Helserefusjonsordning (HRA)
Hva er en helserefusjonsordning (HRA)?
En helserefusjonsordning (HRA) er en arbeidsgiverfinansiert plan som refunderer ansatte for kvalifiserte medisinske utgifter og, i noen tilfeller, forsikringspremier. Arbeidsgivere har lov til å kreve skattefradrag for refusjonene de gjør gjennom disse planene, og refusjonsdollar mottatt av ansatte er generelt skattefrie.
Hvordan en helserefusjonsordning (HRA) fungerer
En helserefusjonsordning er en plan satt opp av en arbeidsgiver for å dekke medisinske utgifter for sine ansatte. Arbeidsgiver bestemmer hvor mye den skal legge inn i planen, og arbeidstakeren kan be om refusjon for faktiske medisinske utgifter opp til dette beløpet. Alle ansatte i samme klasse skal motta samme HRA-bidrag.
En HRA er ikke en konto. Ansatte kan ikke ta ut midler på forhånd og deretter bruke dem til å betale medisinske utgifter. I stedet må de ta utgiften først, for så å få den refundert. Refusjon på tjenestetidspunktet er mulig dersom arbeidsgiver stiller med HRA-debetkort. En ansatt som bruker opp alle de tildelte midlene i HRA før årsslutt, vil måtte dekke eventuelle påfølgende helseregninger ut av lommen eller med midlene på en fleksibel utgiftskonto (FSA), også kjent som en fleksibel utgiftsordning, når tilgjengelig, eller en helsesparekonto (HSA) for ansatte som har en helseplan med høy egenandel (HDHP).
Mammaklær, medlemsavgifter for treningsstudio, ekteskapsrådgivning og barnepass er blant utgiftene som ikke dekkes av en helserefusjonsordning (HRA).
Typer HRA
Det finnes noen få typer helserefusjonsordninger.
Kvalifisert helserefusjonsordning for små arbeidsgivere (QSEHRA)
A Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA) er en helsedekningstilskuddsplan for ansatte som jobber for virksomheter som sysselsetter mindre enn 50 heltidsansatte. Også kjent som en liten bedrift HRA, kan en QSEHRA brukes til å kompensere for helseforsikringsdekning eller tilbakebetale medisinske utgifter som ellers ville blitt avdekket.
De årlige grensene er satt av Internal Revenue Service (IRS). For 2021 kan et selskap med en QSEHRA refundere individuelle ansatte for opptil $5.300 per år og ansatte som har familier for opptil $10.700 per år (stiger til $5.450 for enkeltpersoner og $11.050 for familier i 2022). Pengene som refunderes er skattefrie for de ansatte og fradragsberettigede for arbeidsgiverne.
Individuell dekning HRA (ICHRA)
En Individual Coverage HRA (ICHRA) er relativt ny, etter å ha bare vært tilgjengelig siden januar 2020. Tidligere kunne ikke HRA-er brukes til å betale for individuelle helseforsikringspremier. Men fra januar 2020 tillater regjeringen arbeidsgivere å tilby sine ansatte en ny type HRA kalt en individuell deknings-HRA – i stedet for gruppehelseforsikring.
Ansatte kan bruke disse HRA-ene til å kjøpe sin egen omfattende individuelle helseforsikring med dollar før skatt, enten på eller utenfor Affordable Care Acts helseforsikringsmarkedsplass. Individuell dekning HRA-er kan også refundere ansatte for kvalifiserte helseutgifter som egenandeler og egenandeler.
Hvorvidt din ICHRA gjør deg kvalifisert for en premieskattefradrag for å betale for helseforsikringsdekning i henhold til Affordable Care Act, avhenger av om arbeidsgiverens ICHRA oppfyller minimumsstandarder for såkalt "overkommelighet", og om du velger å melde deg på eller velge bort dekningen.
Excepted Benefit HRAs (EBHRA)
I tillegg kan arbeidsgivere som fortsetter å tilby tradisjonell gruppehelseforsikring tilby Excepted Benefit HRAs (EBHRA) for å refundere ansatte for opptil $1800 i året i kvalifiserte medisinske utgifter. Ansatte kan melde seg på en "unntatt fordel HRA" selv om de avslår gruppehelseforsikringsdekning, men de kan ikke bruke midlene til å kjøpe omfattende helseforsikring. De kan imidlertid bruke midlene til å betale for kortsiktig helseforsikring, tann- og synsforsikringspremier og kvalifiserte medisinske utgifter.
