Heilbrigðisendurgreiðslufyrirkomulag (HRA)

Hvað er endurgreiðslufyrirkomulag heilsu (HRA)?

Heilbrigðisendurgreiðslufyrirkomulag (HRA) er áætlun sem er fjármögnuð af vinnuveitanda sem endurgreiðir starfsmönnum hæfan lækniskostnað og, í sumum tilfellum, tryggingariðgjöld. Vinnuveitendum er heimilt að krefjast skattaafsláttar fyrir endurgreiðslurnar sem þeir gera í gegnum þessar áætlanir og endurgreiðsludollarar sem starfsmenn fá eru almennt skattfrjálsir.

Hvernig endurgreiðslufyrirkomulag heilsu (HRA) virkar

Sjúkrabótafyrirkomulag er áætlun sem vinnuveitandi setur upp til að standa straum af lækniskostnaði fyrir starfsmenn sína. Vinnuveitandinn ákveður hversu mikið hann leggur í áætlunina og starfsmaður getur óskað eftir endurgreiðslu vegna raunverulegs lækniskostnaðar upp að þeirri upphæð. Allir starfsmenn í sama bekk þurfa að fá sama HRA framlag.

HRA er ekki reikningur. Starfsmenn geta ekki tekið út fé fyrirfram og notað þá til að greiða lækniskostnað. Þess í stað verða þeir að leggja út í kostnaðinn fyrst og fá hann síðan endurgreiddan. Endurgreiðsla á þjónustutíma er möguleg ef vinnuveitandi leggur fram HRA debetkort. Starfsmaður sem notar allt úthlutað fé í HRA fyrir árslok þarf að standa straum af öllum síðari sjúkrareikningum upp úr vasa eða með fjármunum á sveigjanlegum útgjaldareikningi (FSA), einnig þekktur sem sveigjanlegt útgjaldafyrirkomulag, þegar það er í boði, eða heilsusparnaðarreikning (HSA) fyrir starfsmenn sem eru með háa frádráttarbæra heilsuáætlun (HDHP).

Meðgönguföt, félagsgjöld í líkamsræktarstöð, hjónabandsráðgjöf og barnapössun eru meðal þeirra útgjalda sem ekki er greiddur af heilsusamkomulagi (HRA).

Tegundir HRA

Það eru nokkrar tegundir af endurgreiðslum til heilsu.

Viðurkenndur endurgreiðslusamningur um heilsufar fyrir lítil vinnuveitanda (QSEHRA)

A Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA) er niðurgreiðsluáætlun fyrir heilbrigðisþjónustu fyrir starfsmenn sem starfa hjá fyrirtækjum sem hafa minna en 50 starfsmenn í fullu starfi. Einnig þekktur sem lítill fyrirtæki HRA, QSEHRA er hægt að nota til að vega upp á móti sjúkratryggingavernd eða endurgreiða lækniskostnað sem annars væri afhjúpaður.

Árleg mörk eru sett af ríkisskattstjóra (IRS). Fyrir árið 2021 getur fyrirtæki með QSEHRA endurgreitt einstökum starfsmönnum allt að $5.300 á ári og starfsmenn sem eru með fjölskyldur fyrir allt að $10.700 á ári (hækkar upp í $5.450 fyrir einstaklinga og $11.050 fyrir fjölskyldur árið 2022). Féð sem er endurgreitt er skattfrjálst fyrir launþega og frádráttarbært fyrir vinnuveitendur.

Individual Coverage HRA (ICHRA)

Einstaklingsábyrgð HRA (ICHRA) er tiltölulega ný, hefur aðeins verið fáanleg síðan í janúar 2020. Áður var ekki hægt að nota HRA til að greiða fyrir einstök sjúkratryggingagjöld. En frá og með janúar 2020 leyfa stjórnvöld vinnuveitendum að bjóða starfsmönnum sínum nýja tegund af HRA sem kallast einstaklingsbundin HRA - í stað hópsjúkratrygginga.

