स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था (एचआरए)

स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था (एचआरए) क्या है?

एक स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था (एचआरए) एक नियोक्ता-वित्त पोषित योजना है जो कर्मचारियों को योग्य चिकित्सा व्यय और कुछ मामलों में बीमा प्रीमियम के लिए प्रतिपूर्ति करती है। नियोक्ता को इन योजनाओं के माध्यम से किए गए प्रतिपूर्ति के लिए कर कटौती का दावा करने की अनुमति है, और कर्मचारियों द्वारा प्राप्त प्रतिपूर्ति डॉलर आम तौर पर कर-मुक्त होते हैं।

स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था (HRA) कैसे काम करती है

एक स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था एक नियोक्ता द्वारा अपने कर्मचारियों के लिए चिकित्सा व्यय को कवर करने के लिए स्थापित एक योजना है। नियोक्ता तय करता है कि वह योजना में कितना निवेश करेगा, और कर्मचारी उस राशि तक के वास्तविक चिकित्सा व्यय के लिए प्रतिपूर्ति का अनुरोध कर सकता है। एक ही वर्ग के सभी कर्मचारियों को समान एचआरए अंशदान प्राप्त करना चाहिए।

एक एचआरए एक खाता नहीं है। कर्मचारी अग्रिम रूप से धनराशि नहीं निकाल सकते हैं और फिर उनका उपयोग चिकित्सा खर्चों का भुगतान करने के लिए नहीं कर सकते हैं। इसके बजाय, उन्हें पहले खर्च वहन करना होगा, फिर इसकी प्रतिपूर्ति करनी होगी। यदि नियोक्ता एचआरए डेबिट कार्ड प्रदान करता है तो सेवा के समय प्रतिपूर्ति संभव है। एक कर्मचारी जो वर्ष के अंत से पहले एचआरए में सभी आवंटित धन का उपयोग करता है, उसे बाद के किसी भी स्वास्थ्य बिल को जेब से या एक लचीले खर्च खाते (एफएसए) में धन के साथ कवर करना होगा, जिसे एक लचीली खर्च व्यवस्था के रूप में भी जाना जाता है। उपलब्ध होने पर, या उच्च-कटौती योग्य स्वास्थ्य योजना (HDHP) वाले कर्मचारियों के लिए एक स्वास्थ्य बचत खाता (HSA )।

मातृत्व कपड़े, जिम सदस्यता शुल्क, विवाह परामर्श, और चाइल्डकैअर स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था (एचआरए) द्वारा कवर नहीं किए गए खर्चों में से हैं।

एचआरए के प्रकार

स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था के कुछ प्रकार हैं।

योग्य लघु नियोक्ता स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था (QSEHRA)

एक योग्य लघु नियोक्ता स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था (QSEHRA) उन व्यवसायों के लिए काम करने वाले कर्मचारियों के लिए एक स्वास्थ्य कवरेज सब्सिडी योजना है जो 50 से कम पूर्णकालिक श्रमिकों को रोजगार देते हैं। एक छोटे व्यवसाय एचआरए के रूप में भी जाना जाता है, एक क्यूएसईएचआरए का उपयोग स्वास्थ्य बीमा कवरेज को ऑफसेट करने या चिकित्सा खर्चों को चुकाने के लिए किया जा सकता है जो अन्यथा खुला होगा।

वार्षिक सीमा आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा निर्धारित की जाती है। 2021 के लिए, QSEHRA के साथ एक कंपनी व्यक्तिगत कर्मचारियों को प्रति वर्ष $ 5,300 तक की प्रतिपूर्ति कर सकती है और जिन कर्मचारियों के परिवार प्रति वर्ष $ 10,700 तक हैं (व्यक्तियों के लिए $ 5,450 और 2022 में परिवारों के लिए $ 11,050 तक)। प्रतिपूर्ति की जाने वाली धनराशि कर्मचारियों के लिए कर-मुक्त और नियोक्ताओं के लिए कर-कटौती योग्य है।

व्यक्तिगत कवरेज एचआरए (आईसीएचआरए)