Fordeler med helserefusjonsordninger
HRA-er kan brukes til å betale for kvalifiserte medisinske utgifter, som inkluderer reseptbelagte medisiner, insulin, en årlig fysisk eksamen, krykker, p-piller, måltider betalt for mens du mottar behandling på et medisinsk anlegg, omsorg fra en psykolog eller psykiater, rusbehandling , transportkostnader som påløper for å få medisinsk behandling, og mye mer. Ansatte kan også bruke HRA-er til å kjøpe sin egen omfattende individuelle helseforsikring med dollar før skatt gjennom den nevnte individuelle dekningen HRA (ICHRA).
Ansatte kan bruke pengene i sine HRA-er for å dekke ektefellens og pårørendes tillatte medisinske, tannlege- og synskostnader.
Begrensninger for helserefusjonsordninger
En HRA dekker kun kvalifiserte medisinske og tannlegeutgifter. I følge Internal Revenue Service (IRS) er medisinske utgifter kostnader som påløper for å lindre eller forhindre en fysisk eller psykisk lidelse, ikke utgifter for å opprettholde generell helse, for eksempel vitaminer.
Utgifter som ikke kvalifiserer som en nødvendig medisinsk utgift inkluderer for eksempel tannbleking, mammaklær, begravelsestjenester, medlemsavgifter for helseklubber, kontrollerte stoffer, barnepass for en sunn baby, ekteskapsrådgivning, medisiner fra andre land og reseptfrie medisiner.
En arbeidsgiver kan ekskludere visse medisinske utgifter selv om utgiftene er kvalifisert av IRS. En arbeidsgivers liste over refunderbare medisinske utgifter vil bli skissert i HRA-plandokumentet for ansatte.
Skattemyndighetene utstedte en erklæring som varslet skattebetalerne om at hjemme-covid-19-tester og personlig verneutstyr som ansiktsmasker og hånddesinfeksjon begge anses som kvalifiserte medisinske utgifter som kan betales eller tilbakebetales under helsemessige fleksible utgifter, helsesparekontoer, og helserefusjonsordninger (HRA).
TTT
Refusjonsordninger for helse kontra andre ordninger
En ansatt som har både en FSA og en HRA - og har en utgift som er berettiget til å bli refundert gjennom begge planene - kan ikke velge hvilken som skal dekke utgiften. I stedet vil kostnadene bli dekket etter planen som arbeidsgiver har satt opp for å betale først. Når denne primære planen er oppbrukt, vil den andre planen bli brukt til å dekke eventuelle påfølgende kvalifiserte medisinske utgifter som rapporteres for refusjon.
Her er en nærmere titt på to andre alternativer for å finansiere medisinske utgifter.
FSA
En FSA er finansiert ved å bruke en del av en ansatts lønn før skatt, og i motsetning til en HRA, bestemmer hver ansatt hvor mye penger som skal gå inn i disse ordningene årlig - opptil 2 750 dollar i 2021 (og 2 850 dollar i 2022).
Ubrukte midler i HRA-er kan overføres til neste år etter arbeidsgivers skjønn. Ubrukte FSA-midler kan vanligvis ikke brukes i neste planår, selv om en arbeidsgiver kan tilby enten en kort frist (2,5 måneder) eller tillate at opptil $550 overføres.
Regler om bruk av ubrukte FSA-midler ble midlertidig endret som følge av COVID-19-pandemien. Med vedtakelsen av Consolidated Appropriation Act, 2021, som ble undertegnet av tidligere president Donald Trump i slutten av desember 2020, kan ansatte overføre penger opp til det fulle årlige beløpet som er tillatt ($2 750) fra 2020 til 2021 og fra 2021 til 2022, for helsevesenet.
HSA
Sammenlignet med en HRA, er en helsesparekonto (HSA) en fullt opptjent skattefordel konto som ikke er gjenstand for inndragning hvis midler forblir på kontoen ved slutten av året. En HSA er sammenkoblet med en høy fradragsberettiget helseplan (HDHP) for å betale for medisinske og tannlegeutgifter. Kontoen er finansiert av arbeidstakeren eller arbeidsgiveren og kan, som en FSA, ikke brukes til å betale forsikringspremier. I motsetning til HRA-er og FSA-er, får ansatte beholde sine HSA-er hvis de skifter arbeidsgiver.
Spesielle hensyn
HRA-finansiering og portabilitet
Helserefusjonsordningen finansieres utelukkende av arbeidsgiveren, som også bestemmer det maksimale årlige bidraget for hver arbeidstakers HRA. Arbeidsgivere bestemmer hvor mye som skal bidra til ansattes HRA-er, bortsett fra at alle arbeidere i samme klasse ansatte må motta samme bidrag, som nevnt ovenfor. Arbeidstakere som er eldre eller som har forsørges kan få mer.
