Sağlık Geri Ödeme Düzenlemesi (İHD)
Sağlık Geri Ödeme Düzenlemesi (İHD) Nedir?
Sağlık geri ödeme düzenlemesi (İHD), çalışanlara nitelikli tıbbi harcamaları ve bazı durumlarda sigorta primlerini geri ödeyen, işveren tarafından finanse edilen bir plandır. İşverenlerin bu planlar aracılığıyla yaptıkları geri ödemeler için vergi indirimi talep etmelerine izin verilir ve çalışanlar tarafından alınan geri ödeme dolarları genellikle vergiden muaftır.
Sağlık Geri Ödeme Düzenlemesi (İHD) Nasıl Çalışır?
Bir sağlık geri ödeme düzenlemesi, bir işveren tarafından çalışanlarının tıbbi masraflarını karşılamak için oluşturulan bir plandır. İşveren, plana ne kadar koyacağına karar verir ve çalışan, bu miktara kadar yapılan fiili tıbbi harcamaların geri ödenmesini talep edebilir. Aynı sınıftaki tüm çalışanlar aynı İHD katkısını almalıdır.
Bir HRA bir hesap değildir. Çalışanlar önceden para çekemez ve daha sonra bunları tıbbi harcamaları ödemek için kullanamaz. Bunun yerine, önce masrafı üstlenmeleri, sonra geri ödemelerini sağlamaları gerekir. İşverenin bir HRA banka kartı sağlaması durumunda hizmet sırasında geri ödeme mümkündür. Yıl sonundan önce İHD'de tahsis edilen tüm fonları kullanan bir çalışan, sonraki sağlık faturalarını cepten veya esnek harcama düzenlemesi olarak da bilinen esnek bir harcama hesabındaki (FSA) fonlarla karşılamak zorunda kalacaktır, varsa veya yüksek indirilebilir sağlık planına (HDHP) sahip çalışanlar için bir sağlık tasarruf hesabı (HSA).
Hamile kıyafetleri, spor salonu üyelik ücretleri, evlilik danışmanlığı ve çocuk bakımı, sağlık geri ödeme düzenlemesi (İHD) kapsamında olmayan giderler arasındadır.
HRA Türleri
Birkaç tür sağlık geri ödeme düzenlemesi vardır.
Nitelikli Küçük İşveren Sağlık Geri Ödeme Düzenlemesi (QSEHRA)
Nitelikli Küçük İşveren Sağlık Geri Ödeme Düzenlemesi (QSEHRA), 50'den az tam zamanlı işçi çalıştıran işletmelerde çalışan çalışanlar için bir sağlık sigortası sübvansiyon planıdır. Küçük işletme HRA'sı olarak da bilinen bir QSEHRA, sağlık sigortası kapsamını dengelemek veya aksi takdirde karşılanamayacak tıbbi masrafları geri ödemek için kullanılabilir.
Yıllık limitler İç Gelir Servisi (IRS) tarafından belirlenir. 2021 için, QSEHRA'ya sahip bir şirket, bireysel çalışanlara yılda 5.300 ABD Dolarına kadar ve aileleri olan çalışanlara yılda 10.700 ABD Dolarına kadar tazminat ödeyebilir (2022'de bireyler için 5.450 ABD Dolarına ve aileler için 11.050 ABD Dolarına yükselir). Geri ödenen para , çalışanlar için vergiden muaf ve işverenler için vergiden düşülebilir .
Bireysel Kapsam İHD (ICHRA)
Bireysel Teminat İHD (ICHRA) nispeten yenidir ve yalnızca Ocak 2020'den beri mevcuttur. Daha önce, İHD'ler bireysel sağlık sigortası primlerini ödemek için kullanılamıyordu. Ancak Ocak 2020 itibariyle hükümet, işverenlerin çalışanlarına grup sağlık sigortası yerine bireysel sigortalı İHD adı verilen yeni bir İHD türü sunmalarına izin veriyor.
sağlık sigortası pazarında ya da dışında vergi öncesi dolarla kendi kapsamlı bireysel sağlık sigortalarını satın almak için kullanabilirler . Bireysel kapsama HRA'ları, çalışanlara, katkı payları ve kesintiler gibi nitelikli sağlık harcamalarını geri ödeyebilir.