एक व्यक्तिगत कवरेज एचआरए (आईसीएचआरए) अपेक्षाकृत नया है, जो केवल जनवरी 2020 से उपलब्ध है। पहले, एचआरए का उपयोग व्यक्तिगत स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम के भुगतान के लिए नहीं किया जा सकता था। लेकिन जनवरी 2020 तक, सरकार नियोक्ताओं को अपने कर्मचारियों को समूह स्वास्थ्य बीमा के बजाय एक नए प्रकार के एचआरए की पेशकश करने की अनुमति देती है, जिसे व्यक्तिगत कवरेज एचआरए कहा जाता है।

कर्मचारी इन एचआरए का उपयोग अपने स्वयं के व्यापक व्यक्तिगत स्वास्थ्य बीमा को प्रीटैक्स डॉलर के साथ या तो वहनीय देखभाल अधिनियम के स्वास्थ्य बीमा बाज़ार पर या उससे बाहर खरीदने के लिए कर सकते हैं । व्यक्तिगत कवरेज एचआरए कर्मचारियों को योग्य स्वास्थ्य खर्चों जैसे प्रतिपूर्ति और कटौती के लिए भी प्रतिपूर्ति कर सकते हैं।

आपका आईसीएचआरए आपको अफोर्डेबल केयर एक्ट के तहत स्वास्थ्य बीमा कवरेज के लिए भुगतान करने में मदद करने के लिए प्रीमियम टैक्स क्रेडिट के लिए योग्य बनाता है या नहीं, यह इस बात पर निर्भर करता है कि आपके नियोक्ता का आईसीएचआरए तथाकथित "किफायती" के लिए न्यूनतम मानकों को पूरा करता है या नहीं और क्या आप ऑप्ट-इन करना चुनते हैं। या कवरेज से ऑप्ट-आउट करें।

अपवादित लाभ एचआरए (ईबीएचआरए)

इसके अलावा, नियोक्ता जो पारंपरिक समूह स्वास्थ्य बीमा की पेशकश करना जारी रखते हैं, योग्य चिकित्सा खर्चों में कर्मचारियों को प्रति वर्ष $ 1,800 तक प्रतिपूर्ति करने के लिए एक्सेप्टेड बेनिफिट एचआरए (ईबीएचआरए) की पेशकश कर सकते हैं। कर्मचारी "अपवादित लाभ एचआरए" में नामांकन कर सकते हैं, भले ही वे समूह स्वास्थ्य बीमा कवरेज को अस्वीकार कर दें, लेकिन वे व्यापक स्वास्थ्य बीमा खरीदने के लिए धन का उपयोग नहीं कर सकते हैं। हालांकि, वे अल्पकालिक स्वास्थ्य बीमा, दंत चिकित्सा और दृष्टि बीमा प्रीमियम, और योग्य चिकित्सा खर्चों के भुगतान के लिए धन का उपयोग कर सकते हैं।

स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था के लाभ

एचआरए का उपयोग योग्य चिकित्सा खर्चों के भुगतान के लिए किया जा सकता है, जिसमें डॉक्टर के पर्चे की दवाएं, इंसुलिन, एक वार्षिक शारीरिक परीक्षा, बैसाखी, गर्भनिरोधक गोलियां, चिकित्सा सुविधा में उपचार प्राप्त करते समय भुगतान किया गया भोजन, मनोवैज्ञानिक या मनोचिकित्सक से देखभाल, मादक द्रव्यों के सेवन का उपचार शामिल हैं। , चिकित्सा देखभाल प्राप्त करने के लिए परिवहन लागत, और बहुत कुछ। कर्मचारी उपरोक्त व्यक्तिगत कवरेज एचआरए (आईसीएचआरए) के माध्यम से प्रीटैक्स डॉलर के साथ अपना व्यापक व्यक्तिगत स्वास्थ्य बीमा खरीदने के लिए एचआरए का उपयोग कर सकते हैं।

कर्मचारी अपने एचआरए में पैसे का उपयोग अपने पति या पत्नी और आश्रितों की अनुमत चिकित्सा, दंत चिकित्सा और दृष्टि लागत को कवर करने के लिए कर सकते हैं।

स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था की सीमाएं

एक एचआरए केवल योग्य चिकित्सा और दंत चिकित्सा व्यय को कवर करता है। आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) के अनुसार, चिकित्सा व्यय एक शारीरिक या मानसिक बीमारी को कम करने या रोकने के लिए किए गए खर्च हैं, न कि विटामिन जैसे सामान्य स्वास्थ्य को बनाए रखने के लिए खर्च।