Eventuelle HRA-penger som er ubrukt ved årsslutt kan rulles over til det påfølgende året, selv om en arbeidsgiver kan sette en maksimal rulleringsgrense som kan overføres fra ett år til det neste. Videre, hvis en ansatt blir sagt opp eller forlater selskapet for å jobbe for et annet firma, går ikke HRA med dem. Det gjør det forskjellig fra en HSA—helsesparekonto—som er bærbar.
HRA-skattefordeler
Som en fordel for arbeidsgivere er refusjoner gjennom HRA 100 % fradragsberettiget. Som et alternativ til dyrere pensjonisthelsetjenester, kan en arbeidsgiver bruke en HRA for å dekke helsekostnadene til pensjonerte ansatte. I tillegg, siden planene er fullt finansiert av arbeidsgivere, tilbyr de forutsigbarhet, slik at arbeidsgivere kan forutse deres omtrentlige maksimale utgift for HRA helsefordeler for året.
Ansatte kan bruke ordningen til å betale for et bredt spekter av medisinske utgifter som ikke dekkes av deres helseforsikring. Avhengig av HRA-typen, kan de også bruke den til medisinske, tannlege- eller synsforsikringspremier. Videre er refusjoner skattefrie inntil et maksimumsbeløp for en dekningsperiode. Noen virksomheter kan tilby ansatte den ekstra fordelen av andre helsefordeler gitt av arbeidsgiver, for eksempel en FSA, i forbindelse med en HRA.
Vanlige spørsmål om HRA
Her er noen vanlige spørsmål.
Hva er en HRA i helseforsikring?
En helserefusjonsordning (HRA) er en plan en arbeidsgiver setter opp for å dekke ansattes medisinske utgifter.
Hvordan fungerer en HRA?
Arbeidsgiveren bestemmer hvor mye penger som skal gå inn i planen, og den ansatte kan be om å få refundert kvalifiserte medisinske utgifter opp til det angitte beløpet. Arbeidsgivere kan ta skattefradrag for refusjonene som gjøres gjennom disse planene, og refusjonene som gis til ansatte er vanligvis skattefrie.
Hva er en HRA vs. en HSA?
En helserefusjonsordning (HRA) er en fordel som brukes til å betale ansatte tilbake i skattefrie penger for visse kvalifiserte medisinske utgifter og helsedekningspremier. En helsesparekonto (HSA) er en skattemessig fordelt konto som brukes av personer som dekkes av en høy fradragsberettiget helseplan (HDHP) som ønsker å spare opp for å dekke kostnadene til kvalifiserte medisinske utgifter.
Kan jeg ta ut HRA?
Nei. HRA-penger som ikke har blitt brukt ved utgangen av året, kan vanligvis rulles over til neste år, med en arbeidsgiver som bestemmer det maksimale beløpet som kan overføres fra ett år til et annet.
Hva kvalifiserer for HRA-refusjon?
Medisinske utgifter og tannlegeutgifter som anses å være "nødvendige", for eksempel en årlig kontroll, resepter eller rusbehandling.
Bunnlinjen
En helserefusjonsordning (HRA) er en skattefordelt plan som arbeidsgivere bruker for å refundere ansatte for visse godkjente medisinske og tannlegeutgifter. Planbeløpet fastsettes av arbeidsgiver, opp til en årlig grense, og arbeidstakeren kan få refundert opp til dette beløpet. Refusjonene som utbetales til den ansatte er skattefrie og arbeidsgiverne kan kreve skattefradrag for refusjonene de utfører.
A Qualified Small Employer Health Reimbursement Arrangement (QSEHRA) er en HRA for mindre selskaper som har mindre enn 50 heltidsansatte. En Individual Coverage HRA (ICHRA) lar ansatte kjøpe sin egen individuelle helseforsikring med dollar før skatt. Ansatte med en ICHRA kan få refundert helseutgifter som egenbetalinger og egenandeler.
Høydepunkter
- Arbeidsgivere, ikke ansatte, finansierer HRA-er.
– Statlige regler, som arbeidsgivere kan finpusse ytterligere, bestemmer hvilke utgifter som kan dekkes for ansatte.
HRA-er refunderer ansatte for visse medisinske utgifter og noen ganger forsikringspremier.
En HRA er ikke bærbar; den ansatte mister denne fordelen når de slutter i selskapet.
Avhengig av type HRA, kan midler brukes til å refundere helseforsikringspremier, syns- og tannforsikringspremier og kvalifiserte medisinske utgifter.