ICHRA'nızın, Uygun Bakım Yasası kapsamında sağlık sigortası kapsamı için ödeme yapmanıza yardımcı olacak bir prim vergisi kredisine hak kazanıp kazanmadığınız, işvereninizin ICHRA'sının "alabilirlik" olarak adlandırılan minimum standartları karşılayıp karşılamadığına ve tercihte bulunmayı seçip seçmediğinize bağlıdır. veya kapsam dışında kalmak.
İstisna Edilen Fayda İHD'leri (EBHRA)
Buna ek olarak, geleneksel grup sağlık sigortası sunmaya devam eden işverenler, çalışanlarına yılda 1.800 $'a kadar nitelikli tıbbi harcamaları geri ödemek için Muafiyetli Fayda İHD'leri (EBHRA) sunabilir. Çalışanlar, grup sağlık sigortası kapsamını reddetseler bile bir "istisnai yardım İHD'sine" kaydolabilirler, ancak fonları kapsamlı sağlık sigortası satın almak için kullanamazlar. Bununla birlikte, fonları kısa vadeli sağlık sigortası, diş ve görme sigortası primleri ve nitelikli tıbbi harcamaları ödemek için kullanabilirler.
Sağlık Geri Ödeme Düzenlemelerinin Faydaları
İHD'ler, reçeteli ilaçlar, insülin, yıllık fizik muayene, koltuk değnekleri, doğum kontrol hapları, tıbbi bir tesiste tedavi görürken ödenen yemekler, bir psikolog veya psikiyatristten bakım, madde bağımlılığı tedavisi gibi nitelikli tıbbi harcamaları ödemek için kullanılabilir. , tıbbi bakım almak için yapılan nakliye masrafları ve çok daha fazlası. Çalışanlar ayrıca, yukarıda belirtilen bireysel kapsama HRA (ICHRA) aracılığıyla vergi öncesi dolar ile kendi kapsamlı bireysel sağlık sigortalarını satın almak için HRA'ları kullanabilirler.
Çalışanlar, eşlerinin ve bakmakla yükümlü oldukları kişilerin izin verilen tıbbi, diş ve görme maliyetlerini karşılamak için İHD'lerindeki parayı kullanabilirler.
Sağlık Geri Ödeme Düzenlemelerinin Sınırlamaları
Bir İHD yalnızca nitelikli tıbbi ve dişçilik giderlerini kapsar. İç Gelir Servisi'ne (IRS) göre, tıbbi harcamalar, vitaminler gibi genel sağlığı korumak için yapılan harcamalar değil, fiziksel veya zihinsel bir rahatsızlığı hafifletmek veya önlemek için yapılan masraflardır.
Diş beyazlatma, hamile kıyafetleri, cenaze hizmetleri, sağlık kulübü üyelik ücretleri, kontrollü maddeler, sağlıklı bir bebek için çocuk bakımı, evlilik danışmanlığı, diğer ülkelerden ilaçlar ve reçetesiz satılanlar, gerekli tıbbi gider olarak nitelendirilmeyen harcamaları içerir. ilaçlar.
Bir işveren, giderler IRS tarafından kalifiye olsa bile, belirli tıbbi harcamaları hariç tutabilir. Bir işverenin geri ödenebilir sağlık giderleri listesi, çalışanlar için İHD plan belgesinde özetlenecektir.
IRS, evde yapılan COVID-19 testlerinin ve yüz maskeleri ve el dezenfektanı gibi kişisel koruyucu ekipmanların her ikisinin de sağlık esnek harcama düzenlemeleri, sağlık tasarruf hesapları, ve sağlık geri ödeme düzenlemeleri (HRA'lar).
