Pengaturan Pembayaran Balik Kesihatan (HRA)
Apakah Itu Pengaturan Pembayaran Balik Kesihatan (HRA)?
Pengaturan pembayaran balik kesihatan (HRA) ialah pelan yang dibiayai oleh majikan yang membayar balik pekerja untuk perbelanjaan perubatan yang layak dan, dalam beberapa kes, premium insurans. Majikan dibenarkan menuntut potongan cukai untuk pembayaran balik yang mereka buat melalui pelan ini, dan wang pembayaran balik yang diterima oleh pekerja secara amnya bebas cukai.
Cara Pengaturan Pembayaran Balik Kesihatan (HRA) Berfungsi
Pengaturan pembayaran balik kesihatan ialah pelan yang disediakan oleh majikan untuk menampung perbelanjaan perubatan pekerjanya. Majikan memutuskan berapa banyak yang akan dimasukkan ke dalam pelan, dan pekerja boleh meminta pembayaran balik untuk perbelanjaan perubatan sebenar yang ditanggung sehingga jumlah tersebut. Semua pekerja dalam kelas yang sama mesti menerima sumbangan HRA yang sama.
HRA bukan akaun. Pekerja tidak boleh mengeluarkan dana terlebih dahulu dan kemudian menggunakannya untuk membayar perbelanjaan perubatan. Sebaliknya, mereka mesti menanggung perbelanjaan dahulu, kemudian membayar balik. Pembayaran balik pada masa perkhidmatan adalah mungkin jika majikan menyediakan kad debit HRA. Seorang pekerja yang menggunakan semua dana yang diperuntukkan dalam HRA sebelum akhir tahun perlu menampung sebarang bil kesihatan yang berikutnya daripada kocek atau dengan dana dalam akaun perbelanjaan fleksibel (FSA), juga dikenali sebagai pengaturan perbelanjaan fleksibel, apabila tersedia, atau akaun simpanan kesihatan (HSA) untuk pekerja yang mempunyai pelan kesihatan yang boleh ditolak tinggi (HDHP).
Pakaian bersalin, yuran keahlian gim, kaunseling perkahwinan dan penjagaan anak adalah antara perbelanjaan yang tidak dilindungi oleh pengaturan pembayaran balik kesihatan (HRA).
Jenis HRA
Terdapat beberapa jenis pengaturan pembayaran balik kesihatan.
Pengaturan Pembayaran Balik Kesihatan Majikan Kecil yang Layak (QSEHRA)
Pengaturan Pembayaran Balik Kesihatan Majikan Kecil yang Layak (QSEHRA) ialah pelan subsidi perlindungan kesihatan untuk pekerja yang bekerja untuk perniagaan yang menggaji kurang daripada 50 pekerja sepenuh masa. Juga dikenali sebagai HRA perniagaan kecil, QSEHRA boleh digunakan untuk mengimbangi perlindungan insurans kesihatan atau membayar balik perbelanjaan perubatan yang mungkin tidak dilindungi.
Had tahunan ditetapkan oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS). Untuk tahun 2021, syarikat yang mempunyai QSHRA boleh membayar balik pekerja individu sehingga $5,300 setahun dan pekerja yang mempunyai keluarga sehingga $10,700 setahun (meningkat kepada $5,450 untuk individu dan $11,050 untuk keluarga pada tahun 2022). Wang yang dibayar balik adalah bebas cukai untuk pekerja dan boleh ditolak cukai untuk majikan.
HRA Perlindungan Individu (ICHRA)
HRA Perlindungan Individu (ICHRA) adalah agak baharu, hanya tersedia sejak Januari 2020. Sebelum ini, HRA tidak boleh digunakan untuk membayar premium insurans kesihatan individu. Tetapi pada Januari 2020, kerajaan membenarkan majikan menawarkan pekerja mereka jenis HRA baharu yang dipanggil HRA perlindungan individu—bukannya insurans kesihatan kumpulan.
Pekerja boleh menggunakan HRA ini untuk membeli insurans kesihatan individu komprehensif mereka sendiri dengan dolar sebelum cukai sama ada di dalam atau di luar pasaran insurans kesihatan Affordable Care Act. HRA perlindungan individu juga boleh membayar balik pekerja untuk perbelanjaan kesihatan yang layak seperti bayaran bersama dan deduktibel.
