Health Reimbursement Arrangement (HRA)
Vad är ett hälsoersättningsarrangemang (HRA)?
Ett hälsoersättningsarrangemang (HRA) är en arbetsgivarfinansierad plan som ersätter anställda för kvalificerade sjukvårdskostnader och, i vissa fall, försäkringspremier. Arbetsgivare får begära ett skatteavdrag för de återbetalningar de gör genom dessa planer, och ersättningsdollar som de anställda får är i allmänhet skattefria.
Hur ett hälsoersättningsarrangemang (HRA) fungerar
Ett hälsoersättningsarrangemang är en plan som upprättats av en arbetsgivare för att täcka sjukvårdskostnader för sina anställda. Arbetsgivaren bestämmer hur mycket den ska lägga in i planen, och den anställde kan begära ersättning för faktiska sjukvårdskostnader upp till det beloppet. Alla anställda i samma klass måste få samma HRA-bidrag.
En HRA är inte ett konto. Anställda kan inte ta ut pengar i förväg och sedan använda dem för att betala sjukvårdskostnader. Istället måste de stå för utgiften först, sedan få den ersatt. Återbetalning vid delgivningstillfället är möjlig om arbetsgivaren tillhandahåller ett HRA-betalkort. En anställd som använder upp alla tilldelade medel i HRA före årsskiftet måste täcka eventuella efterföljande hälsoräkningar ur fickan eller med pengarna på ett flexibelt utgiftskonto (FSA), även känt som ett flexibelt utgiftsarrangemang, när det är tillgängligt, eller ett hälsosparkonto (HSA) för anställda som har en hälsoplan med hög självrisk (HDHP).
Mammakläder, medlemsavgifter för gym, äktenskapsrådgivning och barnomsorg är bland de utgifter som inte täcks av ett hälsoersättningsarrangemang (HRA).
Typer av HRA
Det finns några typer av hälsoersättningsarrangemang.
Kvalificerad Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA)
A Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA) är en subventionsplan för hälsotäckning för anställda som arbetar för företag som sysselsätter mindre än 50 heltidsanställda. Även känd som ett litet företag HRA, en QSEHRA kan användas för att kompensera för sjukförsäkring eller återbetala medicinska utgifter som annars skulle avslöjas.
De årliga gränserna fastställs av Internal Revenue Service (IRS). För 2021 kan ett företag med en QSEHRA ersätta enskilda anställda för upp till 5 300 USD per år och anställda som har familjer för upp till 10 700 USD per år (stiger till 5 450 USD för individer och 11 050 USD för familjer 2022). Pengarna som återbetalas är skattefria för de anställda och avdragsgilla för arbetsgivarna.
Individuell täckning HRA (ICHRA)
En Individual Coverage HRA (ICHRA) är relativt ny och har bara varit tillgänglig sedan januari 2020. Tidigare kunde HRA inte användas för att betala för individuella sjukförsäkringspremier. Men från och med januari 2020 tillåter regeringen arbetsgivare att erbjuda sina anställda en ny typ av HRA som kallas en individuell täckning HRA - istället för gruppsjukförsäkring.
Anställda kan använda dessa HRA för att köpa sin egen heltäckande individuella sjukförsäkring med dollar före skatt, antingen på eller utanför Affordable Care Acts sjukförsäkringsmarknad. Individuell täckning HRAs kan också ersätta anställda för kvalificerade hälsokostnader såsom copayments och självrisker.
Huruvida din ICHRA gör dig berättigad till en premieskatteavdrag för att hjälpa till att betala för sjukförsäkringsskydd enligt Affordable Care Act beror på om din arbetsgivares ICHRA uppfyller minimikraven för så kallad "överkomlighet" och om du väljer att välja att delta eller välja bort täckningen.
Excepted Benefit HRAs (EBHRA)
Dessutom kan arbetsgivare som fortsätter att erbjuda traditionell gruppsjukförsäkring erbjuda Excepted Benefit HRAs (EBHRA) för att ersätta anställda för upp till $1 800 per år i kvalificerade sjukvårdskostnader. Anställda kan anmäla sig till en "undantagsförmån HRA" även om de tackar nej till gruppsjukförsäkring, men de kan inte använda medlen för att köpa en heltäckande sjukförsäkring. De kan dock använda medlen för att betala för kortsiktiga sjukförsäkringar, tandvårds- och synförsäkringspremier och kvalificerade sjukvårdskostnader.