Starfsmenn geta notað þessar HRA til að kaupa sína eigin alhliða einstaklingssjúkdómatryggingu með dollara fyrir skatta annaðhvort á eða utan sjúkratryggingamarkaðar Affordable Care Act. Einstaklingsvernd HRAs geta einnig endurgreitt starfsmönnum hæfan heilbrigðiskostnað eins og afborganir og sjálfsábyrgð.

Hvort ICHRA þinn geri þig gjaldgengan fyrir iðgjaldaafslátt til að greiða fyrir sjúkratryggingavernd samkvæmt Affordable Care Act fer eftir því hvort ICHRA vinnuveitanda þíns uppfyllir lágmarkskröfur um svokallaða „hagkvæmni“ og hvort þú velur að skrá þig inn. eða afþakka umfjöllunina.

Undantekinn ávinningur HRA (EBHRA)

Að auki geta vinnuveitendur sem halda áfram að bjóða upp á hefðbundna hópsjúkratryggingu boðið upp á Excepted Benefit HRAs (EBHRA) til að endurgreiða starfsmönnum allt að $ 1.800 á ári í hæfan lækniskostnað. Starfsmenn geta skráð sig í „undantekinn ávinning HRA“ jafnvel þótt þeir hafni hópsjúkratryggingavernd, en þeir geta ekki notað fé til að kaupa alhliða sjúkratryggingu. Þeir geta hins vegar notað fjármunina til að greiða fyrir skammtíma sjúkratryggingar, tannlækna- og sjóntryggingariðgjöld og viðurkenndan lækniskostnað.

Ávinningur af endurgreiðslufyrirkomulagi heilsu

Hægt er að nota HRA til að greiða fyrir viðurkenndan lækniskostnað, sem felur í sér lyfseðilsskyld lyf, insúlín, árlegt líkamlegt próf, hækjur, getnaðarvarnartöflur, máltíðir sem greiddar eru fyrir meðan á meðferð á heilsugæslustöð stendur, umönnun frá sálfræðingi eða geðlækni, vímuefnameðferð , flutningskostnaður sem stofnað er til til að fá læknishjálp og margt fleira. Starfsmenn geta einnig notað HRA til að kaupa sína eigin alhliða einstaklingssjúkdómatryggingu með dollara fyrir skatta í gegnum áðurnefnda einstaklingstryggingu HRA (ICHRA).

Starfsmenn geta notað peningana í HRA til að standa straum af leyfilegum læknis-, tannlækna- og sjónkostnaði maka síns og á framfæri.

Takmarkanir á endurgreiðslufyrirkomulagi heilsu

HRA tekur aðeins til hæfra læknis- og tannlæknakostnaðar. Samkvæmt ríkisskattstjóra (IRS) er lækniskostnaður kostnaður sem stofnað er til til að lina eða koma í veg fyrir líkamlegan eða andlegan kvilla, ekki útgjöld til að viðhalda almennri heilsu, svo sem vítamín.

Kostnaður sem flokkast ekki sem nauðsynlegur lækniskostnaður eru td tannhvíttun, mæðraföt, útfararþjónusta, félagsgjöld heilsuræktarstöðva, eftirlitsskyld efni, umönnun heilbrigt barns, hjónabandsráðgjöf, lyf frá öðrum löndum og lyfseðilsskyld lyf. lyfjum.

Vinnuveitandi getur útilokað ákveðinn lækniskostnað, jafnvel þó að kostnaðurinn sé hæfur af IRS. Listi vinnuveitanda yfir endurgreiddan lækniskostnað verður lýst í HRA áætlunarskjali hans fyrir starfsmenn.

IRS gaf út yfirlýsingu þar sem skattgreiðendur tilkynntu að COVID-19 próf heima fyrir og persónuhlífar eins og andlitsgrímur og handhreinsiefni teljist báðir gjaldgengur lækniskostnaður sem hægt er að greiða eða endurgreiða samkvæmt sveigjanlegum útgjaldafyrirkomulagi heilsu, heilsusparnaðarreikningum, og endurgreiðslufyrirkomulag heilsu (HRA).

