Krankenversicherungsvereinbarung (HRA)

Was ist ein Health Reimbursement Arrangement (HRA)?

Ein Health Refund Arrangement (HRA) ist ein arbeitgeberfinanzierter Plan, der Mitarbeitern qualifizierte medizinische Kosten und in einigen Fällen Versicherungsprämien erstattet. Arbeitgeber können einen Steuerabzug für die Erstattungen geltend machen, die sie im Rahmen dieser Pläne erhalten, und von Arbeitnehmern erhaltene Erstattungsbeträge sind im Allgemeinen steuerfrei.

Wie ein Health Reimbursement Arrangement (HRA) funktioniert

Eine Krankenversicherungsvereinbarung ist ein Plan, der von einem Arbeitgeber eingerichtet wurde, um medizinische Kosten für seine Mitarbeiter zu decken. Der Arbeitgeber entscheidet, wie viel er in den Plan einzahlt, und der Arbeitnehmer kann eine Erstattung der tatsächlich entstandenen medizinischen Kosten bis zu diesem Betrag verlangen. Alle Arbeitnehmer der gleichen Klasse müssen den gleichen HRA-Beitrag erhalten.

Ein HRA ist kein Konto. Mitarbeiter können kein Geld im Voraus abheben und es dann zur Zahlung von Krankheitskosten verwenden. Stattdessen müssen sie zuerst die Kosten tragen und sich dann erstatten lassen. Eine Erstattung zum Zeitpunkt der Leistung ist möglich, wenn der Arbeitgeber eine HRA-Debitkarte bereitstellt. Ein Mitarbeiter, der alle zugewiesenen Mittel in der HRA vor Jahresende aufbraucht, muss alle nachfolgenden Gesundheitsrechnungen aus eigener Tasche oder mit den Mitteln eines flexiblen Ausgabenkontos (FSA), auch bekannt als flexible Ausgabenvereinbarung, decken. wenn verfügbar, oder ein Gesundheitssparkonto (HSA) für Mitarbeiter, die einen Gesundheitsplan mit hohem Selbstbehalt (HDHP) haben.

Umstandskleidung, Mitgliedsbeiträge für Fitnessstudios, Eheberatung und Kinderbetreuung gehören zu den Ausgaben, die nicht durch eine Krankenversicherungsvereinbarung (HRA) abgedeckt sind.

Arten von HRAs

Es gibt einige Arten von Erstattungsregelungen für die Krankenversicherung.

Qualified Small Employer Health Rembursement Arrangement (QSEHRA)

Ein Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA) ist ein Krankenversicherungszuschussplan für Mitarbeiter, die für Unternehmen arbeiten, die weniger als 50 Vollzeitbeschäftigte beschäftigen. Auch bekannt als HRA für kleine Unternehmen, kann eine QSEHRA verwendet werden, um den Krankenversicherungsschutz auszugleichen oder medizinische Kosten zurückzuzahlen, die andernfalls nicht gedeckt wären.

Die jährlichen Limits werden vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegt. Für 2021 kann ein Unternehmen mit einem QSEHRA einzelnen Mitarbeitern bis zu 5.300 USD pro Jahr und Mitarbeitern mit Familien bis zu 10.700 USD pro Jahr erstatten (ansteigend auf 5.450 USD für Einzelpersonen und 11.050 USD für Familien im Jahr 2022). Das erstattete Geld ist für die Arbeitnehmer steuerfrei und für die Arbeitgeber steuerlich absetzbar.

Individuelle Deckung HRA (ICHRA)

Ein Individual Coverage HRA (ICHRA) ist relativ neu und steht erst seit Januar 2020 zur Verfügung. Zuvor konnten HRAs nicht zur Zahlung individueller Krankenversicherungsprämien verwendet werden. Aber ab Januar 2020 erlaubt die Regierung Arbeitgebern, ihren Mitarbeitern anstelle einer Gruppenkrankenversicherung eine neue Art von HRA anzubieten, die als individuelle Deckungs-HRA bezeichnet wird.

Mitarbeiter können diese HRAs verwenden, um ihre eigene umfassende individuelle Krankenversicherung mit Vorsteuerdollars entweder auf oder außerhalb des Krankenversicherungsmarktplatzes des Affordable Care Act abzuschließen. Individuelle Deckung HRAs können Mitarbeitern auch qualifizierte Gesundheitsausgaben wie Zuzahlungen und Selbstbehalte erstatten.

