Disposizione di rimborso della salute (HRA)
Che cos'è un accordo di rimborso sanitario (HRA)?
Un accordo di rimborso sanitario (HRA) è un piano finanziato dal datore di lavoro che rimborsa ai dipendenti le spese mediche qualificate e, in alcuni casi, i premi assicurativi. I datori di lavoro possono richiedere una detrazione fiscale per i rimborsi effettuati attraverso questi piani e i rimborsi ricevuti dai dipendenti sono generalmente esentasse.
Come funziona un accordo di rimborso della salute (HRA).
Un accordo di rimborso sanitario è un piano istituito da un datore di lavoro per coprire le spese mediche dei propri dipendenti. Il datore di lavoro decide quanto destinare al piano e il dipendente può richiedere il rimborso delle spese mediche effettivamente sostenute fino a tale importo. Tutti i dipendenti della stessa classe devono ricevere lo stesso contributo HRA.
Un HRA non è un account. I dipendenti non possono prelevare fondi in anticipo e poi utilizzarli per pagare le spese mediche. Invece, devono prima sostenere la spesa, quindi farla rimborsare. Il rimborso al momento del servizio è possibile se il datore di lavoro fornisce una carta di debito HRA. Un dipendente che esaurisce tutti i fondi stanziati nell'HRA prima della fine dell'anno dovrà coprire eventuali spese sanitarie successive di tasca propria o con i fondi in un conto di spesa flessibile (FSA), noto anche come accordo di spesa flessibile, quando disponibile, o un conto di risparmio sanitario (HSA) per i dipendenti che hanno un piano sanitario ad alta franchigia (HDHP).
L'abbigliamento premaman, le quote associative in palestra, la consulenza matrimoniale e l'assistenza all'infanzia sono tra le spese non coperte da un accordo di rimborso sanitario (HRA).
Tipi di HRA
Ci sono alcuni tipi di accordi di rimborso sanitario.
Accordo di rimborso sanitario qualificato per piccoli datori di lavoro (QSEHRA)
Un Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA) è un piano di sussidio per la copertura sanitaria per i dipendenti che lavorano per aziende che impiegano meno di 50 lavoratori a tempo pieno. Conosciuto anche come HRA per piccole imprese, un QSEHRA può essere utilizzato per compensare la copertura assicurativa sanitaria o rimborsare le spese mediche che altrimenti sarebbero scoperte.
I limiti annuali sono stabiliti dall'Internal Revenue Service (IRS). Per il 2021, un'azienda con un QSEHRA può rimborsare i singoli dipendenti fino a $ 5.300 all'anno e i dipendenti che hanno famiglie fino a $ 10.700 all'anno (che salgono a $ 5.450 per gli individui e $ 11.050 per le famiglie nel 2022). Il denaro rimborsato è esentasse per i dipendenti e deducibile dalle tasse per i datori di lavoro.
Copertura individuale HRA (ICHRA)
Un HRA a copertura individuale (ICHRA) è relativamente nuovo, essendo disponibile solo da gennaio 2020. In precedenza, gli HRA non potevano essere utilizzati per pagare i premi dell'assicurazione sanitaria individuale. Ma a partire da gennaio 2020, il governo consente ai datori di lavoro di offrire ai propri dipendenti un nuovo tipo di HRA chiamato HRA a copertura individuale, invece dell'assicurazione sanitaria di gruppo.
I dipendenti possono utilizzare questi HRA per acquistare la propria assicurazione sanitaria individuale completa con dollari al lordo delle imposte all'interno o all'esterno del mercato assicurativo sanitario dell'Affordable Care Act. Copertura individuale Le HRA possono anche rimborsare i dipendenti per spese sanitarie qualificate come co-pagamenti e franchigie.
Il fatto che il tuo ICHRA ti renda idoneo a un credito d'imposta premium per aiutare a pagare la copertura assicurativa sanitaria ai sensi dell'Affordable Care Act dipende dal fatto che l'ICHRA del tuo datore di lavoro soddisfi gli standard minimi per la cosiddetta "accessibilità economica" e se scegli di aderire o rinunciare alla copertura.
HRA a beneficio escluso (EBHRA)
Inoltre, i datori di lavoro che continuano a offrire l'assicurazione sanitaria di gruppo tradizionale possono offrire Excepted Benefit HRAs (EBHRA) per rimborsare i dipendenti fino a $ 1.800 all'anno in spese mediche qualificate. I dipendenti possono iscriversi a una "HRA a benefici esclusi" anche se rifiutano la copertura assicurativa sanitaria di gruppo, ma non possono utilizzare i fondi per acquistare un'assicurazione sanitaria completa. Possono, tuttavia, utilizzare i fondi per pagare l'assicurazione sanitaria a breve termine, i premi dell'assicurazione dentale e della vista e le spese mediche qualificate.
