Arrangement de remboursement de la santé (HRA)
Qu'est-ce qu'un arrangement de remboursement de la santé (HRA) ?
Un arrangement de remboursement de la santé (HRA) est un régime financé par l'employeur qui rembourse aux employés les frais médicaux admissibles et, dans certains cas, les primes d'assurance. Les employeurs sont autorisés à demander une déduction fiscale pour les remboursements qu'ils effectuent dans le cadre de ces régimes, et les dollars de remboursement reçus par les employés sont généralement non imposables.
Comment fonctionne un arrangement de remboursement de la santé (HRA)
Un régime de remboursement de frais de santé est un plan mis en place par un employeur pour couvrir les frais médicaux de ses employés. L'employeur décide du montant qu'il investira dans le régime et l'employé peut demander le remboursement des frais médicaux réels encourus jusqu'à concurrence de ce montant. Tous les employés d'une même catégorie doivent recevoir la même cotisation HRA.
Un HRA n'est pas un compte. Les employés ne peuvent pas retirer des fonds à l'avance et les utiliser ensuite pour payer des frais médicaux. Au lieu de cela, ils doivent d'abord engager la dépense, puis la faire rembourser. Le remboursement au moment du service est possible si l'employeur fournit une carte de débit HRA. Un employé qui utilise tous les fonds alloués dans le HRA avant la fin de l'année devra couvrir toutes les factures de santé ultérieures de sa poche ou avec les fonds dans un compte de dépenses flexible (FSA), également connu sous le nom d'arrangement de dépenses flexible, lorsqu'il est disponible, ou un compte d'épargne santé (HSA) pour les employés qui ont un plan de santé à franchise élevée (HDHP).
Les vêtements de maternité, les frais d'inscription à la salle de sport, les conseils conjugaux et la garde d'enfants font partie des dépenses non couvertes par un arrangement de remboursement de la santé (HRA).
Types de HRA
Il existe plusieurs types d'arrangements de remboursement de la santé.
Accord de remboursement de la santé des petits employeurs qualifiés (QSEHRA)
Un accord de remboursement de la santé des petits employeurs qualifiés (QSEHRA) est un plan de subvention de la couverture santé pour les employés travaillant pour des entreprises qui emploient moins de 50 travailleurs à temps plein. Également connu sous le nom de HRA pour petite entreprise, un QSEHRA peut être utilisé pour compenser la couverture d'assurance maladie ou rembourser des frais médicaux qui seraient autrement non couverts.
Les limites annuelles sont fixées par l' Internal Revenue Service (IRS). Pour 2021, une entreprise avec un QSEHRA peut rembourser les employés individuels jusqu'à 5 300 $ par an et les employés qui ont des familles jusqu'à 10 700 $ par an (jusqu'à 5 450 $ pour les particuliers et 11 050 $ pour les familles en 2022). L'argent remboursé est exonéré d'impôt pour les salariés et déductible d'impôt pour les employeurs.
Couverture individuelle HRA (ICHRA)
Un HRA de couverture individuelle (ICHRA) est relativement nouveau, n'étant disponible que depuis janvier 2020. Auparavant, les HRA ne pouvaient pas être utilisés pour payer les primes d'assurance maladie individuelle. Mais depuis janvier 2020, le gouvernement autorise les employeurs à proposer à leurs employés un nouveau type de HRA appelé HRA à couverture individuelle, au lieu d'une assurance maladie collective.
marché de l'assurance maladie de la Loi sur les soins abordables . Couverture individuelle Les HRA peuvent également rembourser les employés pour les dépenses de santé qualifiées telles que les quotes-parts et les franchises.
Que votre ICHRA vous rende éligible ou non à un crédit d'impôt sur les primes pour vous aider à payer une couverture d'assurance maladie en vertu de la loi sur les soins abordables dépend du fait que l'ICHRA de votre employeur réponde aux normes minimales d'« abordabilité » et que vous choisissiez ou non de vous inscrire. ou opt-out de la couverture.
HRA des avantages exceptés (EBHRA)
De plus, les employeurs qui continuent d'offrir une assurance maladie de groupe traditionnelle peuvent offrir des HRA à prestations exceptées (EBHRA) pour rembourser les employés jusqu'à 1 800 $ par an en frais médicaux admissibles. Les employés peuvent s'inscrire à un "HRA à prestations exclues" même s'ils refusent la couverture d'assurance maladie de groupe, mais ils ne peuvent pas utiliser les fonds pour acheter une assurance maladie complète. Ils peuvent cependant utiliser les fonds pour payer une assurance maladie à court terme, des primes d'assurance dentaire et visuelle et des frais médicaux admissibles.
