Porozumienie dotyczące zwrotu kosztów opieki zdrowotnej (HRA)
Co to jest umowa o refundację kosztów opieki zdrowotnej (HRA)?
Porozumienie dotyczące zwrotu kosztów opieki zdrowotnej (HRA) to plan finansowany przez pracodawcę, który zwraca pracownikom za kwalifikowane wydatki medyczne oraz, w niektórych przypadkach, składki ubezpieczeniowe. Pracodawcy mogą ubiegać się o odliczenie podatku za zwroty dokonywane w ramach tych planów, a zwroty otrzymane przez pracowników są zasadniczo wolne od podatku.
Jak działa umowa refundacyjna (HRA)
Układ zwrotu kosztów opieki zdrowotnej to plan opracowany przez pracodawcę w celu pokrycia kosztów leczenia jego pracowników. Pracodawca decyduje, ile zainwestuje w plan, a pracownik może zażądać zwrotu faktycznie poniesionych kosztów leczenia do tej kwoty. Wszyscy pracownicy w tej samej klasie muszą otrzymać tę samą składkę HRA.
HRA nie jest kontem. Pracownicy nie mogą z góry wypłacić środków, a następnie wykorzystać ich na opłacenie kosztów leczenia. Zamiast tego muszą najpierw ponieść koszt, a następnie otrzymać jego zwrot. Zwrot w momencie usługi jest możliwy, jeśli pracodawca dostarczy kartę debetową HRA. Pracownik, który wykorzysta wszystkie przydzielone środki w HRA przed końcem roku, będzie musiał pokryć wszelkie kolejne rachunki za zdrowie z własnej kieszeni lub ze środków na rachunku elastycznych wydatków (FSA), znanym również jako elastyczny układ wydatków, jeśli jest dostępny, lub konto oszczędnościowe zdrowotne (HSA) dla pracowników, którzy mają plan zdrowotny z wysokim odliczeniem (HDHP).
Ubrania ciążowe, składki na siłownię, poradnictwo małżeńskie i opieka nad dziećmi należą do wydatków, które nie są objęte systemem zwrotu kosztów zdrowotnych (HRA).
Rodzaje HRA
Istnieje kilka rodzajów ustaleń dotyczących zwrotu kosztów opieki zdrowotnej.
Porozumienie dotyczące zwrotu kosztów opieki zdrowotnej dla kwalifikowanych małych pracodawców (QSEHRA)
Porozumienie dotyczące refundacji kosztów zdrowotnych dla małych pracodawców (QSEHRA) to plan subsydiowania ubezpieczenia zdrowotnego dla pracowników zatrudnionych w firmach zatrudniających mniej niż 50 pracowników na pełny etat. Znany również jako HRA dla małych firm, QSEHRA może być używany do zrekompensowania ubezpieczenia zdrowotnego lub zwrotu kosztów leczenia, które w przeciwnym razie zostałyby niepokryte.
Roczne limity są ustalane przez Internal Revenue Service (IRS). W 2021 r. firma z QSEHRA może zwrócić indywidualnym pracownikom do 5300 USD rocznie, a pracownikom posiadającym rodziny do 10700 USD rocznie (wzrost do 5450 USD dla osób fizycznych i 11 050 USD dla rodzin w 2022 r.). Zwracane pieniądze są wolne od podatku dla pracowników i odliczane od podatku dla pracodawców.
Indywidualny zasięg HRA (ICHRA)
Indywidualne ubezpieczenie HRA (ICHRA) jest stosunkowo nowe, ponieważ jest dostępne dopiero od stycznia 2020 r. Wcześniej HRA nie mogły być wykorzystywane do opłacania indywidualnych składek na ubezpieczenie zdrowotne. Ale od stycznia 2020 r. rząd zezwala pracodawcom na oferowanie swoim pracownikom nowego typu HRA, zwanego indywidualnym ubezpieczeniem HRA – zamiast grupowego ubezpieczenia zdrowotnego.