आवश्यक चिकित्सा व्यय के रूप में योग्य नहीं होने वाले खर्चों में शामिल हैं, उदाहरण के लिए, दांत सफेद करना, मातृत्व कपड़े, अंतिम संस्कार सेवाएं, स्वास्थ्य क्लब सदस्यता शुल्क, नियंत्रित पदार्थ, एक स्वस्थ बच्चे के लिए चाइल्डकैअर, विवाह परामर्श, अन्य देशों से दवा, और गैर-पर्चे दवाएं।

एक नियोक्ता कुछ चिकित्सा खर्चों को बाहर कर सकता है, भले ही खर्च आईआरएस द्वारा योग्य हों। एक नियोक्ता की प्रतिपूर्ति योग्य चिकित्सा खर्चों की सूची कर्मचारियों के लिए अपने एचआरए योजना दस्तावेज में उल्लिखित की जाएगी।

आईआरएस ने करदाताओं को सूचित करते हुए एक बयान जारी किया कि घर पर COVID-19 परीक्षण और व्यक्तिगत सुरक्षा उपकरण जैसे कि फेस मास्क और हैंड-सैनिटाइज़र दोनों को योग्य चिकित्सा व्यय माना जाता है जिसका भुगतान या प्रतिपूर्ति स्वास्थ्य लचीली खर्च व्यवस्था, स्वास्थ्य बचत खातों के तहत की जा सकती है। और स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था (एचआरए)।

TTT

स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था बनाम अन्य व्यवस्था

एक कर्मचारी जिसके पास एफएसए और एचआरए दोनों हैं—और एक खर्च है जो दोनों योजनाओं के माध्यम से प्रतिपूर्ति के योग्य है—वह यह नहीं चुन सकता है कि कौन सा खर्च कवर करेगा। इसके बजाय, लागतों की प्रतिपूर्ति उस योजना द्वारा की जाएगी जिसे नियोक्ता ने पहले भुगतान करने के लिए स्थापित किया है। जब यह प्राथमिक योजना समाप्त हो गई है, तो दूसरी योजना का उपयोग किसी भी बाद के योग्य चिकित्सा व्यय को कवर करने के लिए किया जाएगा जो प्रतिपूर्ति के लिए रिपोर्ट किए गए हैं।

यहां दो अन्य विकल्पों पर करीब से नज़र डालें, जो कि जेब से बाहर के चिकित्सा खर्चों के वित्तपोषण के लिए हैं।

एफएसए

एक एफएसए को एक कर्मचारी के पूर्व-कर वेतन के एक हिस्से का उपयोग करके वित्त पोषित किया जाता है, और, एक एचआरए के विपरीत, प्रत्येक कर्मचारी यह निर्धारित करता है कि इन व्यवस्थाओं में सालाना कितना पैसा जाना चाहिए - 2021 में $ 2,750 (और 2022 में $ 2,850) तक।

एचआरए में अप्रयुक्त धन को नियोक्ता के विवेक के अनुसार अगले वर्ष तक ले जाया जा सकता है। अप्रयुक्त एफएसए फंड का इस्तेमाल आम तौर पर अगले योजना वर्ष में नहीं किया जा सकता है, हालांकि एक नियोक्ता या तो एक छोटी अनुग्रह अवधि (2.5 महीने) की पेशकश कर सकता है या $ 550 तक ले जाने की अनुमति दे सकता है।

COVID-19 महामारी के परिणामस्वरूप अप्रयुक्त FSA फंड के उपयोग के नियमों को अस्थायी रूप से बदल दिया गया था। समेकित विनियोग अधिनियम, 2021 के पारित होने के साथ, जिसे दिसंबर 2020 के अंत में पूर्व राष्ट्रपति डोनाल्ड ट्रम्प द्वारा कानून में हस्ताक्षरित किया गया था, कर्मचारी 2020 से 2021 तक और 2021 से अनुमत पूर्ण वार्षिक राशि ($ 2,750) तक धन ले जा सकते हैं। स्वास्थ्य देखभाल एफएसए के लिए 2022 तक।

