Sundhedsrefusionsordning (HRA)
Hvad er en sundhedsrefusionsordning (HRA)?
En helbredsgodtgørelsesordning (HRA) er en arbejdsgiverfinansieret plan, der refunderer medarbejdere for kvalificerede lægeudgifter og i nogle tilfælde forsikringspræmier. Arbejdsgivere har lov til at kræve et skattefradrag for de tilbagebetalinger, de foretager gennem disse planer, og godtgørelseskroner modtaget af ansatte er generelt skattefrie.
Hvordan en sundhedstilskudsordning (HRA) fungerer
En helbredsgodtgørelsesordning er en plan, der er oprettet af en arbejdsgiver for at dække lægeudgifter for sine ansatte. Arbejdsgiveren bestemmer, hvor meget den vil lægge i planen, og medarbejderen kan anmode om refusion for faktisk afholdte lægeudgifter op til dette beløb. Alle medarbejdere i samme klasse skal have samme HRA-bidrag.
En HRA er ikke en konto. Medarbejdere kan ikke hæve midler på forhånd og derefter bruge dem til at betale lægeudgifter. I stedet skal de først afholde udgiften og derefter få den refunderet. Godtgørelse på tjenestetidspunktet er muligt, hvis arbejdsgiveren stiller et HRA-debetkort til rådighed. En medarbejder, der bruger alle de tildelte midler i HRA inden årets udgang, skal dække eventuelle efterfølgende sundhedsregninger ud af lommen eller med midlerne på en fleksibel udgiftskonto (FSA), også kendt som en fleksibel udgiftsordning, når det er tilgængeligt, eller en sundhedsopsparingskonto (HSA) for medarbejdere, der har en sundhedsplan med høj fradragsberettigelse (HDHP).
Barselstøj, medlemsgebyrer til fitnesscenter, ægteskabsrådgivning og børnepasning er blandt de udgifter, der ikke er dækket af en sundhedsrefusionsordning (HRA).
Typer af HRA'er
Der er nogle få former for helbredsgodtgørelsesordninger.
Kvalificeret Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA)
A Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA) er en sundhedsdækningstilskudsordning for medarbejdere, der arbejder for virksomheder, der beskæftiger mindre end 50 fuldtidsansatte. Også kendt som en lille virksomhed HRA, en QSEHRA kan bruges til at udligne sygeforsikringsdækning eller tilbagebetale medicinske udgifter, der ellers ville blive afdækket.
De årlige grænser er fastsat af Internal Revenue Service (IRS). For 2021 kan en virksomhed med en QSEHRA godtgøre individuelle medarbejdere for op til $5.300 om året og ansatte, der har familier for op til $10.700 om året (stiger til $5.450 for enkeltpersoner og $11.050 for familier i 2022). Pengene, der refunderes, er skattefrie for de ansatte og fradragsberettigede for arbejdsgiverne.
Individuel dækning HRA (ICHRA)
En Individual Coverage HRA (ICHRA) er relativt ny, og har kun været tilgængelig siden januar 2020. Tidligere kunne HRA'er ikke bruges til at betale for individuelle sygeforsikringspræmier. Men fra januar 2020 tillader regeringen arbejdsgivere at tilbyde deres ansatte en ny type HRA kaldet en individuel HRA-dækning - i stedet for gruppesygeforsikring.
Medarbejdere kan bruge disse HRA'er til at købe deres egen omfattende individuelle sygeforsikring med før skat-dollar enten på eller uden for Affordable Care Acts sygeforsikringsmarkedsplads. Individuel dækning HRA'er kan også godtgøre ansatte for kvalificerede sundhedsudgifter såsom egenbetalinger og selvrisiko.
Hvorvidt din ICHRA gør dig berettiget til et præmieskattefradrag for at hjælpe med at betale for sygeforsikringsdækning i henhold til Affordable Care Act afhænger af, om din arbejdsgivers ICHRA opfylder minimumsstandarder for såkaldt "overkommelighed", og om du vælger at tilmelde dig eller fravælge dækningen.
Excepted Benefit HRAs (EBHRA)
Derudover kan arbejdsgivere, der fortsætter med at tilbyde traditionel gruppesygeforsikring, tilbyde Excepted Benefit HRA'er (EBHRA) for at refundere medarbejdere for op til $1.800 om året i kvalificerede lægeudgifter. Medarbejdere kan tilmelde sig en "undtaget fordel HRA", selvom de afslår gruppesygeforsikringsdækning, men de kan ikke bruge midlerne til at købe en omfattende sygeforsikring. De kan dog bruge midlerne til at betale for kortsigtede sygeforsikringer, tandlæge- og synsforsikringspræmier og kvalificerede lægeudgifter.