Ob Ihre ICHRA Sie für eine Prämiensteuergutschrift berechtigt, um den Krankenversicherungsschutz im Rahmen des Affordable Care Act zu bezahlen, hängt davon ab, ob die ICHRA Ihres Arbeitgebers die Mindeststandards für die sogenannte „Erschwinglichkeit“ erfüllt und ob Sie sich dafür entscheiden oder sich von der Abdeckung abmelden.

HRAs für freigestellte Leistungen (EBHRA)

Darüber hinaus können Arbeitgeber, die weiterhin eine traditionelle Gruppenkrankenversicherung anbieten, Excepted Benefit HRAs (EBHRA) anbieten, um Arbeitnehmern qualifizierte medizinische Kosten von bis zu 1.800 USD pro Jahr zu erstatten. Mitarbeiter können sich auch bei Ablehnung einer Gruppenkrankenversicherung für eine „freigestellte Leistung“ anmelden, aber sie können die Mittel nicht zum Abschluss einer umfassenden Krankenversicherung verwenden. Sie können die Mittel jedoch verwenden, um kurzfristige Krankenversicherungen, Zahn- und Augenversicherungsprämien und qualifizierte medizinische Ausgaben zu bezahlen.

Vorteile von Erstattungsvereinbarungen im Gesundheitswesen

HRAs können verwendet werden, um qualifizierte medizinische Ausgaben zu bezahlen, darunter verschreibungspflichtige Medikamente, Insulin, eine jährliche körperliche Untersuchung, Krücken, Antibabypillen, bezahlte Mahlzeiten während der Behandlung in einer medizinischen Einrichtung, Betreuung durch einen Psychologen oder Psychiater, Behandlung von Drogenmissbrauch , Transportkosten zur medizinischen Versorgung und vieles mehr. Mitarbeiter können HRAs auch nutzen, um ihre eigene umfassende individuelle Krankenversicherung mit Vorsteuerdollars über die oben erwähnte individuelle Deckungs-HRA (ICHRA) abzuschließen.

Mitarbeiter können das Geld in ihren HRAs verwenden, um die zulässigen medizinischen, zahnärztlichen und augenärztlichen Kosten ihres Ehepartners und ihrer Angehörigen zu decken.

Einschränkungen der Erstattungsvereinbarungen im Gesundheitswesen

Ein HRA deckt nur qualifizierte medizinische und zahnärztliche Ausgaben ab. Laut dem Internal Revenue Service (IRS) sind medizinische Ausgaben Kosten, die zur Linderung oder Vorbeugung eines körperlichen oder geistigen Leidens anfallen, nicht Ausgaben zur Erhaltung der allgemeinen Gesundheit, wie z. B. Vitamine.

Ausgaben, die nicht als notwendige medizinische Kosten gelten, umfassen beispielsweise Zahnaufhellung, Umstandsmode, Bestattungsdienste, Mitgliedsbeiträge für Fitnessstudios, kontrollierte Substanzen, Kinderbetreuung für ein gesundes Baby, Eheberatung, Medikamente aus anderen Ländern und nicht verschreibungspflichtige Medikamente Medikamente.

Ein Arbeitgeber kann bestimmte medizinische Kosten ausschließen, obwohl die Kosten vom IRS qualifiziert sind. Eine Liste der erstattungsfähigen medizinischen Kosten des Arbeitgebers wird in seinem HRA-Plandokument für Mitarbeiter aufgeführt.

Der IRS gab eine Erklärung heraus, in der die Steuerzahler darüber informiert wurden, dass COVID-19-Tests zu Hause und persönliche Schutzausrüstung wie Gesichtsmasken und Händedesinfektionsmittel beide als förderfähige medizinische Ausgaben gelten, die im Rahmen von flexiblen Gesundheitsausgabenregelungen, Gesundheitssparkonten, bezahlt oder erstattet werden können. und Erstattungsregelungen für die Krankenversicherung (HRAs).

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Gesundheitserstattungsvereinbarungen im Vergleich zu anderen Vereinbarungen

Ein Mitarbeiter, der sowohl über einen FSA als auch über einen HRA verfügt – und Ausgaben hat, die für eine Erstattung durch beide Pläne in Frage kommen – kann nicht wählen, welcher die Ausgaben abdeckt. Stattdessen werden die Kosten durch den Plan erstattet, den der Arbeitgeber zuerst eingerichtet hat. Wenn dieser primäre Plan aufgebraucht ist, wird der zweite Plan verwendet, um alle nachfolgenden erstattungsfähigen medizinischen Kosten zu decken, die zur Erstattung gemeldet werden.