Benefici delle modalità di rimborso della salute
Le HRA possono essere utilizzate per pagare spese mediche qualificate, che includono farmaci da prescrizione, insulina, un esame fisico annuale, stampelle, pillola anticoncezionale, pasti pagati durante il trattamento in una struttura medica, cure da uno psicologo o psichiatra, trattamento per abuso di sostanze , i costi di trasporto sostenuti per ottenere cure mediche e molto altro. I dipendenti possono anche utilizzare le HRA per acquistare la propria assicurazione sanitaria individuale completa con dollari al lordo delle tasse attraverso la suddetta copertura individuale HRA (ICHRA).
I dipendenti possono utilizzare il denaro nelle loro HRA per coprire i costi medici, dentistici e visivi consentiti dal coniuge e dalle persone a carico.
Limitazioni delle modalità di rimborso della salute
Un HRA copre solo le spese mediche e dentistiche qualificate. Secondo l'Internal Revenue Service (IRS), le spese mediche sono i costi sostenuti per alleviare o prevenire un disturbo fisico o mentale, non le spese per mantenere la salute generale, come le vitamine.
Le spese che non si qualificano come spese mediche necessarie includono, ad esempio, sbiancamento dei denti, vestiti per la maternità, servizi funebri, quote associative a centri benessere, sostanze controllate, assistenza all'infanzia per un bambino sano, consulenza matrimoniale, farmaci da altri paesi e senza prescrizione farmaci.
Un datore di lavoro può escludere determinate spese mediche anche se le spese sono qualificate dall'IRS. L'elenco delle spese mediche rimborsabili del datore di lavoro sarà delineato nel documento del piano HRA per i dipendenti.
L'IRS ha rilasciato una dichiarazione in cui informa i contribuenti che i test COVID-19 domestici e i dispositivi di protezione individuale come maschere per il viso e disinfettante per le mani sono entrambi considerati spese mediche ammissibili che possono essere pagate o rimborsate in base a accordi di spesa flessibile sanitaria, conti di risparmio sanitario, e accordi di rimborso sanitario (HRA).
TTT
Accordi di rimborso della salute rispetto ad altri accordi
Un dipendente che ha sia un FSA che un HRA, e ha una spesa che può essere rimborsata attraverso entrambi i piani, non può scegliere quale coprirà la spesa. I costi saranno invece rimborsati dal piano che il datore di lavoro ha stabilito di pagare per primo. Quando questo piano primario è stato esaurito, il secondo piano verrà utilizzato per coprire eventuali successive spese mediche ammissibili segnalate per il rimborso.
Ecco uno sguardo più da vicino ad altre due opzioni per finanziare spese mediche vive.
FSA
Un FSA viene finanziato utilizzando una parte dello stipendio ante imposte di un dipendente e, contrariamente a un HRA, ciascun dipendente determina quanto denaro dovrebbe essere destinato a questi accordi ogni anno, fino a $ 2.750 nel 2021 (e $ 2.850 nel 2022).
I fondi non utilizzati nelle HRA possono essere riportati all'anno successivo a discrezione del datore di lavoro. I fondi FSA non utilizzati generalmente non possono essere utilizzati nell'anno del piano successivo, sebbene un datore di lavoro possa offrire un breve periodo di grazia (2,5 mesi) o consentire il trasferimento di un massimo di $ 550.
Le regole sull'utilizzo dei fondi FSA non utilizzati sono state temporaneamente modificate a seguito della pandemia di COVID-19. Con l'approvazione del Consolidated Appropriation Act, 2021, che è stato convertito in legge dall'ex presidente Donald Trump alla fine di dicembre 2020, i dipendenti possono trasferire denaro fino all'intero importo annuo consentito ($ 2.750) dal 2020 al 2021 e dal 2021 al 2022, per gli FSA sanitari.
HSA
Rispetto a un HRA, un conto di risparmio sanitario (HSA) è un conto fiscalmente agevolato che non è soggetto a decadenza se i fondi rimangono sul conto alla fine dell'anno. Un HSA è abbinato a un piano sanitario ad alta franchigia (HDHP) per pagare le spese mediche e dentistiche. Il conto è finanziato dal dipendente o dal datore di lavoro e, come un FSA, non può essere utilizzato per pagare i premi assicurativi. A differenza di HRA e FSA, i dipendenti possono mantenere i propri HSA se cambiano datore di lavoro.
Considerazioni speciali
Finanziamenti HRA e portabilità
L'accordo di rimborso sanitario è finanziato esclusivamente dal datore di lavoro, che decide anche il contributo massimo annuo per HRA di ciascun dipendente. I datori di lavoro determinano quanto contribuire alle HRA dei dipendenti, tranne per il fatto che tutti i lavoratori della stessa classe di dipendenti devono ricevere lo stesso contributo, come indicato sopra. I lavoratori più anziani o con persone a carico possono ricevere di più.