Sama ada ICHRA anda menjadikan anda layak atau tidak untuk kredit cukai premium untuk membantu membayar perlindungan insurans kesihatan di bawah Akta Penjagaan Mampu bergantung pada sama ada ICHRA majikan anda memenuhi piawaian minimum untuk apa yang dipanggil "kemampuan", dan sama ada anda memilih untuk ikut serta atau menarik diri daripada perlindungan.
HRA Manfaat Kecuali (EBHRA)
Di samping itu, majikan yang terus menawarkan insurans kesihatan kumpulan tradisional boleh menawarkan HRA Manfaat Kecuali (EBHRA) untuk membayar balik pekerja sehingga $1,800 setahun dalam perbelanjaan perubatan yang layak. Pekerja boleh mendaftar dalam "HRA manfaat terkecuali" walaupun mereka menolak perlindungan insurans kesihatan kumpulan, tetapi mereka tidak boleh menggunakan dana itu untuk membeli insurans kesihatan yang komprehensif. Walau bagaimanapun, mereka boleh menggunakan dana itu untuk membayar insurans kesihatan jangka pendek, premium insurans pergigian dan penglihatan serta perbelanjaan perubatan yang layak.
Faedah Pengaturan Pembayaran Balik Kesihatan
HRA boleh digunakan untuk membayar perbelanjaan perubatan yang layak, yang termasuk ubat preskripsi, insulin, peperiksaan fizikal tahunan, tongkat, pil perancang, makanan yang dibayar semasa menerima rawatan di kemudahan perubatan, penjagaan daripada ahli psikologi atau pakar psikiatri, rawatan penyalahgunaan bahan , kos pengangkutan yang ditanggung untuk mendapatkan rawatan perubatan, dan banyak lagi. Pekerja juga boleh menggunakan HRA untuk membeli insurans kesihatan individu komprehensif mereka sendiri dengan dolar sebelum cukai melalui perlindungan individu HRA (ICHRA) yang disebutkan di atas.
Pekerja boleh menggunakan wang dalam HRA mereka untuk menampung kos perubatan, pergigian dan penglihatan yang dibenarkan pasangan dan tanggungannya.
Had Pengaturan Pembayaran Balik Kesihatan
HRA hanya menampung perbelanjaan perubatan dan pergigian yang layak. Menurut Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS), perbelanjaan perubatan ialah kos yang ditanggung untuk meringankan atau mencegah penyakit fizikal atau mental, bukan perbelanjaan untuk mengekalkan kesihatan umum, seperti vitamin.
Perbelanjaan yang tidak layak sebagai perbelanjaan perubatan yang diperlukan termasuk, contohnya, pemutihan gigi, pakaian bersalin, perkhidmatan pengebumian, yuran keahlian kelab kesihatan, bahan terkawal, penjagaan anak untuk bayi yang sihat, kaunseling perkahwinan, ubat-ubatan dari negara lain dan bukan preskripsi ubat-ubatan.
Majikan boleh mengecualikan perbelanjaan perubatan tertentu walaupun perbelanjaan tersebut layak oleh IRS. Senarai majikan bagi perbelanjaan perubatan yang boleh dibayar balik akan digariskan dalam dokumen rancangan HRA untuk pekerja.
IRS mengeluarkan kenyataan yang memberitahu pembayar cukai bahawa ujian COVID-19 di rumah dan peralatan perlindungan diri seperti topeng muka dan pembersih tangan kedua-duanya dianggap sebagai perbelanjaan perubatan yang layak yang boleh dibayar atau dibayar balik di bawah aturan perbelanjaan fleksibel kesihatan, akaun simpanan kesihatan, dan pengaturan pembayaran balik kesihatan (HRA).
TTT
Pengaturan Pembayaran Balik Kesihatan lwn. Pengaturan Lain
Pekerja yang mempunyai FSA dan HRA—dan mempunyai perbelanjaan yang layak untuk dibayar balik melalui kedua-dua pelan—tidak boleh memilih yang mana akan menampung perbelanjaan tersebut. Sebaliknya, kos akan dibayar balik oleh pelan yang telah ditetapkan oleh majikan untuk membayar dahulu. Apabila pelan utama ini telah habis, pelan kedua akan digunakan untuk menampung sebarang perbelanjaan perubatan yang layak berikutnya yang dilaporkan untuk pembayaran balik.