Fordele ved helbredsrefusionsordninger
HRA'er kan bruges til at betale for kvalificerede lægeudgifter, som omfatter receptpligtig medicin, insulin, en årlig fysisk undersøgelse, krykker, p-piller, måltider betalt, mens du modtager behandling på en medicinsk facilitet, pleje fra en psykolog eller psykiater, stofmisbrugsbehandling , transportomkostninger for at få lægehjælp og meget mere. Medarbejdere kan også bruge HRA'er til at købe deres egen omfattende individuelle sygeforsikring med før skat-dollar gennem den førnævnte individuelle HRA-dækning (ICHRA).
Medarbejdere kan bruge pengene i deres HRA'er til at dække deres ægtefælles og pårørendes tilladte medicinske, tandlæge- og synsomkostninger.
Begrænsninger af helbredsgodtgørelsesordninger
En HRA dækker kun kvalificerede læge- og tandlægeudgifter. Ifølge Internal Revenue Service (IRS) er lægeudgifter omkostninger, der påløber for at lindre eller forhindre en fysisk eller psykisk lidelse, ikke udgifter til at opretholde et generelt helbred, såsom vitaminer.
Udgifter, der ikke kvalificeres som en nødvendig lægeudgift, omfatter f.eks. tandblegning, barselstøj, begravelsestjenester, medlemsgebyrer til sundhedsklub, kontrollerede stoffer, børnepasning til en sund baby, ægteskabsrådgivning, medicin fra andre lande og receptfri medicin.
En arbejdsgiver kan udelukke visse medicinske udgifter, selvom udgifterne er kvalificeret af IRS. En arbejdsgivers liste over refusionsberettigede medicinske udgifter vil blive beskrevet i dens HRA-plandokument for medarbejdere.
IRS udsendte en erklæring, der underrettede skatteyderne om, at derhjemme COVID-19-tests og personlige værnemidler såsom ansigtsmasker og håndsprit begge betragtes som støtteberettigede lægeudgifter, der kan betales eller refunderes under sundhedsmæssige fleksible udgifter, sundhedsopsparingskonti, og helbredsrefusionsordninger (HRA).
TTT
Sundhedsrefusionsordninger vs. Andre arrangementer
En medarbejder, der har både en FSA og en HRA - og har en udgift, der er berettiget til at blive refunderet gennem begge planer - kan ikke vælge, hvilken der skal dække udgiften. I stedet vil omkostningerne blive refunderet af den ordning, som arbejdsgiveren har sat op til at betale først. Når denne primære plan er opbrugt, vil den anden plan blive brugt til at dække eventuelle efterfølgende støtteberettigede lægeudgifter, der indberettes til refusion.
Her er et nærmere kig på to andre muligheder for at finansiere lægeudgifter uden for lommen.
###FSA
En FSA finansieres ved hjælp af en del af en medarbejders løn før skat, og i modsætning til en HRA bestemmer hver medarbejder, hvor mange penge der skal gå til disse ordninger årligt - op til $2.750 i 2021 (og $2.850 i 2022).
Ubrugte midler i HRA'er kan overføres til det følgende år efter arbejdsgiverens skøn. Ubrugte FSA-midler kan generelt ikke bruges i det næste planår, selvom en arbejdsgiver kan tilbyde enten en kort henstandsperiode (2,5 måneder) eller tillade, at op til $550 overføres.
Regler om brug af ubrugte FSA-midler blev midlertidigt ændret som følge af COVID-19-pandemien. Med vedtagelsen af Consolidated Appropriation Act, 2021, som blev underskrevet af den tidligere præsident Donald Trump i slutningen af december 2020, kan medarbejdere overføre penge op til det fulde årlige tilladte beløb ($2.750) fra 2020 til 2021 og fra 2021 til 2022, for sundhedsmyndighederne.
###HSA
I sammenligning med en HRA er en sundhedsopsparingskonto (HSA) en fuldt optjent skattefordelt konto, der ikke er genstand for fortabelse, hvis der forbliver midler på kontoen ved årets udgang. En HSA er parret med en høj-fradragsberettiget sundhedsplan (HDHP) til at betale for læge- og tandlægeudgifter. Kontoen er finansieret af medarbejderen eller arbejdsgiveren og kan ligesom en Finanstilsynet ikke bruges til at betale forsikringspræmier. I modsætning til HRA'er og FSA'er får medarbejdere beholde deres HSA'er, hvis de skifter arbejdsgiver.
Særlige overvejelser
HRA-finansiering og -portabilitet
Helbredsgodtgørelsesordningen finansieres udelukkende af arbejdsgiveren, som også bestemmer det maksimale årlige bidrag for hver medarbejders HRA. Arbejdsgivere bestemmer, hvor meget de skal bidrage til medarbejdernes HRA'er, bortset fra at alle arbejdere i samme klasse af medarbejdere skal modtage det samme bidrag, som nævnt ovenfor. Arbejdere, der er ældre, eller som har pårørende, kan modtage mere.