Avantages des modalités de remboursement de la santé
Les HRA peuvent être utilisés pour payer des frais médicaux admissibles, notamment des médicaments sur ordonnance, de l'insuline, un examen physique annuel, des béquilles, des pilules contraceptives, des repas payés pendant le traitement dans un établissement médical, des soins d'un psychologue ou d'un psychiatre, un traitement de la toxicomanie , les frais de transport encourus pour obtenir des soins médicaux, et bien plus encore. Les employés peuvent également utiliser les HRA pour souscrire leur propre assurance maladie individuelle complète avec des dollars avant impôts via la couverture individuelle susmentionnée HRA (ICHRA).
Les employés peuvent utiliser l'argent de leur HRA pour couvrir les frais médicaux, dentaires et de vision autorisés de leur conjoint et des personnes à leur charge.
Limites des modalités de remboursement des soins de santé
Un HRA ne couvre que les frais médicaux et dentaires qualifiés. Selon l'Internal Revenue Service (IRS), les dépenses médicales sont les dépenses engagées pour soulager ou prévenir une maladie physique ou mentale, et non les dépenses pour maintenir la santé générale, comme les vitamines.
Les dépenses qui ne sont pas considérées comme des dépenses médicales nécessaires comprennent, par exemple, le blanchiment des dents, les vêtements de maternité, les services funéraires, les frais d'adhésion à un club de santé, les substances contrôlées, la garde d'enfants pour un bébé en bonne santé, les conseils matrimoniaux, les médicaments d'autres pays et les médicaments sans ordonnance. médicaments.
Un employeur peut exclure certaines dépenses médicales même si les dépenses sont qualifiées par l'IRS. La liste des dépenses médicales remboursables de l'employeur sera présentée dans son document de plan HRA pour les employés.
L'IRS a publié une déclaration informant les contribuables que les tests COVID-19 à domicile et les équipements de protection individuelle tels que les masques faciaux et le désinfectant pour les mains sont tous deux considérés comme des dépenses médicales éligibles qui peuvent être payées ou remboursées dans le cadre de régimes de dépenses flexibles en matière de santé, de comptes d'épargne santé, et les arrangements de remboursement de la santé (HRA).
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Dispositions de remboursement de la santé par rapport aux autres dispositions
Un employé qui a à la fois un FSA et un HRA, et qui a une dépense éligible pour être remboursée par les deux plans, ne peut pas choisir lequel couvrira la dépense. Au lieu de cela, les frais seront remboursés par le régime que l'employeur a mis en place pour payer en premier. Lorsque ce régime principal est épuisé, le deuxième régime sera utilisé pour couvrir tous les frais médicaux éligibles ultérieurs qui sont déclarés pour remboursement.
Voici un examen plus approfondi de deux autres options de financement des frais médicaux remboursables.
ASF
Une FSA est financée à l'aide d'une partie du salaire avant impôt d'un employé et, contrairement à une HRA, chaque employé détermine combien d'argent doit être investi dans ces arrangements chaque année - jusqu'à 2 750 $ en 2021 (et 2 850 $ en 2022).
Les fonds non utilisés dans les HRA peuvent être reportés à l'année suivante à la discrétion de l'employeur. Les fonds FSA inutilisés ne peuvent généralement pas être utilisés au cours de la prochaine année du plan, bien qu'un employeur puisse offrir soit une courte période de grâce (2,5 mois), soit autoriser le report d'un maximum de 550 $.
Les règles concernant l'utilisation des fonds FSA inutilisés ont été temporairement modifiées à la suite de la pandémie de COVID-19. Avec l'adoption de la Consolidated Appropriation Act, 2021, qui a été promulguée par l'ancien président Donald Trump fin décembre 2020, les employés peuvent reporter de l'argent jusqu'au montant annuel total autorisé (2 750 $) de 2020 à 2021 et à partir de 2021 à 2022, pour les FSA santé.
HSA
Par rapport à un HRA, un compte d'épargne santé (HSA) est un compte fiscalement avantageux entièrement acquis qui n'est pas sujet à confiscation si les fonds restent sur le compte à la fin de l'année. Un HSA est associé à un plan de santé à franchise élevée (HDHP) pour payer les frais médicaux et dentaires. Le compte est financé par l'employé ou l'employeur et, comme un FSA, ne peut pas être utilisé pour payer les primes d'assurance. Contrairement aux HRA et aux FSA, les employés conservent leur HSA s'ils changent d'employeur.
Considérations particulières
Financement et portabilité HRA
Le régime de remboursement de la santé est financé uniquement par l'employeur, qui décide également de la contribution annuelle maximale pour le HRA de chaque employé. Les employeurs déterminent le montant des cotisations aux HRA des employés, sauf que tous les travailleurs de la même catégorie d'employés doivent recevoir la même cotisation, comme indiqué ci-dessus. Les travailleurs plus âgés ou qui ont des personnes à charge peuvent recevoir davantage.