Berikut adalah melihat lebih dekat dua pilihan lain untuk membiayai perbelanjaan perubatan yang perlu ditanggung sendiri.
FSA
FSA dibiayai menggunakan sebahagian daripada gaji sebelum cukai pekerja, dan, berbeza dengan HRA, setiap pekerja menentukan jumlah wang yang perlu dimasukkan ke dalam pengaturan ini setiap tahun—sehingga $2,750 pada 2021 (dan $2,850 pada 2022).
Dana yang tidak digunakan dalam HRA boleh dibawa ke tahun berikutnya mengikut budi bicara majikan. Dana FSA yang tidak digunakan secara amnya tidak boleh digunakan dalam tahun rancangan berikutnya, walaupun majikan boleh menawarkan sama ada tempoh tangguh yang singkat (2.5 bulan) atau membenarkan sehingga $550 untuk dibawa.
Peraturan tentang penggunaan dana FSA yang tidak digunakan telah diubah buat sementara waktu akibat daripada wabak COVID-19. Dengan kelulusan Akta Peruntukan Disatukan, 2021, yang telah ditandatangani menjadi undang-undang oleh bekas Presiden Donald Trump pada akhir Disember 2020, pekerja boleh membawa wang sehingga jumlah tahunan penuh yang dibenarkan ($2,750) dari 2020 hingga 2021 dan dari 2021 hingga 2022, untuk FSA penjagaan kesihatan.
HSA
Berbanding dengan HRA, akaun simpanan kesihatan (HSA) ialah akaun berfaedah cukai yang terletak hak sepenuhnya yang tidak tertakluk kepada pelucuthakan jika dana kekal dalam akaun pada akhir tahun. HSA dipasangkan dengan pelan kesihatan yang boleh ditolak tinggi (HDHP) untuk membayar perbelanjaan perubatan dan pergigian. Akaun ini dibiayai oleh pekerja atau majikan dan, seperti FSA, tidak boleh digunakan untuk membayar premium insurans. Tidak seperti HRA dan FSA, pekerja boleh mengekalkan HSA mereka jika mereka bertukar majikan.
Pertimbangan Khas
Pembiayaan dan Kemudahalihan HRA
Pengaturan pembayaran balik kesihatan dibiayai semata-mata oleh majikan, yang juga menentukan caruman tahunan maksimum untuk setiap HRA pekerja. Majikan menentukan jumlah sumbangan kepada HRA pekerja, kecuali semua pekerja dalam kelas pekerja yang sama mesti menerima caruman yang sama, seperti yang dinyatakan di atas. Pekerja yang lebih tua atau yang mempunyai tanggungan mungkin menerima lebih.
Mana-mana wang HRA yang tidak dibelanjakan pada akhir tahun boleh digulung ke tahun berikutnya, walaupun majikan boleh menetapkan had pusing ganti maksimum yang boleh dibawa dari satu tahun ke tahun berikutnya. Tambahan pula, jika pekerja ditamatkan perkhidmatan atau meninggalkan syarikat untuk bekerja di firma lain, HRA tidak akan bersama mereka. Itu menjadikannya berbeza daripada akaun simpanan kesihatan HSA—yang mudah alih.
Kelebihan Cukai HRA
Sebagai manfaat kepada majikan, pembayaran balik melalui HRA adalah 100% boleh ditolak cukai. Sebagai alternatif kepada penjagaan kesihatan pesara yang lebih mahal, majikan boleh menggunakan HRA untuk menampung kos kesihatan pekerja bersara. Di samping itu, memandangkan rancangan itu dibiayai sepenuhnya oleh majikan, mereka menawarkan kebolehramalan, membolehkan majikan menjangka anggaran perbelanjaan maksimum mereka untuk manfaat kesihatan HRA untuk tahun tersebut.