एचएसए

एचआरए की तुलना में, एक स्वास्थ्य बचत खाता (एचएसए) पूरी तरह से निहित कर-लाभ वाला खाता है जो वर्ष के अंत में खाते में धन रहने पर जब्ती के अधीन नहीं है। एक एचएसए को चिकित्सा और दंत चिकित्सा खर्चों के भुगतान के लिए एक उच्च-कटौती योग्य स्वास्थ्य योजना (एचडीएचपी) के साथ जोड़ा जाता है। खाते को कर्मचारी या नियोक्ता द्वारा वित्त पोषित किया जाता है और एफएसए की तरह, बीमा प्रीमियम का भुगतान करने के लिए इसका उपयोग नहीं किया जा सकता है। एचआरए और एफएसए के विपरीत, कर्मचारियों को अपने एचएसए रखने के लिए मिलता है यदि वे नियोक्ता बदलते हैं।

विशेष ध्यान

एचआरए फंडिंग और पोर्टेबिलिटी

स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था पूरी तरह से नियोक्ता द्वारा वित्त पोषित है, जो प्रत्येक कर्मचारी के एचआरए के लिए अधिकतम वार्षिक योगदान भी तय करती है। नियोक्ता निर्धारित करते हैं कि कर्मचारियों के एचआरए में कितना योगदान करना है, सिवाय इसके कि कर्मचारियों के एक ही वर्ग के सभी कर्मचारियों को वही योगदान प्राप्त होना चाहिए, जैसा कि ऊपर उल्लेख किया गया है। श्रमिक जो अधिक उम्र के हैं या जिनके आश्रित हैं, उन्हें अधिक प्राप्त हो सकता है।

कोई भी एचआरए पैसा जो वर्ष के अंत तक खर्च नहीं किया गया है, उसे अगले वर्ष में रोलओवर किया जा सकता है, हालांकि एक नियोक्ता अधिकतम रोलओवर सीमा निर्धारित कर सकता है जिसे एक वर्ष से अगले वर्ष तक ले जाया जा सकता है। इसके अलावा, अगर किसी कर्मचारी को बर्खास्त कर दिया जाता है या कंपनी को दूसरी फर्म के लिए काम करने के लिए छोड़ दिया जाता है, तो एचआरए उनके साथ नहीं जाता है। यह इसे एचएसए-स्वास्थ्य बचत खाते से अलग बनाता है-जो पोर्टेबल है।

एचआरए कर लाभ

नियोक्ताओं के लिए एक लाभ के रूप में, एचआरए के माध्यम से प्रतिपूर्ति 100% कर-कटौती योग्य है। अधिक महंगी सेवानिवृत्त स्वास्थ्य सेवा के विकल्प के रूप में, एक नियोक्ता सेवानिवृत्त कर्मचारियों की स्वास्थ्य लागत को कवर करने के लिए एचआरए का उपयोग कर सकता है। इसके अलावा, चूंकि योजनाएँ पूरी तरह से नियोक्ताओं द्वारा वित्त पोषित हैं, वे पूर्वानुमेयता प्रदान करते हैं, जिससे नियोक्ताओं को वर्ष के लिए एचआरए स्वास्थ्य लाभों के लिए अपने अनुमानित अधिकतम खर्च का अनुमान लगाने की अनुमति मिलती है।

कर्मचारी अपनी स्वास्थ्य बीमा पॉलिसियों द्वारा कवर नहीं किए गए चिकित्सा खर्चों की एक विस्तृत श्रृंखला के भुगतान के लिए व्यवस्था का उपयोग कर सकते हैं। एचआरए प्रकार के आधार पर, वे इसका उपयोग चिकित्सा, दंत चिकित्सा, या दृष्टि बीमा प्रीमियम के लिए भी कर सकते हैं। इसके अलावा, प्रतिपूर्ति एक कवरेज अवधि के लिए अधिकतम राशि तक कर-मुक्त है। कुछ व्यवसाय कर्मचारियों को अन्य नियोक्ता-प्रदत्त स्वास्थ्य लाभों का अतिरिक्त लाभ प्रदान कर सकते हैं, जैसे कि एफएसए, एचआरए के साथ संयोजन में।

एचआरए अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न

यहाँ कुछ सामान्य रूप से पूछे जाने वाले प्रश्न हैं।

स्वास्थ्य बीमा में एचआरए क्या है?

एक स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था (एचआरए) एक योजना है जिसे नियोक्ता कर्मचारी चिकित्सा व्यय को कवर करने के लिए स्थापित करता है।

एचआरए कैसे काम करता है?