Hier ist ein genauerer Blick auf zwei weitere Optionen zur Finanzierung von Krankheitskosten aus eigener Tasche.

###FSA

Ein FSA wird aus einem Teil des Gehalts vor Steuern eines Mitarbeiters finanziert, und im Gegensatz zu einem HRA bestimmt jeder Mitarbeiter, wie viel Geld jährlich in diese Vereinbarungen fließen soll – bis zu 2.750 USD im Jahr 2021 (und 2.850 USD im Jahr 2022).

Nicht verwendete Mittel in HRAs können nach Ermessen des Arbeitgebers auf das folgende Jahr übertragen werden. Ungenutzte FSA-Gelder können im Allgemeinen nicht im nächsten Planjahr verwendet werden, obwohl ein Arbeitgeber entweder eine kurze Nachfrist (2,5 Monate) anbieten oder die Übertragung von bis zu 550 USD zulassen kann.

Die Regeln für die Verwendung ungenutzter FSA-Gelder wurden infolge der COVID-19-Pandemie vorübergehend geändert. Mit der Verabschiedung des Consolidated Appropriation Act, 2021, der Ende Dezember 2020 vom ehemaligen Präsidenten Donald Trump unterzeichnet wurde, können Mitarbeiter von 2020 auf 2021 und von 2021 bis zum vollen zulässigen Jahresbetrag (2.750 USD) Geld übertragen bis 2022 für FSAs im Gesundheitswesen.

HSA

Im Vergleich zu einem HRA ist ein Gesundheitssparkonto (HSA) ein vollständig unverfallbares steuerbegünstigtes Konto, das nicht verfällt, wenn das Guthaben am Ende des Jahres auf dem Konto verbleibt. Ein HSA ist mit einem Gesundheitsplan mit hohem Selbstbehalt (HDHP) gekoppelt, um medizinische und zahnärztliche Ausgaben zu bezahlen. Das Konto wird vom Arbeitnehmer oder Arbeitgeber finanziert und kann wie ein FSA nicht zur Zahlung von Versicherungsprämien verwendet werden. Im Gegensatz zu HRAs und FSAs können Arbeitnehmer ihre HSAs behalten, wenn sie den Arbeitgeber wechseln.

Besondere Überlegungen

HRA-Finanzierung und Portabilität

Die Krankenversicherung wird ausschließlich vom Arbeitgeber finanziert, der auch den maximalen Jahresbeitrag für die HRA jedes Arbeitnehmers festlegt. Die Arbeitgeber bestimmen, wie viel sie zu den HRAs der Arbeitnehmer beitragen, mit der Ausnahme, dass alle Arbeitnehmer derselben Arbeitnehmerklasse den gleichen Beitrag erhalten müssen, wie oben erwähnt. Arbeitnehmer, die älter sind oder Angehörige haben, können mehr erhalten.

Alle HRA-Gelder, die bis zum Jahresende nicht ausgegeben werden, können auf das folgende Jahr übertragen werden, obwohl ein Arbeitgeber eine maximale Verlängerungsgrenze festlegen kann, die von einem Jahr auf das nächste übertragen werden kann. Wenn ein Mitarbeiter gekündigt wird oder das Unternehmen verlässt, um für eine andere Firma zu arbeiten, geht die HRA nicht mit. Das unterscheidet es von einem tragbaren HSA-Gesundheitssparkonto.

HRA-Steuervorteile

Als Vorteil für Arbeitgeber sind Erstattungen durch das HRA zu 100 % steuerlich absetzbar. Als Alternative zur teureren Gesundheitsversorgung für Rentner kann ein Arbeitgeber eine HRA verwenden, um die Gesundheitskosten von Mitarbeitern im Ruhestand zu decken. Da die Pläne vollständig von Arbeitgebern finanziert werden, bieten sie außerdem Vorhersagbarkeit, sodass Arbeitgeber ihre ungefähren Höchstausgaben für HRA-Gesundheitsleistungen für das Jahr vorhersehen können.