Tout argent HRA non dépensé à la fin de l'année peut être reporté à l'année suivante, bien qu'un employeur puisse fixer une limite de report maximale qui peut être reportée d'une année à l'autre. De plus, si un employé est licencié ou quitte l'entreprise pour travailler pour une autre entreprise, le HRA ne l'accompagne pas. Cela le rend différent d'un HSA - compte d'épargne santé - qui est portable.
Avantages fiscaux HRA
En tant qu'avantage pour les employeurs, les remboursements via le HRA sont 100% déductibles d'impôt. Comme alternative aux soins de santé plus coûteux pour les retraités, un employeur peut utiliser un HRA pour couvrir les frais de santé des employés retraités. De plus, étant donné que les plans sont entièrement financés par les employeurs, ils offrent une prévisibilité, permettant aux employeurs d'anticiper leurs dépenses maximales approximatives pour les prestations de santé HRA pour l'année.
Les employés peuvent utiliser cet arrangement pour payer un large éventail de frais médicaux non couverts par leurs polices d'assurance maladie. Selon le type de HRA, ils peuvent également l'utiliser pour les primes d'assurance médicale, dentaire ou visuelle. De plus, les remboursements sont exonérés d'impôt jusqu'à un montant maximum pour une période de couverture. Certaines entreprises peuvent offrir aux employés l'avantage supplémentaire d'autres prestations de santé fournies par l'employeur, telles qu'une FSA, en conjonction avec une HRA.
FAQ HRA
Voici quelques questions fréquemment posées.
Qu'est-ce qu'un HRA dans l'assurance maladie ?
Un arrangement de remboursement de la santé (HRA) est un plan qu'un employeur met en place pour couvrir les dépenses médicales des employés.
Comment fonctionne un HRA ?
L'employeur détermine le montant d'argent qui ira dans le régime et l'employé peut demander à être remboursé des frais médicaux admissibles jusqu'à concurrence du montant désigné. Les employeurs peuvent bénéficier d'une déduction fiscale pour les remboursements effectués dans le cadre de ces régimes, et les remboursements accordés aux employés sont généralement exonérés d'impôt.
Qu'est-ce qu'un HRA par rapport à un HSA ?
Un accord de remboursement de la santé (HRA) est un avantage utilisé pour rembourser les employés en argent libre d'impôt pour certains frais médicaux qualifiés et primes de couverture maladie. Un compte d'épargne santé (HSA) est un compte fiscalement avantageux utilisé par les personnes couvertes par un plan de santé à franchise élevée (HDHP) qui cherchent à épargner pour couvrir le coût des frais médicaux admissibles.
Puis-je retirer mon HRA ?
L'argent HRA qui n'a pas été utilisé à la fin de l'année peut généralement être reporté à l'année suivante, un employeur déterminant le montant maximum pouvant être reporté d'une année à l'autre.
Qu'est-ce qui donne droit au remboursement HRA ?
Frais médicaux et dentaires considérés comme « nécessaires », tels qu'un examen médical annuel, des ordonnances ou un traitement pour toxicomanie.
L'essentiel
Un accord de remboursement des soins de santé (HRA) est un régime fiscalement avantageux que les employeurs utilisent pour rembourser aux employés certaines dépenses médicales et dentaires approuvées. Le montant du régime est déterminé par l'employeur, jusqu'à une limite annuelle, et l'employé peut être remboursé jusqu'à concurrence de ce montant. Les remboursements versés au salarié sont exonérés d'impôt et les employeurs peuvent prétendre à une déduction fiscale pour les remboursements qu'ils effectuent.
Un arrangement de remboursement de la santé des petits employeurs qualifiés (QSEHRA) est un HRA pour les petites entreprises qui comptent moins de 50 travailleurs à temps plein. Une couverture individuelle HRA (ICHRA) permet aux employés de souscrire leur propre assurance maladie individuelle avec des dollars avant impôts. Les employés titulaires d'une ICHRA peuvent se faire rembourser les dépenses de santé telles que les quotes-parts et les franchises.
Points forts
Les employeurs, et non les employés, financent les HRA.
Des règles gouvernementales, que les employeurs peuvent affiner davantage, déterminent quelles dépenses peuvent être remboursées aux employés.
Les HRA remboursent aux salariés certains frais médicaux et parfois des primes d'assurance.
Un HRA n'est pas portable ; le salarié perd cet avantage lorsqu'il quitte l'entreprise.
Selon le type de HRA, les fonds peuvent être utilisés pour rembourser les primes d'assurance maladie, les primes d'assurance visuelle et dentaire et les frais médicaux admissibles.