Qualsiasi denaro HRA non speso entro la fine dell'anno può essere trasferito all'anno successivo, sebbene un datore di lavoro possa fissare un limite massimo di rollover che può essere riportato da un anno all'altro. Inoltre, se un dipendente viene licenziato o lascia l'azienda per lavorare per un'altra azienda, l'HRA non va con lui. Ciò lo rende diverso da un HSA, un conto di risparmio sanitario, che è portatile.
Vantaggi fiscali HRA
A vantaggio dei datori di lavoro, i rimborsi tramite l'HRA sono deducibili dalle tasse al 100%. In alternativa all'assistenza sanitaria più costosa per i pensionati, un datore di lavoro può utilizzare un HRA per coprire i costi sanitari dei dipendenti in pensione. Inoltre, poiché i piani sono interamente finanziati dai datori di lavoro, offrono prevedibilità, consentendo ai datori di lavoro di anticipare la loro spesa massima approssimativa per i benefici sanitari HRA per l'anno.
I dipendenti possono utilizzare l'accordo per pagare un'ampia gamma di spese mediche non coperte dalle loro polizze di assicurazione sanitaria. A seconda del tipo di HRA, possono anche usarlo per i premi assicurativi medici, dentistici o della vista. Inoltre, i rimborsi sono esentasse fino a un importo massimo per un periodo di copertura. Alcune aziende possono offrire ai dipendenti il vantaggio aggiuntivo di altri benefici sanitari forniti dal datore di lavoro, come un FSA, in combinazione con un HRA.
Domande frequenti sull'HRA
Ecco alcune domande frequenti.
Che cos'è un HRA nell'assicurazione sanitaria?
Un accordo di rimborso sanitario (HRA) è un piano che un datore di lavoro istituisce per coprire le spese mediche dei dipendenti.
Come funziona un HRA?
Il datore di lavoro determina l'importo che andrà nel piano e il dipendente può chiedere il rimborso delle spese mediche qualificate fino all'importo designato. I datori di lavoro possono prendere una detrazione fiscale per i rimborsi effettuati attraverso questi piani e i rimborsi concessi ai dipendenti sono generalmente esentasse.
Che cos'è un HRA rispetto a un HSA?
Un accordo di rimborso sanitario (HRA) è un vantaggio utilizzato per rimborsare i dipendenti in denaro esentasse per determinate spese mediche qualificate e premi di copertura sanitaria. Un conto di risparmio sanitario (HSA) è un conto agevolato fiscale utilizzato da individui coperti da un piano sanitario ad alta deducibilità (HDHP) che cercano di risparmiare per coprire il costo delle spese mediche qualificate.
Posso prelevare il mio HRA?
No. Il denaro dell'HRA che non è stato utilizzato entro la fine dell'anno può solitamente essere trasferito all'anno successivo, con un datore di lavoro che determina l'importo massimo che può essere trasferito da un anno all'altro.
Cosa si qualifica per il rimborso HRA?
Spese mediche e dentistiche considerate "necessarie", come un controllo annuale, prescrizioni o trattamenti per l'abuso di sostanze.
La linea di fondo
Un accordo di rimborso sanitario (HRA) è un piano agevolato dal punto di vista fiscale che i datori di lavoro utilizzano per rimborsare i dipendenti per determinate spese mediche e dentistiche approvate. L'importo del piano è determinato dal datore di lavoro, fino a un limite annuo, e il dipendente può essere rimborsato fino a tale importo. I rimborsi corrisposti al dipendente sono esentasse e i datori di lavoro possono richiedere una detrazione fiscale per i rimborsi che effettuano.
Un Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA) è un HRA per le aziende più piccole che hanno meno di 50 lavoratori a tempo pieno. Una copertura individuale HRA (ICHRA) consente ai dipendenti di acquistare la propria assicurazione sanitaria individuale con dollari al lordo delle imposte. I dipendenti con un ICHRA possono essere rimborsati per spese sanitarie come co-pagamenti e franchigie.
Mette in risalto
I datori di lavoro, non i dipendenti, finanziano le HRA.
Le norme del governo, che i datori di lavoro possono perfezionare ulteriormente, determinano quali spese possono essere rimborsate ai dipendenti.
Le HRA rimborsano ai dipendenti determinate spese mediche e talvolta i premi assicurativi.
Un HRA non è portatile; il dipendente perde tale beneficio quando lascia l'azienda.
A seconda del tipo di HRA, i fondi possono essere utilizzati per rimborsare i premi dell'assicurazione sanitaria, i premi dell'assicurazione della vista e del dentista e le spese mediche qualificate.
