健康補償の取り決め（HRA）

##健康補償契約（HRA）とは何ですか？

健康保険償還契約（HRA）は、雇用主が資金を提供するプランであり、資格のある医療費と、場合によっては保険料を従業員に払い戻します。雇用主は、これらのプランを通じて行った払い戻しに対して税額控除を請求することができ、従業員が受け取った払い戻し金額は通常、非課税です。

##健康補償契約（HRA）の仕組み

健康補償の取り決めは、従業員の医療費をカバーするために雇用主によって設定された計画です。雇用主はそれが計画にいくら入れるかを決定し、従業員はその金額までに発生した実際の医療費の払い戻しを要求することができます。同じクラスのすべての従業員は、同じHRA貢献を受け取る必要があります。

HRAはアカウントではありません。従業員は事前に資金を引き出して、それを医療費の支払いに使用することはできません。代わりに、最初に費用を負担してから、払い戻しを受ける必要があります。雇用主がHRAデビットカードを提供すれば、サービス時に払い戻しが可能です。年末までにHRAで割り当てられたすべての資金を使い果たした従業員は、その後の医療費を自己負担で、または柔軟な支出の取り決めとしても知られる柔軟な支出勘定（FSA）の資金で賄う必要があります。利用可能な場合、または高控除のヘルスプラン（HDHP）を持っている従業員のためのヘルスセービングアカウント（HSA ）。

マタニティ服、ジムの会費、結婚カウンセリング、および育児は、健康補償契約（HRA）の対象とならない費用の1つです。

##HRAの種類

いくつかの種類の健康補償の取り決めがあります。

###資格のある小規模雇用者の健康補償契約（QSEHRA）

Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement （QSEHRA）は、 50人未満のフルタイム労働者を雇用している企業で働く従業員のための健康保険補助金プランです。中小企業HRAとしても知られているQSEHRAは、健康保険の補償範囲を相殺したり、他の方法ではカバーされない医療費を返済したりするために使用できます。

年間の制限は、内国歳入庁（IRS）によって設定されます。 2021年の場合、QSEHRAを使用する企業は、個々の従業員に年間最大$ 5,300を、家族がいる従業員に年間最大$ 10,700を払い戻すことができます（2022年には個人で$ 5,450、家族で$ 11,050に上昇します）。払い戻される金額は、従業員には非課税であり、雇用主には税控除の対象となります。

###個別カバレッジHRA（ICHRA）

個別カバレッジHRA（ICHRA）は比較的新しく、2020年1月からのみ利用可能です。以前は、HRAを使用して個別の健康保険料を支払うことはできませんでした。しかし、2020年1月の時点で、政府は雇用主が従業員にグループ健康保険の代わりに個別補償HRAと呼ばれる新しいタイプのHRAを提供することを許可しています。

健康保険市場の内外で、税引前のドルで独自の包括的な個人健康保険を購入できます。個別補償HRAは、自己負担や控除額などの適格な医療費を従業員に払い戻すこともできます。

ICHRAが、手頃な価格のケア法に基づく健康保険の支払いを支援するプレミアム税額控除の対象となるかどうかは、雇用主のICHRAがいわゆる「手頃な価格」の最低基準を満たしているかどうか、およびオプトインすることを選択したかどうかによって異なります。またはカバレッジのオプトアウト。

###例外給付HRA（EBHRA）

さらに、従来の団体健康保険を引き続き提供している雇用主は、Excepted Benefit HRA（EBHRA）を提供して、適格な医療費として年間最大1,800ドルを従業員に払い戻すことができます。団体健康保険の補償を拒否した場合でも、「例外給付HRA」に加入することはできますが、その資金を使って総合健康保険を購入することはできません。ただし、その資金を使用して、短期健康保険、歯科および視覚保険の保険料、および適格な医療費を支払うことができます。

##健康保険の補償の取り決めの利点

HRAは、処方薬、インスリン、年次身体検査、クラッチ、経口避妊薬、医療施設での治療中に支払われる食事、心理学者または精神科医によるケア、物質乱用治療を含む、適格な医療費の支払いに使用できます。 、医療を受けるために発生した輸送費、および大いに多く。従業員は、HRAを使用して、前述の個人保険HRA（ICHRA）を通じて、税引前のドルで独自の包括的な個人健康保険を購入することもできます。

従業員は、HRAのお金を使用して、配偶者および扶養家族の許可された医療費、歯科費、および視力費を賄うことができます。

##健康補償の取り決めの制限

HRAは、資格のある医療費と歯科費のみをカバーします。 Internal Revenue Service（IRS）によると、医療費は、ビタミンなどの一般的な健康を維持するための費用ではなく、身体的または精神的な病気を軽減または予防するために発生する費用です。

必要な医療費として認められない費用には、例えば、歯のホワイトニング、出産服、葬儀サービス、ヘルスクラブの会費、規制物質、健康な赤ちゃんの育児、結婚カウンセリング、他国からの投薬、および処方箋なしが含まれます。薬。

雇用主は、費用がIRSによって認定されている場合でも、特定の医療費を除外することができます。雇用主の払戻可能な医療費のリストは、従業員向けのHRA計画文書に概説されています。

IRSは、在宅COVID-19検査と、フェイスマスクや手指消毒剤などの個人用保護具の両方が、健康に柔軟な支出の取り決め、医療貯蓄口座の下で支払または払い戻される適格な医療費と見なされることを納税者に通知する声明を発表しました。および健康補償の取り決め（HRA）。

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##健康補償の取り決めとその他の取り決め

FSAとHRAの両方を持っており、両方のプランを通じて払い戻される資格のある費用を持っている従業員は、どちらが費用をカバーするかを選択できません。代わりに、費用は雇用主が最初に支払うように設定した計画によって払い戻されます。この一次計画が使い果たされると、二次計画は、償還のために報告されたその後の適格な医療費をカバーするために使用されます。