Pracownicy mogą korzystać z tych HRA, aby wykupić własne kompleksowe indywidualne ubezpieczenie zdrowotne za pieniądze przed opodatkowaniem na rynku ubezpieczeń zdrowotnych ustawy Affordable Care Act lub poza nim. Indywidualne ubezpieczenie HRA może również zwracać pracownikom koszty kwalifikowanych kosztów opieki zdrowotnej, takie jak współpłatności i odliczenia.
To, czy Twoja ICHRA kwalifikuje Cię do ulgi podatkowej na składki, aby pomóc w opłaceniu ubezpieczenia zdrowotnego zgodnie z Ustawą o przystępnej cenie, zależy od tego, czy ICHRA Twojego pracodawcy spełnia minimalne standardy tak zwanej „przystępności cenowej” i czy zdecydujesz się na włączenie lub zrezygnuj z pokrycia.
Wyjątkowe świadczenia HRA (EBHRA)
Ponadto pracodawcy, którzy nadal oferują tradycyjne grupowe ubezpieczenie zdrowotne, mogą oferować Excepted Benefit HRA (EBHRA), aby zwrócić pracownikom do 1800 USD rocznie z tytułu kwalifikowanych wydatków medycznych. Pracownicy mogą zapisać się do „wyłączonego świadczenia HRA”, nawet jeśli zrezygnują z grupowego ubezpieczenia zdrowotnego, ale nie mogą wykorzystać tych środków na wykupienie kompleksowego ubezpieczenia zdrowotnego. Mogą jednak wykorzystać te środki na opłacenie krótkoterminowego ubezpieczenia zdrowotnego, składek na ubezpieczenie dentystyczne i okulistyczne oraz kwalifikowanych kosztów leczenia.
Korzyści z ustaleń dotyczących refundacji zdrowia
HRA można wykorzystać do opłacenia kwalifikowanych wydatków medycznych, które obejmują leki na receptę, insulinę, coroczne badanie fizykalne, kule, tabletki antykoncepcyjne, posiłki opłacane podczas leczenia w placówce medycznej, opiekę psychologa lub psychiatry, leczenie uzależnień , koszty transportu poniesione w celu uzyskania opieki medycznej i wiele więcej. Pracownicy mogą również korzystać z HRA w celu wykupienia własnego kompleksowego indywidualnego ubezpieczenia zdrowotnego za dolary przed opodatkowaniem w ramach wyżej wymienionej indywidualnej ochrony ubezpieczeniowej HRA (ICHRA).
Pracownicy mogą wykorzystać pieniądze z HRA na pokrycie dopuszczalnych kosztów leczenia, opieki dentystycznej i okulistycznej współmałżonka i osób pozostających na ich utrzymaniu.
Ograniczenia ustaleń dotyczących refundacji zdrowia
HRA pokrywa tylko kwalifikowane wydatki medyczne i dentystyczne. Według Internal Revenue Service (IRS) wydatki medyczne to koszty poniesione w celu złagodzenia lub zapobiegania dolegliwościom fizycznym lub psychicznym, a nie wydatki na utrzymanie ogólnego stanu zdrowia, takie jak witaminy.
Wydatki, które nie kwalifikują się jako niezbędne wydatki medyczne, obejmują na przykład wybielanie zębów, ubrania ciążowe, usługi pogrzebowe, składki członkowskie klubów zdrowia, substancje kontrolowane, opiekę nad zdrowym dzieckiem, poradnictwo małżeńskie, leki z innych krajów i bez recepty leki.
Pracodawca może wykluczyć niektóre wydatki medyczne, mimo że wydatki te są kwalifikowane przez IRS. Lista pokrywanych przez pracodawcę kosztów leczenia zostanie przedstawiona w dokumencie planu HRA dla pracowników.
IRS wydał oświadczenie powiadamiające podatników, że domowe testy COVID-19 i środki ochrony osobistej, takie jak maski na twarz i środki do dezynfekcji rąk, są uważane za kwalifikujące się wydatki medyczne, które można opłacić lub zwrócić w ramach elastycznych rozwiązań dotyczących wydatków zdrowotnych, kont oszczędnościowych, oraz ustalenia dotyczące zwrotu kosztów opieki zdrowotnej (HRA).