TTT

Endurgreiðslufyrirkomulag heilsu á móti öðrum fyrirkomulagi

Starfsmaður sem hefur bæði FSA og HRA - og er með kostnað sem er hæfur til að fá endurgreiddan í gegnum báðar áætlanir - getur ekki valið hver mun standa straum af kostnaðinum. Þess í stað verður kostnaðurinn endurgreiddur með þeirri áætlun sem vinnuveitandinn hefur sett upp til að greiða fyrst. Þegar þessi aðaláætlun hefur verið tæmd verður önnur áætlunin notuð til að standa straum af öllum síðari gjaldgengum lækniskostnaði sem tilkynnt er um til endurgreiðslu.

Hér er nánari skoðun á tveimur öðrum valkostum til að fjármagna út-af vasa lækniskostnað.

FSA

FSA er fjármagnað með hluta af launum starfsmanns fyrir skatta, og öfugt við HRA, ákvarðar hver starfsmaður hversu mikið fé ætti að fara í þetta fyrirkomulag árlega - allt að $ 2.750 árið 2021 (og $ 2.850 árið 2022).

Ónotað fé í HRA má flytja til næsta árs samkvæmt ákvörðun vinnuveitanda. Almennt er ekki hægt að nota ónotaða FSA sjóði á næsta áætlunarári, þó að vinnuveitandi geti boðið annað hvort stuttan frest (2,5 mánuði) eða leyft að flytja allt að $550.

Reglum um notkun ónotaðra fjármuna FSA var breytt tímabundið vegna COVID-19 heimsfaraldursins. Með samþykkt samstæðufjárveitingalaga, 2021, sem Donald Trump, fyrrverandi forseti, undirritaði í lok desember 2020, geta starfsmenn yfirfært fé allt að fullri leyfðri árlegri upphæð ($2.750) frá 2020 til 2021 og frá 2021 til 2022, fyrir FSA í heilbrigðisþjónustu.

HSA

Í samanburði við HRA er heilsusparnaðarreikningur (HSA) fullkomlega áunnin skattahagræðisreikningur sem er ekki háður upptöku ef fjármunir eru eftir á reikningnum í lok árs. HSA er parað við háfrádráttarbær heilsuáætlun (HDHP) til að greiða fyrir læknis- og tannlæknakostnað. Reikningurinn er fjármagnaður af launþega eða vinnuveitanda og, eins og FSA, er ekki hægt að nota hann til að greiða tryggingariðgjöld. Ólíkt HRA og FSAs, fá starfsmenn að halda HSA sínum ef þeir skipta um vinnuveitanda.

Sérstök atriði

HRA fjármögnun og flytjanleiki

Sjúkrabótafyrirkomulagið er eingöngu fjármagnað af vinnuveitanda, sem ákveður jafnframt hámarks árlegt framlag fyrir hvern starfsmann. Vinnuveitendur ákveða hversu mikið á að leggja til HRA starfsmanna, nema að allir starfsmenn í sama flokki starfsmanna verða að fá sama framlag, eins og fram kemur hér að ofan. Starfsmenn sem eru eldri eða eru á framfæri geta fengið meira.

Öllum HRA fé sem er ónotað í árslok má velta yfir á næsta ár, þó að vinnuveitandi geti sett hámarksveltumörk sem hægt er að flytja frá einu ári til annars. Ennfremur, ef starfsmanni er sagt upp eða yfirgefur fyrirtækið til að vinna fyrir annað fyrirtæki, fer HRA ekki með þeim. Það gerir það öðruvísi en HSA-heilbrigðissparnaðarreikningur-sem er flytjanlegur.

HRA skattalegir kostir

Sem ávinningur fyrir vinnuveitendur eru endurgreiðslur í gegnum HRA 100% frádráttarbærar frá skatti. Sem valkostur við dýrari heilbrigðisþjónustu eftirlaunaþega getur vinnuveitandi notað HRA til að standa straum af heilbrigðiskostnaði starfsmanna sem eru á eftirlaunum. Þar að auki, þar sem áætlanirnar eru að fullu fjármagnaðar af vinnuveitendum, bjóða þær upp á fyrirsjáanleika, sem gerir vinnuveitendum kleift að sjá fyrir áætlaða hámarkskostnað þeirra fyrir HRA heilsubætur á árinu.

