（GRAT）を理解する

者または信託会社がギフト税の費用をほとんどまたはまったくかけずに、潜在的にかなりの額の富を次世代に渡すことを可能にする、取り返しのつかない贈与信託の一種です。 GRATは特定の年数の間確立されます。

GRATを作成する場合、付与者は信頼できる資産を提供しますが、IRSによって指定された収益率（7520として知られる）を獲得しながら、信頼に提供された資産の元の値を（GRATの期間にわたって）受け取る権利を保持します。レート）。 GRATの期間が満了すると、残りの資産（基本的に、元の資産の評価からIRSで想定される返品率を差し引いたもの）が付与者の受益者に渡されます。

GRATの下では、年金の支払いは、信託の基礎となる資産で得られた利息から、または資産の合計値のパーセンテージとして行われます。信託が失効する前に信託を確立した個人が死亡した場合、資産は個人の課税対象不動産の一部となり、受益者は何も受け取りません。

##GRATの使用

GRATは、死亡時に重大な不動産税負担に直面する裕福な個人にとって最も有用です。そのような場合、GRATは、感謝の一部または全部を相続人に移すことによって、彼らの財産の価値を凍結するために使用される可能性があります。たとえば、ある人が1,000万ドル相当の資産を持っていたが、今後2年間で1,200万ドルに成長すると予想した場合、その差額を無税で子供に譲渡することができます。

GRATの期間中に付与者が死亡した場合、残りの利息の価値も付与者の財産に含まれます。ただし、付与者は、残りの年金の支払いを受け取る権利を存続する配偶者に渡して、財産税の夫婦控除の資格を得ることができます。これにより、GRAT資産に関連する財産税の責任がなくなる可能性があります。

GRATは、スタートアップ企業の株式を所有する個人に特に人気があります。IPO株式の株価の上昇は、通常、IRSの想定収益率をはるかに上回っているためです。つまり、助成者の生涯にわたる財産税と贈与税の免除を食いつぶさずに、より多くのお金を子供たちに渡すことができます。

##GRATの歴史

GRATは、ウォルマート社の名声のウォルトン家を巻き込んだ米国税務裁判所での有利な判決の結果として、2000年に人気が急上昇しました。 オードリーJ.ウォルトン対内国歳入庁長官は、ウォルトンが2つのGRATを使用することを支持する裁判所の規則を見ました。この規則では、元の資産をすべて付与者に返還し、評価された価値のみを残すように年金の支払いが設定されました。受益者に。

この設定により、元々信託されていたギフトの価値はゼロになり、信託に残っている価値はすべて非課税で受益者に送金されます。このようにGRATを使用することは、「ゼロ化されたGRAT」または「WaltonGRAT」として知られています。

##GRATの例

Facebookの創設者であるMarkZuckerbergは、彼の会社のIPO前の株式を公開する前にGRATに入れました。正確な数は不明ですが、フォーブス誌は推定数を実行し、ザッカーバーグの株の価値として37,315,513ドルという印象的な数を考え出しました。

##ハイライト

-付与者保有年金信託（GRAT）は、付与者が年収を得る信託に資産をロックする資産計画手段です。

-有効期限が切れると、受益者は贈与税の負担が最小限またはまったくない資産を受け取ります。

-GRATは、納税義務を最小限に抑えるために裕福な個人によって使用されます。