TTT
Sağlık Geri Ödeme Düzenlemeleri ve Diğer Düzenlemeler
Hem FSA'sı hem de İHD'si olan ve her iki plan aracılığıyla da geri ödenebilecek bir gideri olan bir çalışan, gideri hangisinin karşılayacağını seçemez. Bunun yerine, maliyetler, işverenin önce ödemeyi planladığı plan tarafından geri ödenecektir. Bu birincil plan tükendiğinde, ikinci plan, geri ödeme için rapor edilen sonraki uygun tıbbi masrafları karşılamak için kullanılacaktır.
Cepten yapılan tıbbi harcamaları finanse etmek için diğer iki seçeneğe daha yakından bakın.
ÖSO
Bir FSA, bir çalışanın vergi öncesi maaşının bir kısmı kullanılarak finanse edilir ve bir İHD'nin aksine, her çalışan bu düzenlemelere yıllık olarak ne kadar para gitmesi gerektiğini belirler - 2021'de 2.750 $'a (ve 2022'de 2.850 $) kadar.
İHD'lerde kullanılmayan fonlar, işverenin takdirine göre bir sonraki yıla devredilebilir. Kullanılmayan FSA fonları genellikle bir sonraki plan yılında kullanılamaz, ancak bir işveren kısa bir ödemesiz dönem (2,5 ay) sunabilir veya 550$'a kadar devretmesine izin verebilir.
Kullanılmayan ÖSO fonlarının kullanımına ilişkin kurallar, COVID-19 salgını sonucunda geçici olarak değiştirildi. Aralık 2020'nin sonunda eski Başkan Donald Trump tarafından kanunla imzalanan 2021 Konsolide Ödenek Yasası'nın kabul edilmesiyle birlikte, çalışanlar 2020'den 2021'e ve 2021'den itibaren izin verilen tam yıllık tutara (2.750 $) kadar parayı devredebilecekler. Sağlık ÖSO'ları için 2022'ye kadar.
HSA
Bir İHD ile karşılaştırıldığında, bir sağlık tasarruf hesabı (HSA), yıl sonunda hesapta para kalırsa müsadere tabi olmayan, tamamen hak kazanılmış vergi avantajlı bir hesaptır. Bir HSA, tıbbi ve dişçilik masraflarını ödemek için yüksek indirilemeyen bir sağlık planı (HDHP) ile eşleştirilir. Hesap, çalışan veya işveren tarafından finanse edilir ve bir FSA gibi, sigorta primlerini ödemek için kullanılamaz. HRA'lar ve FSA'ların aksine, çalışanlar işverenlerini değiştirirlerse HSA'larını korurlar.
Özel Hususlar
HRA Finansmanı ve Taşınabilirlik
Sağlık geri ödeme düzenlemesi yalnızca, her çalışanın İHD'si için maksimum yıllık katkıya karar veren işveren tarafından finanse edilir. İşverenler, yukarıda belirtildiği gibi, aynı çalışan sınıfındaki tüm çalışanların aynı katkıyı alması gerektiği dışında, çalışanların İHD'lerine ne kadar katkıda bulunacağını belirler. Daha yaşlı veya bakmakla yükümlü olduğu kişiler daha fazlasını alabilir.
Yıl sonuna kadar harcanmamış herhangi bir İHD parası bir sonraki yıla devredilebilir, ancak bir işveren bir yıldan diğerine devredilebilecek maksimum bir devir limiti belirleyebilir. Ayrıca, bir çalışanın işine son verilmesi veya başka bir firmada çalışmak üzere şirketten ayrılması durumunda İHD onlarla birlikte gitmez. Bu, onu taşınabilir olan bir HSA'dan (sağlık tasarruf hesabı) farklı kılar.
İHD Vergi Avantajları
İşverenlere bir avantaj olarak, İHD aracılığıyla yapılan geri ödemeler %100 vergiden düşülebilir. Daha pahalı emekli sağlık hizmetlerine alternatif olarak, bir işveren emekli çalışanların sağlık maliyetlerini karşılamak için bir İHD kullanabilir. Ek olarak, planlar tamamen işverenler tarafından finanse edildiğinden, öngörülebilirlik sunarak işverenlerin yıl için İHD sağlık yardımları için yaklaşık maksimum harcamalarını tahmin etmelerine olanak tanır.