नियोक्ता यह निर्धारित करता है कि योजना में कितना पैसा जाएगा और कर्मचारी निर्दिष्ट राशि तक योग्य चिकित्सा व्यय के लिए प्रतिपूर्ति करने के लिए कह सकता है। नियोक्ता इन योजनाओं के माध्यम से किए गए प्रतिपूर्ति के लिए कर कटौती ले सकते हैं, और कर्मचारियों को दी जाने वाली प्रतिपूर्ति आमतौर पर कर-मुक्त होती है।

एचआरए बनाम एचएसए क्या है?

एक स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था (एचआरए) एक लाभ है जिसका उपयोग कर्मचारियों को कुछ योग्य चिकित्सा खर्चों और स्वास्थ्य कवरेज प्रीमियम के लिए कर-मुक्त धन में वापस भुगतान करने के लिए किया जाता है। एक स्वास्थ्य बचत खाता (HSA) एक कर-लाभ वाला खाता है जिसका उपयोग उच्च-कटौती योग्य स्वास्थ्य योजना (HDHP) के तहत कवर किए गए व्यक्तियों द्वारा किया जाता है, जो योग्य चिकित्सा खर्चों की लागत को कवर करने के लिए बचत करना चाहते हैं।

क्या मैं अपना एचआरए भुना सकता हूं?

नहीं, एचआरए का पैसा जिसका इस्तेमाल साल के अंत तक नहीं किया गया है, उसे आम तौर पर अगले साल के लिए रोलओवर किया जा सकता है, जिसमें नियोक्ता एक साल से दूसरे साल में ले जा सकने वाली अधिकतम राशि का निर्धारण करता है।

एचआरए प्रतिपूर्ति के लिए क्या योग्य है?

चिकित्सा और दंत व्यय जिन्हें "आवश्यक" माना जाता है, जैसे कि वार्षिक जांच, नुस्खे, या मादक द्रव्यों के सेवन का उपचार।

तल - रेखा

एक स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था (एचआरए) एक कर-सुविधा वाली योजना है जिसका उपयोग नियोक्ता कुछ स्वीकृत चिकित्सा और दंत चिकित्सा खर्चों के लिए कर्मचारियों की प्रतिपूर्ति के लिए करते हैं। योजना की राशि नियोक्ता द्वारा एक वार्षिक सीमा तक निर्धारित की जाती है, और कर्मचारी को उस राशि तक की प्रतिपूर्ति की जा सकती है। कर्मचारी को भुगतान की गई प्रतिपूर्ति कर-मुक्त होती है और नियोक्ता अपने द्वारा किए गए प्रतिपूर्ति के लिए कर कटौती का दावा कर सकते हैं।

एक योग्य लघु नियोक्ता स्वास्थ्य प्रतिपूर्ति व्यवस्था (क्यूएसईएचआरए) छोटी कंपनियों के लिए एक एचआरए है जिसमें 50 से कम पूर्णकालिक कर्मचारी हैं। एक व्यक्तिगत कवरेज एचआरए (आईसीएचआरए) कर्मचारियों को प्रीटैक्स डॉलर के साथ अपना व्यक्तिगत स्वास्थ्य बीमा खरीदने की अनुमति देता है। ICHRA वाले कर्मचारियों को स्वास्थ्य व्यय जैसे प्रतिपूर्ति और कटौती के लिए प्रतिपूर्ति की जा सकती है।

हाइलाइट्स

• नियोक्ता, कर्मचारी नहीं, एचआरए को फंड करें।

• सरकारी नियम, जिन्हें नियोक्ता आगे और परिष्कृत कर सकते हैं, यह निर्धारित करते हैं कि कर्मचारियों के लिए कौन से खर्चों की प्रतिपूर्ति की जा सकती है।

• एचआरए कुछ चिकित्सा खर्चों और कभी-कभी बीमा प्रीमियम के लिए कर्मचारियों की प्रतिपूर्ति करता है।

• एक एचआरए पोर्टेबल नहीं है; कंपनी छोड़ने पर कर्मचारी इस लाभ को खो देता है।

• एचआरए के प्रकार के आधार पर, धन का उपयोग स्वास्थ्य बीमा प्रीमियम, दृष्टि और दंत बीमा प्रीमियम, और योग्य चिकित्सा व्यय की प्रतिपूर्ति के लिए किया जा सकता है।