Mitarbeiter können die Vereinbarung nutzen, um eine Vielzahl von medizinischen Kosten zu bezahlen, die nicht von ihrer Krankenversicherung abgedeckt werden. Je nach HRA-Typ können sie es auch für Kranken-, Zahn- oder Augenversicherungsprämien verwenden. Darüber hinaus sind Erstattungen bis zu einem Höchstbetrag für einen Versicherungszeitraum steuerfrei. Einige Unternehmen bieten Mitarbeitern möglicherweise den zusätzlichen Vorteil anderer vom Arbeitgeber bereitgestellter Gesundheitsleistungen, wie z. B. einer FSA, in Verbindung mit einer HRA.

HRA-FAQs

Hier sind einige häufig gestellte Fragen.

Was ist ein HRA in der Krankenversicherung?

Ein Health Refund Arrangement (HRA) ist ein Plan, den der Arbeitgeber einrichtet, um die medizinischen Kosten der Mitarbeiter zu decken.

Wie funktioniert ein HRA?

Der Arbeitgeber bestimmt den Geldbetrag, der in den Plan einfließt, und der Arbeitnehmer kann eine Erstattung qualifizierter medizinischer Kosten bis zu dem festgelegten Betrag verlangen. Arbeitgeber können die Erstattungen aus diesen Plänen steuerlich geltend machen, und die Erstattungen an Arbeitnehmer sind in der Regel steuerfrei.

Was ist ein HRA im Vergleich zu einem HSA?

Ein Health Refund Arrangement (HRA) ist eine Leistung, die verwendet wird, um Mitarbeitern steuerfreie Gelder für bestimmte qualifizierte medizinische Kosten und Krankenversicherungsprämien zurückzuzahlen. Ein Gesundheitssparkonto (HSA) ist ein steuerbegünstigtes Konto, das von Personen verwendet wird, die unter einen hoch abzugsfähigen Gesundheitsplan (HDHP) fallen und sparen möchten, um die Kosten qualifizierter medizinischer Ausgaben zu decken.

Kann ich meine HRA auszahlen lassen?

Nein. HRA-Gelder, die am Ende des Jahres nicht verwendet wurden, können normalerweise auf das nächste Jahr übertragen werden, wobei ein Arbeitgeber den Höchstbetrag festlegt, der von einem Jahr zum anderen übertragen werden kann.

Was berechtigt zur HRA-Erstattung?

Medizinische und zahnärztliche Ausgaben, die als „notwendig“ angesehen werden, wie z. B. eine jährliche Untersuchung, Rezepte oder Behandlung von Drogenmissbrauch.

Das Endergebnis

Ein Health Refund Arrangement (HRA) ist ein steuerbegünstigter Plan, den Arbeitgeber verwenden, um Arbeitnehmern bestimmte genehmigte Arzt- und Zahnarztkosten zu erstatten. Der Planbetrag wird vom Arbeitgeber bis zu einer jährlichen Grenze festgelegt, und der Arbeitnehmer kann bis zu diesem Betrag erstattet werden. Die an den Arbeitnehmer gezahlten Erstattungen sind steuerfrei und die Arbeitgeber können die von ihnen geleisteten Erstattungen steuerlich geltend machen.

Ein Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA) ist ein HRA für kleinere Unternehmen mit weniger als 50 Vollzeitbeschäftigten. Ein Individual Coverage HRA (ICHRA) ermöglicht es Mitarbeitern, ihre eigene individuelle Krankenversicherung mit Vorsteuerdollars abzuschließen. Arbeitnehmern mit einer ICHRA können Gesundheitsausgaben wie Zuzahlungen und Selbstbehalte erstattet werden.

Höhepunkte

• Arbeitgeber, nicht Arbeitnehmer, finanzieren HRAs.

• Staatliche Vorschriften, die Arbeitgeber weiter verfeinern können, legen fest, welche Ausgaben Arbeitnehmern erstattet werden können.

• HRAs erstatten Mitarbeitern bestimmte medizinische Kosten und manchmal Versicherungsprämien.

• Ein HRA ist nicht tragbar; der Arbeitnehmer verliert diesen Vorteil, wenn er das Unternehmen verlässt.

• Abhängig von der Art der HRA können Mittel zur Erstattung von Krankenversicherungsprämien, Prämien für Augen- und Zahnversicherungen und qualifizierten medizinischen Ausgaben verwendet werden.