自己負担医療費を賄うための他の2つのオプションを詳しく見てみましょう。

FSA

FSAは、従業員の税引前給与の一部を使用して資金が提供され、HRAとは対照的に、各従業員は、これらの取り決めに年間いくらの金額を投入するかを決定します。2021年には最大2,750ドル（2022年には2,850ドル）です。

HRAの未使用の資金は、雇用主の裁量により翌年に繰り越される場合があります。未使用のFSA資金は通常、次の計画年度には使用できませんが、雇用主は短い猶予期間（2.5か月）を提供するか、最大550ドルの繰り越しを許可することができます。

COVID-19のパンデミックの結果、未使用のFSA資金の使用に関する規則が一時的に変更されました。 2020年12月末にドナルド・トランプ前大統領が法に署名した2021年の連結歳出法の可決により、従業員は2020年から2021年および2021年までに許可された年間全額（2,750ドル）までお金を持ち越すことができます。 2022年まで、ヘルスケアFSAの場合。

HSA

HRAと比較すると、医療貯蓄口座（HSA）は完全に権利が確定した税制優遇口座であり、年末に資金が口座に残っていても没収の対象にはなりません。 HSAは、高控除のヘルスプラン（HDHP）と組み合わせて、医療費と歯科費を支払います。アカウントは従業員または雇用主によって資金提供されており、FSAのように、保険料の支払いに使用することはできません。 HRAやFSAとは異なり、従業員は雇用主を変更した場合でもHSAを維持できます。

##特別な考慮事項

###HRAの資金調達と移植性

健康補償の取り決めは雇用主によってのみ資金提供され、雇用主は各従業員のHRAの最大年間拠出額も決定します。上記のように、同じクラスの従業員のすべての労働者が同じ貢献を受け取らなければならないことを除いて、雇用者は従業員のHRAにどれだけ貢献するかを決定します。年配の労働者や扶養家族がいる労働者は、より多くを受け取る可能性があります。

年末までに未使用のHRA資金は、翌年に繰り越すことができますが、雇用主は、ある年から次の年に繰り越すことができる最大繰り越し制限を設定できます。さらに、従業員が解雇されたり、別の会社で働くために会社を辞めたりした場合、HRAは彼らと一緒に行きません。そのため、ポータブルなHSA（医療貯蓄口座）とは異なります。

###HRA税制上の利点

雇用主への利益として、HRAによる払い戻しは100％税控除の対象となります。より高価な退職者医療の代わりに、雇用主はHRAを使用して退職者の医療費を賄うことができます。さらに、プランは雇用主によって完全に資金提供されているため、予測可能性を提供し、雇用主はその年のHRA健康給付のおよその最大費用を予測することができます。

従業員は、この取り決めを使用して、健康保険契約でカバーされていない幅広い医療費を支払うことができます。 HRAの種類によっては、医療、歯科、視覚の保険料にも使用される場合があります。さらに、補償期間中の最大額までの払い戻しは非課税です。一部の企業は、HRAと組み合わせて、FSAなどの他の雇用主が提供する健康上の利点の追加の利点を従業員に提供する場合があります。

HRA FAQ

ここにいくつかのよくある質問があります。

###健康保険のHRAとは何ですか？

健康補償契約（HRA）は、雇用主が従業員の医療費を賄うために設定する計画です。

HRAはどのように機能しますか？

雇用主はプランに入る金額を決定し、従業員は指定された金額までの適格な医療費の払い戻しを要求することができます。雇用主はこれらのプランを通じて行われた払い戻しに対して税額控除を受けることができ、従業員に与えられる払い戻しは通常非課税です。

HRAとHSAとは何ですか？

健康保険償還契約（HRA）は、特定の適格医療費および健康保険料に対して非課税のお金で従業員に返済するために使用される給付です。医療貯蓄口座（HSA）は、適格医療費の費用を賄うために貯蓄しようとしている高控除医療保険（HDHP）の対象となる個人が使用する税制優遇口座です。

HRAを現金化できますか？

いいえ。年末までに使用されなかったHRAのお金は、通常、翌年に繰り越すことができます。雇用主は、ある年から別の年に持ち越すことができる最大金額を決定します。

HRA払い戻しの対象となるものは何ですか？

毎年の健康診断、処方箋、薬物乱用治療など、「必要」と見なされる医療費および歯科費。

##結論

健康補償契約（HRA）は、雇用主が特定の承認された医療費および歯科費を従業員に払い戻すために使用する、税制上有利な計画です。プランの金額は、雇用主が年間限度額まで決定し、従業員はその金額まで払い戻すことができます。従業員に支払われる払い戻しは非課税であり、雇用主は彼らが行った払い戻しに対して税控除を請求することができます。

Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement（QSEHRA）は、フルタイムの労働者が50人未満の小規模企業向けのHRAです。個別補償HRA（ICHRA）を使用すると、従業員は税引前の金額で独自の個別健康保険を購入できます。 ICHRAを持っている従業員は、自己負担や控除額などの医療費を払い戻すことができます。

##ハイライト

-従業員ではなく雇用主がHRAに資金を提供します。

-雇用主がさらに改善する可能性のある政府の規則により、従業員にどの費用を払い戻すことができるかが決定されます。

-HRAは、特定の医療費と場合によっては保険料を従業員に払い戻します。

-HRAは移植性がありません。従業員は会社を辞めるとこのメリットを失います。

-HRAの種類によっては、健康保険料、視力および歯科保険料、適格医療費の払い戻しに資金が使用される場合があります。