Çalışanlar, sağlık sigortası poliçelerinin kapsamadığı çok çeşitli tıbbi harcamaları ödemek için düzenlemeyi kullanabilir. HRA türüne bağlı olarak, tıbbi, dişçilik veya görme sigortası primleri için de kullanabilirler. Ayrıca, geri ödemeler, bir teminat dönemi için azami tutara kadar vergiden muaftır. Bazı işletmeler, çalışanlara bir İHD ile birlikte FSA gibi işveren tarafından sağlanan diğer sağlık yardımlarının ek avantajını sunabilir.
İHD SSS'leri
İşte sık sorulan bazı sorular.
Sağlık Sigortasında İHD Nedir?
Bir sağlık geri ödeme düzenlemesi (HRA), bir işverenin, çalışanların tıbbi masraflarını karşılamak için oluşturduğu bir plandır.
Bir İHD Nasıl Çalışır?
Plana girecek para miktarını işveren belirler ve çalışan, belirlenen miktara kadar nitelikli sağlık harcamalarının geri ödenmesini talep edebilir. İşverenler bu planlar aracılığıyla yapılan geri ödemeler için vergi indirimi alabilir ve çalışanlara verilen geri ödemeler genellikle vergiden muaftır.
HRA ve HSA nedir?
Sağlık geri ödeme düzenlemesi (İHD), belirli nitelikli tıbbi harcamalar ve sağlık sigortası primleri için çalışanlara vergiden muaf para olarak geri ödeme yapmak için kullanılan bir faydadır. Sağlık tasarruf hesabı (HSA), yüksek indirilebilir sağlık planı (HDHP) kapsamındaki kişiler tarafından nitelikli tıbbi harcamaların maliyetini karşılamak için tasarruf etmek isteyen vergi avantajlı bir hesaptır.
HRA'mı Nakit Alabilir miyim?
Hayır. Yıl sonuna kadar kullanılmayan İHD parası genellikle bir sonraki yıla devredilebilir ve bir yıldan diğerine taşınabilecek maksimum tutarı işveren belirler.
HRA Geri Ödemesi için Neler Geçerlidir?
Yıllık check-up, reçeteler veya madde bağımlılığı tedavisi gibi "gerekli" kabul edilen tıbbi ve dişçilik masrafları.
Alt çizgi
Sağlık geri ödeme düzenlemesi (HRA), işverenlerin, onaylanmış belirli tıbbi ve diş hekimliği harcamalarını çalışanlara geri ödemek için kullandıkları vergi avantajlı bir plandır. Plan tutarı, yıllık bir limite kadar işveren tarafından belirlenir ve çalışana bu tutara kadar geri ödeme yapılabilir. Çalışana ödenen tazminatlar vergiden muaftır ve işverenler yaptıkları geri ödemeler için vergi indirimi talep edebilirler.
Nitelikli Küçük İşveren Sağlık Geri Ödeme Düzenlemesi (QSEHRA), 50'den az tam zamanlı çalışanı olan küçük şirketler için bir İHD'dir. Bireysel Teminat HRA (ICHRA), çalışanların vergi öncesi dolarlarla kendi bireysel sağlık sigortalarını satın almalarına olanak tanır. ICHRA'ya sahip çalışanlar, katkı payları ve kesintiler gibi sağlık harcamaları için geri ödenebilir.
Öne Çıkanlar
İHD'leri çalışanlar değil, işverenler finanse eder.
İşverenlerin daha da geliştirebilecekleri hükümet kuralları, çalışanlar için hangi masrafların geri ödenebileceğini belirler.
İHD'ler, çalışanlara belirli tıbbi harcamaları ve bazen de sigorta primlerini geri öder.
Bir HRA taşınabilir değildir; çalışan şirketten ayrıldığında bu avantajı kaybeder.
İHD'nin türüne bağlı olarak, fonlar sağlık sigortası primlerini, görme ve diş sigortası primlerini ve nitelikli sağlık harcamalarını geri ödemek için kullanılabilir.