Starfsmenn geta notað fyrirkomulagið til að greiða fyrir margvíslegan lækniskostnað sem ekki fellur undir sjúkratryggingar þeirra. Það fer eftir HRA tegundinni, þeir geta einnig notað það fyrir læknis-, tannlækna- eða sjóntryggingariðgjöld. Jafnframt eru endurgreiðslur skattfrjálsar að hámarki á tryggingatímabili. Sum fyrirtæki geta boðið starfsmönnum aukinn kost á öðrum heilsubótum sem vinnuveitandi veitir, svo sem FSA, í tengslum við HRA.

Algengar spurningar um HRA

Hér eru nokkrar algengar spurningar.

Hvað er HRA í sjúkratryggingum?

Heilbrigðisendurgreiðslufyrirkomulag (HRA) er áætlun sem vinnuveitandi setur upp til að standa straum af lækniskostnaði starfsmanna.

Hvernig virkar HRA?

Vinnuveitandinn ákvarðar fjárhæðina sem fer í áætlunina og starfsmaðurinn getur beðið um að fá endurgreiddan hæfan lækniskostnað upp að tilgreindri upphæð. Vinnuveitendur geta tekið skattaafslátt fyrir endurgreiðslurnar sem gerðar eru í gegnum þessar áætlanir og endurgreiðslurnar sem starfsmenn fá eru venjulega skattfrjálsar.

Hvað er HRA á móti HSA?

Heilbrigðisendurgreiðslufyrirkomulag (HRA) er ávinningur sem notaður er til að greiða starfsmönnum til baka í skattfrjálsum peningum fyrir tiltekinn hæfan lækniskostnað og sjúkratryggingariðgjöld. Heilsusparnaðarreikningur (HSA) er skattahagstæður reikningur sem notaður er af einstaklingum sem falla undir háfrádráttarbær heilsuáætlun (HDHP) sem leitast við að spara til að standa straum af kostnaði við hæfan lækniskostnað.

Get ég greitt út HRA minn?

Nei. HRA peningar sem ekki hafa verið notaðir í lok ársins geta venjulega verið færðir yfir á næsta ár, þar sem vinnuveitandi ákveður hámarksupphæðina sem hægt er að flytja frá einu ári til annars.

Hvað uppfyllir skilyrði fyrir HRA endurgreiðslu?

Læknis- og tannlæknakostnaður sem talinn er „nauðsynlegur“ eins og árleg skoðun, lyfseðla eða lyfjameðferð.

Aðalatriðið

Heilbrigðisendurgreiðslufyrirkomulag (HRA) er skattahagræðisáætlun sem vinnuveitendur nota til að endurgreiða starfsmönnum tiltekinn viðurkenndan læknis- og tannlæknakostnað. Áætlunarfjárhæðin er ákvörðuð af vinnuveitanda, að hámarki á ári, og starfsmaður getur fengið endurgreiðslu upp að þeirri upphæð. Endurgreiðslur sem greiddar eru til starfsmanns eru skattfrjálsar og geta vinnuveitendur krafist skattaafsláttar vegna endurgreiðslna sem þeir inna af hendi.

A Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA) er HRA fyrir smærri fyrirtæki sem hafa færri en 50 starfsmenn í fullu starfi. Einstaklingstrygging HRA (ICHRA) gerir starfsmönnum kleift að kaupa sína eigin sjúkratryggingu með dollara fyrir skatt. Starfsmenn með ICHRA geta fengið endurgreiddan heilbrigðiskostnað eins og afborganir og sjálfsábyrgð.

Hápunktar

• Vinnuveitendur, ekki starfsmenn, fjármagna HRA.

• Stjórnvaldsreglur, sem vinnuveitendum er heimilt að betrumbæta enn frekar, ákveða hvaða kostnað má endurgreiða starfsfólki.

• HRA endurgreiðir starfsmönnum ákveðinn lækniskostnað og stundum tryggingariðgjöld.

• HRA er ekki færanlegt; starfsmaðurinn tapar þessum ávinningi þegar hann hættir hjá fyrirtækinu.

• Það fer eftir tegund HRA, fé má nota til að endurgreiða sjúkratryggingaiðgjöld, sjón- og tannlæknatryggingariðgjöld og viðurkenndan lækniskostnað.