Pekerja boleh menggunakan pengaturan itu untuk membayar pelbagai perbelanjaan perubatan yang tidak dilindungi oleh polisi insurans kesihatan mereka. Bergantung pada jenis HRA, mereka juga boleh menggunakannya untuk premium insurans perubatan, pergigian atau penglihatan. Tambahan pula, pembayaran balik adalah bebas cukai sehingga jumlah maksimum untuk tempoh perlindungan. Sesetengah perniagaan mungkin menawarkan pekerja kelebihan tambahan daripada faedah kesihatan lain yang disediakan oleh majikan, seperti FSA, bersama-sama dengan HRA.
Soalan Lazim HRA
Berikut ialah beberapa soalan yang biasa ditanya.
Apakah HRA dalam Insurans Kesihatan?
Pengaturan pembayaran balik kesihatan (HRA) ialah pelan yang disediakan oleh majikan untuk menampung perbelanjaan perubatan pekerja.
Bagaimana HRA Berfungsi?
Majikan menentukan jumlah wang yang akan dimasukkan ke dalam pelan dan pekerja boleh meminta untuk membayar balik perbelanjaan perubatan yang layak sehingga jumlah yang ditetapkan. Majikan boleh mengambil potongan cukai untuk pembayaran balik yang dibuat melalui pelan ini, dan pembayaran balik yang diberikan kepada pekerja biasanya bebas cukai.
Apakah itu HRA berbanding HSA?
Pengaturan pembayaran balik kesihatan (HRA) ialah faedah yang digunakan untuk membayar balik pekerja dalam wang bebas cukai untuk perbelanjaan perubatan layak tertentu dan premium perlindungan kesihatan. Akaun simpanan kesihatan (HSA) ialah akaun berfaedah cukai yang digunakan oleh individu yang dilindungi di bawah pelan kesihatan boleh ditolak tinggi (HDHP) yang ingin menyimpan sehingga menampung kos perbelanjaan perubatan yang layak.
Bolehkah saya Tunaikan HRA Saya?
Tidak. Wang HRA yang belum digunakan menjelang akhir tahun biasanya boleh dipindahkan ke tahun berikutnya, dengan majikan menentukan jumlah maksimum yang boleh dibawa dari satu tahun ke tahun yang lain.
Apakah yang Layak untuk Pembayaran Balik HRA?
Perbelanjaan perubatan dan pergigian yang dianggap "perlu", seperti pemeriksaan tahunan, preskripsi atau rawatan penyalahgunaan bahan.
Garisan bawah
Pengaturan pembayaran balik kesihatan (HRA) ialah pelan berfaedah cukai yang digunakan oleh majikan untuk membayar balik pekerja bagi perbelanjaan perubatan dan pergigian tertentu yang diluluskan. Amaun pelan ditentukan oleh majikan, sehingga had tahunan, dan pekerja boleh dibayar balik sehingga jumlah tersebut. Bayaran balik yang dibayar kepada pekerja adalah bebas cukai dan majikan boleh menuntut potongan cukai untuk pembayaran balik yang mereka buat.
Pengaturan Pembayaran Balik Kesihatan Majikan Kecil Berkelayakan (QSEHRA) ialah HRA untuk syarikat kecil yang mempunyai kurang daripada 50 pekerja sepenuh masa. HRA Perlindungan Individu (ICHRA) membenarkan pekerja membeli insurans kesihatan individu mereka sendiri dengan dolar sebelum cukai. Pekerja dengan ICHRA boleh dibayar balik untuk perbelanjaan kesihatan seperti bayaran bersama dan deduktibel.
Sorotan
Majikan, bukan pekerja, membiayai HRA.
Peraturan kerajaan, yang mana majikan boleh memperhalusi lebih lanjut, menentukan perbelanjaan yang boleh dibayar balik untuk pekerja.
HRA membayar balik pekerja untuk perbelanjaan perubatan tertentu dan kadangkala premium insurans.
HRA tidak mudah alih; pekerja kehilangan faedah ini apabila mereka meninggalkan syarikat.
Bergantung pada jenis HRA, dana boleh digunakan untuk membayar balik premium insurans kesihatan, premium insurans penglihatan dan pergigian serta perbelanjaan perubatan yang layak.