Eventuelle HRA-penge, der ikke er brugt ved årets udgang, kan overføres til det følgende år, selvom en arbejdsgiver kan sætte en maksimal overførselsgrænse, der kan overføres fra det ene år til det næste. Desuden, hvis en medarbejder opsiges eller forlader virksomheden for at arbejde for et andet firma, går HRA ikke med dem. Det gør det anderledes end en HSA - sundhedsopsparingskonto - som er bærbar.
HRA Skattefordele
Som en fordel for arbejdsgiverne er refusioner gennem HRA 100 % fradragsberettigede. Som et alternativ til dyrere pensionistsundhedspleje kan en arbejdsgiver bruge en HRA til at dække pensionerede medarbejderes sundhedsudgifter. Da planerne er fuldt ud finansieret af arbejdsgiverne, tilbyder de forudsigelighed, hvilket giver arbejdsgiverne mulighed for at forudse deres omtrentlige maksimale udgift til HRA-sundhedsfordele for året.
Medarbejdere kan bruge ordningen til at betale for en lang række lægeudgifter, der ikke er dækket af deres sygeforsikringspolicer. Afhængigt af HRA-typen kan de også bruge det til medicinske, tandlæge- eller synsforsikringspræmier. Endvidere er refusioner skattefrie op til et maksimumsbeløb i en dækningsperiode. Nogle virksomheder kan tilbyde medarbejderne den ekstra fordel ved andre arbejdsgiverforsynede sundhedsmæssige fordele, såsom en FSA, i forbindelse med en HRA.
Ofte stillede spørgsmål om HRA
Her er nogle ofte stillede spørgsmål.
Hvad er en HRA i sundhedsforsikring?
En helbredsgodtgørelsesordning (HRA) er en plan, som en arbejdsgiver opretter for at dække medarbejdernes lægeudgifter.
Hvordan fungerer en HRA?
Arbejdsgiveren bestemmer det beløb, der skal gå ind i planen, og medarbejderen kan anmode om at blive refunderet for kvalificerede lægeudgifter op til det angivne beløb. Arbejdsgivere kan tage et skattefradrag for de tilbagebetalinger, der foretages gennem disse planer, og de godtgørelser, der gives til medarbejdere, er normalt skattefrie.
Hvad er en HRA vs. en HSA?
En sundhedsrefusionsordning (HRA) er en fordel, der bruges til at betale ansatte tilbage i skattefrie penge for visse kvalificerede lægeudgifter og sundhedsdækningspræmier. En sundhedsopsparingskonto (HSA) er en skattebegunstiget konto, der bruges af personer, der er omfattet af en sundhedsplan med høj fradragsberettigelse (HDHP), der ønsker at spare op for at dække udgifterne til kvalificerede lægeudgifter.
Kan jeg udbetale min HRA?
ingen. HRA-penge, der ikke er blevet brugt ved årets udgang, kan normalt overføres til det næste år, hvor en arbejdsgiver bestemmer det maksimale beløb, der kan overføres fra et år til et andet.
Hvad kvalificerer til HRA-refusion?
Læge- og tandlægeudgifter, der anses for at være "nødvendige", såsom en årlig kontrol, recepter eller misbrugsbehandling.
Bundlinjen
En helbredsgodtgørelsesordning (HRA) er en skattefordelt plan, som arbejdsgivere bruger til at godtgøre ansatte for visse godkendte læge- og tandlægeudgifter. Planbeløbet fastsættes af arbejdsgiveren op til en årlig grænse, og medarbejderen kan få refunderet op til dette beløb. De refusioner, der udbetales til medarbejderen, er skattefrie, og arbejdsgiverne kan kræve skattefradrag for de refusioner, de foretager.
A Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA) er en HRA for mindre virksomheder, der har mindre end 50 fuldtidsansatte. En Individual Coverage HRA (ICHRA) giver medarbejderne mulighed for at købe deres egen individuelle sygeforsikring med dollars før skat. Medarbejdere med en ICHRA kan få refunderet sundhedsudgifter såsom egenbetalinger og selvrisiko.
##Højdepunkter
Arbejdsgivere, ikke ansatte, finansierer HRA'er.
Statslige regler, som arbejdsgiverne kan finpudse yderligere, bestemmer, hvilke udgifter der kan få godtgjort lønmodtagere.
HRA'er refunderer ansatte for visse lægeudgifter og nogle gange forsikringspræmier.
En HRA er ikke bærbar; medarbejderen mister denne ydelse, når de forlader virksomheden.
Afhængigt af typen af HRA, kan midler bruges til at refundere sygeforsikringspræmier, syns- og tandforsikringspræmier og kvalificerede lægeudgifter.