TTT
Ustalenia dotyczące zwrotu kosztów zdrowia a inne ustalenia
Pracownik, który ma zarówno FSA, jak i HRA – i ma wydatek, który kwalifikuje się do zwrotu w ramach obu planów – nie może wybrać, który pokryje ten wydatek. Zamiast tego koszty zostaną zwrócone w ramach planu, który pracodawca ustanowił jako pierwszy. Gdy ten podstawowy plan zostanie wyczerpany, drugi plan zostanie wykorzystany do pokrycia wszelkich późniejszych kwalifikujących się wydatków medycznych, które są zgłoszone do zwrotu.
Oto bliższe spojrzenie na dwie inne opcje finansowania wydatków medycznych z własnej kieszeni.
FSA
FSA jest finansowany z części wynagrodzenia przed opodatkowaniem pracownika i, w przeciwieństwie do HRA, każdy pracownik określa, ile pieniędzy powinien rocznie przeznaczyć na te ustalenia — do 2750 USD w 2021 r. (i 2850 USD w 2022 r.).
Niewykorzystane środki w HRA mogą zostać przeniesione na kolejny rok według uznania pracodawcy. Niewykorzystane fundusze FSA generalnie nie mogą być wykorzystane w następnym roku planu, chociaż pracodawca może zaoferować krótki okres karencji (2,5 miesiąca) lub zezwolić na przeniesienie do 550 USD.
Zasady dotyczące wykorzystania niewykorzystanych środków FSA zostały tymczasowo zmienione w wyniku pandemii COVID-19. Wraz z uchwaleniem ustawy o skonsolidowanym przywłaszczeniu z 2021 r., która została podpisana przez byłego prezydenta Donalda Trumpa pod koniec grudnia 2020 r., pracownicy mogą przenosić pieniądze do pełnej dozwolonej kwoty rocznej (2750 USD) od 2020 r. do 2021 r. i od 2021 r. do 2022 r. dla FSA w zakresie opieki zdrowotnej.
HSA
W porównaniu do HRA, zdrowotne konto oszczędnościowe (HSA) jest w pełni zabezpieczonym kontem z ulgą podatkową, które nie podlega przepadkowi, jeśli środki pozostaną na koncie na koniec roku. HSA jest połączony z planem zdrowotnym z wysokim odliczeniem (HDHP), aby pokryć wydatki na leczenie i dentystykę. Konto jest finansowane przez pracownika lub pracodawcę i, podobnie jak FSA, nie może być wykorzystywane do opłacania składek ubezpieczeniowych. W przeciwieństwie do HRA i FSA, pracownicy mogą zachować swoje HSA, jeśli zmienią pracodawcę.
Uwagi specjalne
Finansowanie i przenośność HRA
Refundacja zdrowotna jest finansowana wyłącznie przez pracodawcę, który decyduje również o maksymalnej rocznej składce na HRA każdego pracownika. Pracodawcy określają wysokość składek na HRA pracowników, z wyjątkiem tego, że wszyscy pracownicy w tej samej kategorii pracowników muszą otrzymywać taką samą składkę, jak wspomniano powyżej. Pracownicy starsi lub mający na utrzymaniu osoby mogą otrzymywać więcej.
Wszelkie pieniądze z HRA, które nie zostaną wydane do końca roku, mogą zostać przeniesione na kolejny rok, chociaż pracodawca może ustalić maksymalny limit rolowania, który można przenieść z roku na rok. Ponadto, jeśli pracownik zostanie zwolniony lub odejdzie z firmy, aby pracować dla innej firmy, HRA nie pojedzie z nim. To odróżnia go od przenośnego konta oszczędnościowego HSA.
Ulgi podatkowe HRA
Jako korzyść dla pracodawców, zwroty za pośrednictwem HRA można w 100% odliczyć od podatku. Jako alternatywę dla droższej opieki zdrowotnej dla emerytów pracodawca może skorzystać z HRA w celu pokrycia kosztów opieki zdrowotnej emerytowanych pracowników. Ponadto, ponieważ plany są w pełni finansowane przez pracodawców, zapewniają przewidywalność, umożliwiając pracodawcom przewidywanie przybliżonych maksymalnych wydatków na świadczenia zdrowotne HRA w danym roku.