Fördelar med hälsoersättningsarrangemang
HRA kan användas för att betala för kvalificerade medicinska utgifter, som inkluderar receptbelagda mediciner, insulin, en årlig fysisk undersökning, kryckor, p-piller, måltider som betalas för när du får behandling på en medicinsk inrättning, vård från en psykolog eller psykiater, missbruksbehandling , transportkostnader för att få sjukvård och mycket mer. Anställda kan också använda HRA för att köpa sin egen heltäckande individuella sjukförsäkring med dollar före skatt genom den ovan nämnda individuella täckningen HRA (ICHRA).
Anställda kan använda pengarna i sina HRA för att täcka sin makes och anhörigas tillåtna kostnader för sjukvård, tandvård och syn.
Begränsningar av hälsoersättningsarrangemang
En HRA täcker endast kvalificerade medicinska och tandläkarkostnader. Enligt Internal Revenue Service (IRS) är medicinska utgifter kostnader som uppstår för att lindra eller förhindra en fysisk eller psykisk åkomma, inte utgifter för att upprätthålla allmän hälsa, såsom vitaminer.
Utgifter som inte kvalificerar sig som en nödvändig sjukvårdskostnad inkluderar till exempel tandblekning, mammakläder, begravningstjänster, medlemsavgifter för hälsoklubbar, kontrollerade substanser, barnomsorg för ett friskt barn, äktenskapsrådgivning, mediciner från andra länder och receptfria. mediciner.
En arbetsgivare kan utesluta vissa medicinska utgifter även om utgifterna är kvalificerade av IRS. En arbetsgivares lista över ersättningsbara medicinska utgifter kommer att anges i dess HRA-plandokument för anställda.
IRS har utfärdat ett uttalande som informerar skattebetalarna om att covid-19-test hemma och personlig skyddsutrustning som ansiktsmasker och handdesinfektion båda anses vara berättigade medicinska utgifter som kan betalas eller ersättas enligt hälsoflexibla utgifter, hälsosparkonton, och hälsoersättningsarrangemang (HRA).
TTT
Hälsoersättningsarrangemang kontra andra arrangemang
En anställd som har både en FSA och en HRA - och har en kostnad som är berättigad att ersättas genom båda planerna - kan inte välja vilken som ska täcka utgiften. Istället kommer kostnaderna att ersättas av den plan som arbetsgivaren har satt upp för att betala först. När denna primära plan har förbrukats kommer den andra planen att användas för att täcka eventuella efterföljande berättigade medicinska utgifter som rapporteras för ersättning.
Här är en närmare titt på två andra alternativ för att finansiera sjukvårdskostnader.
FSA
En FSA finansieras med en del av en anställds lön före skatt, och i motsats till en HRA bestämmer varje anställd hur mycket pengar som ska gå till dessa arrangemang årligen - upp till 2 750 USD 2021 (och 2 850 USD 2022).
Outnyttjade medel i HRA kan överföras till följande år enligt arbetsgivarens gottfinnande. Oanvända FSA-medel kan i allmänhet inte användas under nästa planår, även om en arbetsgivare kan erbjuda antingen en kort respitperiod (2,5 månader) eller tillåta att upp till $550 överförs.
Regler om användningen av oanvända FSA-medel ändrades tillfälligt till följd av covid-19-pandemin. Med antagandet av Consolidated Appropriation Act, 2021, som undertecknades i lag av förre presidenten Donald Trump i slutet av december 2020, kan anställda överföra pengar upp till det fulla tillåtna årliga beloppet ($2 750) från 2020 till 2021 och från 2021 till 2022, för hälsovårdsmyndigheter.
HSA
I jämförelse med en HRA är ett hälsosparkonto (HSA) ett fullt intjänat skattefördelaktigt konto som inte är föremål för förverkande om pengar finns kvar på kontot i slutet av året. En HSA är ihopkopplad med en hög avdragsgill hälsoplan (HDHP) för att betala för medicinska och tandvårdskostnader. Kontot finansieras av den anställde eller arbetsgivaren och kan, liksom en FSA, inte användas för att betala försäkringspremier. Till skillnad från HRA och FSA, får anställda behålla sina HSAs om de byter arbetsgivare.
Särskilda överväganden
HRA-finansiering och portabilitet
Hälsoersättningsarrangemanget finansieras enbart av arbetsgivaren, som också bestämmer det maximala årliga bidraget för varje anställds HRA. Arbetsgivare bestämmer hur mycket som ska bidra till anställdas HRA, förutom att alla arbetare i samma klass av anställda måste få samma bidrag, som nämnts ovan. Arbetstagare som är äldre eller som har anhöriga kan få mer.
Eventuella HRA-pengar som är outnyttjade vid årsskiftet kan rullas över till följande år, även om en arbetsgivare kan sätta en maximal omsättningsgräns som kan överföras från ett år till nästa. Dessutom, om en anställd sägs upp eller lämnar företaget för att arbeta för ett annat företag, följer inte HRA med dem. Det skiljer det från ett HSA—hälsosparkonto—som är bärbart.
HRA Skattefördelar
Som en förmån för arbetsgivare är ersättningar genom HRA 100 % avdragsgilla. Som ett alternativ till dyrare pensionärssjukvård kan en arbetsgivare använda en HRA för att täcka pensionerade anställdas hälsokostnader. Dessutom, eftersom planerna är helt finansierade av arbetsgivare, erbjuder de förutsägbarhet, vilket gör att arbetsgivare kan förutse deras ungefärliga maximala kostnad för HRA-hälsofördelar för året.
Anställda kan använda arrangemanget för att betala för ett brett utbud av medicinska utgifter som inte täcks av deras sjukförsäkringar. Beroende på HRA-typ kan de också använda den för medicinska, tandvårds- eller synförsäkringspremier. Vidare är ersättningarna skattefria upp till ett maxbelopp under en täckningstid. Vissa företag kan erbjuda anställda den extra fördelen av andra hälsofördelar som tillhandahålls av arbetsgivaren, såsom en FSA, i samband med en HRA.
Vanliga frågor om HRA
Här är några vanliga frågor.
Vad är en HRA i sjukförsäkring?
Ett hälsoersättningsarrangemang (HRA) är en plan som en arbetsgivare upprättar för att täcka anställdas medicinska kostnader.
Hur fungerar en HRA?
Arbetsgivaren bestämmer hur mycket pengar som ska gå in i planen och den anställde kan begära att få ersättning för kvalificerade sjukvårdskostnader upp till det angivna beloppet. Arbetsgivare kan ta ett skatteavdrag för de återbetalningar som görs genom dessa planer, och de återbetalningar som ges till anställda är vanligtvis skattefria.
Vad är en HRA kontra en HSA?
Ett hälsoersättningsarrangemang (HRA) är en förmån som används för att betala tillbaka anställda i skattefria pengar för vissa kvalificerade sjukvårdskostnader och hälsoskyddspremier. Ett hälsosparkonto (HSA) är ett skattefördelaktigt konto som används av individer som omfattas av en högavdragsgill hälsoplan (HDHP) som vill spara upp för att täcka kostnaden för kvalificerade medicinska utgifter.
Kan jag ta ut min HRA?
Nej. HRA-pengar som inte har använts i slutet av året kan vanligtvis rullas över till nästa år, med en arbetsgivare som bestämmer det maximala beloppet som kan överföras från ett år till ett annat.
Vad kvalificerar sig för HRA-ersättning?
Sjukvårds- och tandvårdskostnader som anses vara "nödvändiga", såsom en årlig kontroll, recept eller missbruksbehandling.
Poängen
Ett hälsoersättningsarrangemang (HRA) är en skattefördelaktig plan som arbetsgivare använder för att ersätta anställda för vissa godkända medicinska och tandläkarkostnader. Planbeloppet bestäms av arbetsgivaren, upp till en årlig gräns, och den anställde kan få ersättning upp till det beloppet. De ersättningar som betalas ut till den anställde är skattefria och arbetsgivarna kan begära skatteavdrag för de ersättningar som de gör.
A Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA) är en HRA för mindre företag som har mindre än 50 heltidsanställda. En Individual Coverage HRA (ICHRA) tillåter anställda att köpa sin egen individuella sjukförsäkring med dollar före skatt. Anställda med en ICHRA kan få ersättning för sjukvårdskostnader såsom självbetalningar och självrisker.
Höjdpunkter
- Arbetsgivare, inte anställda, finansierar HRA.
– Statliga regler, som arbetsgivare får förfina ytterligare, avgör vilka kostnader som kan ersättas för anställda.
HRA:er ersätter anställda för vissa medicinska utgifter och ibland försäkringspremier.
En HRA är inte bärbar; den anställde förlorar denna förmån när de lämnar företaget.
Beroende på typen av HRA kan medel användas för att ersätta sjukförsäkringspremier, syn- och tandvårdsförsäkringspremier och kvalificerade sjukvårdskostnader.