Pracownicy mogą korzystać z tego rozwiązania, aby opłacić szeroki zakres kosztów leczenia nieobjętych ich polisą ubezpieczenia zdrowotnego. W zależności od typu HRA mogą go również używać do składek na ubezpieczenie medyczne, dentystyczne lub wzrokowe. Ponadto zwroty są wolne od podatku do maksymalnej kwoty za okres ubezpieczenia. Niektóre firmy mogą oferować pracownikom dodatkowe korzyści w postaci innych świadczeń zdrowotnych zapewnianych przez pracodawcę, takich jak FSA, w połączeniu z HRA.
Często zadawane pytania dotyczące HRA
Oto kilka najczęściej zadawanych pytań.
Co to jest HRA w ubezpieczeniu zdrowotnym?
Porozumienie dotyczące zwrotu kosztów zdrowia (HRA) to plan, który pracodawca ustanawia w celu pokrycia kosztów leczenia pracowników.
Jak działa HRA?
Pracodawca określa kwotę pieniędzy, która trafi do planu, a pracownik może poprosić o zwrot kwalifikowanych wydatków medycznych do wyznaczonej kwoty. Pracodawcy mogą odliczyć od podatku zwroty dokonane w ramach tych planów, a zwroty przyznawane pracownikom są zwykle wolne od podatku.
Czym jest HRA a HSA?
Układ zwrotu kosztów opieki zdrowotnej (HRA) to świadczenie wykorzystywane do zwrotu pracownikom pieniędzy wolnych od podatku za określone kwalifikowane wydatki medyczne i składki na ubezpieczenie zdrowotne. Konto oszczędnościowe (HSA) to konto z ulgą podatkową, z którego korzystają osoby objęte planem zdrowotnym z wysokimi odliczeniami (HDHP), które chcą zaoszczędzić na pokrycie kosztów kwalifikowanych wydatków medycznych.
Czy mogę wypłacić moje HRA?
Nie. Pieniądze z HRA, które nie zostały wykorzystane do końca roku, można zazwyczaj przesunąć na następny rok, a pracodawca określa maksymalną kwotę, którą można przenieść z roku na rok.
Co kwalifikuje się do zwrotu kosztów HRA?
Wydatki medyczne i dentystyczne uważane za „niezbędne”, takie jak coroczne badania kontrolne, recepty lub leczenie uzależnień.
Podsumowanie
Układ zwrotu kosztów opieki zdrowotnej (HRA) to korzystny podatkowo plan, którego pracodawcy używają do zwrotu pracownikom niektórych zatwierdzonych wydatków medycznych i dentystycznych. Wysokość planu jest ustalana przez pracodawcę, do rocznego limitu, a pracownik może otrzymać zwrot do tej kwoty. Zwroty wypłacane pracownikowi są wolne od podatku, a pracodawcy mogą ubiegać się o odliczenie podatku za zwroty, których dokonuje.
Porozumienie dotyczące refundacji kosztów opieki zdrowotnej dla kwalifikowanych małych pracodawców (QSEHRA) to HRA dla mniejszych firm, które zatrudniają mniej niż 50 pełnoetatowych pracowników. Indywidualne ubezpieczenie HRA (ICHRA) umożliwia pracownikom wykupienie własnego indywidualnego ubezpieczenia zdrowotnego za dolary przed opodatkowaniem. Pracownicy posiadający ICHRA mogą otrzymać zwrot kosztów opieki zdrowotnej, takich jak dopłaty i odliczenia.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Pracodawcy, a nie pracownicy, finansują HRA.
Przepisy rządowe, które pracodawcy mogą dalej udoskonalać, określają, które wydatki mogą być zwracane pracownikom.
HRA zwracają pracownikom pewne koszty leczenia, a czasem składki ubezpieczeniowe.
HRA nie jest przenośny; pracownik traci to świadczenie, gdy opuszcza firmę.
W zależności od rodzaju HRA, środki mogą być wykorzystywane do zwrotu składek na ubezpieczenie zdrowotne, składek na ubezpieczenie wzroku i dentystycznego oraz kwalifikowanych kosztów leczenia.
