Механизм возмещения расходов на здравоохранение (HRA)

Что такое соглашение о возмещении расходов на медицинское обслуживание (HRA)?

Соглашение о возмещении расходов на медицинское обслуживание (HRA) — это план, финансируемый работодателем, который возмещает работникам квалифицированные медицинские расходы и, в некоторых случаях, страховые взносы. Работодателям разрешено требовать налогового вычета за возмещение, которое они делают в рамках этих планов, а доллары возмещения, полученные работниками, как правило, не облагаются налогом.

Как работает схема возмещения расходов на медицинское обслуживание (HRA)

Соглашение о возмещении расходов на медицинское обслуживание — это план, созданный работодателем для покрытия медицинских расходов своих сотрудников. Работодатель решает, какую сумму он внесет в план, и работник может потребовать возмещения фактических медицинских расходов, понесенных в пределах этой суммы. Все сотрудники одного класса должны получать одинаковый взнос HRA.

HRA — это не учетная запись. Работники не могут снять средства заранее, а затем использовать их для оплаты медицинских расходов. Вместо этого они должны сначала понести расходы, а затем возместить их. Возмещение во время службы возможно, если работодатель предоставляет дебетовую карту HRA. Сотрудник, который израсходует все выделенные средства в HRA до конца года, должен будет оплачивать любые последующие счета за медицинское обслуживание из собственного кармана или за счет средств на счете гибких расходов (FSA), также известном как гибкий механизм расходов. при наличии, или сберегательный счет здоровья (HSA) для сотрудников, у которых есть план медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP).

Одежда для беременных, членские взносы в тренажерный зал, консультации по вопросам брака и уход за детьми входят в число расходов, не покрываемых соглашением о возмещении расходов на медицинское обслуживание (HRA).

Типы HRA

Существует несколько видов возмещения расходов на здравоохранение.

Квалифицированное соглашение о возмещении расходов на медицинское обслуживание малых работодателей (QSEHRA)

Квалифицированное соглашение о возмещении расходов на медицинское обслуживание для мелких работодателей (QSEHRA) — это план субсидирования медицинского страхования для сотрудников, работающих на предприятиях, в которых работает менее 50 человек, занятых полный рабочий день. QSEHRA, также известная как HRA для малого бизнеса, может использоваться для компенсации медицинского страхования или погашения медицинских расходов, которые в противном случае не были бы покрыты.

Годовые лимиты устанавливаются Службой внутренних доходов (IRS). В 2021 году компания с QSEHRA может возмещать отдельным сотрудникам до 5300 долларов в год, а работникам, имеющим семьи, — до 10 700 долларов в год (увеличение до 5450 долларов для отдельных лиц и 11 050 долларов для семей в 2022 году). Деньги, которые возмещаются, не облагаются налогом для работников и не облагаются налогом для работодателей.

Индивидуальное покрытие HRA (ICHRA)

HRA для индивидуального покрытия (ICHRA) является относительно новой и доступна только с января 2020 года. Ранее HRA нельзя было использовать для оплаты страховых взносов по индивидуальному медицинскому страхованию. Но с января 2020 года правительство разрешает работодателям предлагать своим сотрудникам новый тип HRA, называемый HRA с индивидуальным покрытием, вместо группового медицинского страхования.

Сотрудники могут использовать эти HRA для приобретения собственной комплексной индивидуальной медицинской страховки за доллары до вычета налогов как на рынке медицинского страхования в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании, так и вне его. Индивидуальные страховые HRA также могут возмещать работникам квалифицированные медицинские расходы, такие как доплаты и франшизы.

Независимо от того, дает ли ваша ICHRA право на получение налогового кредита на премию, чтобы помочь оплатить медицинское страхование в соответствии с Законом о доступном медицинском обслуживании, зависит от того, соответствует ли ICHRA вашего работодателя минимальным стандартам так называемой «доступности», и от того, решите ли вы подписаться. или отказаться от покрытия.

HRA с освобожденными льготами (EBHRA)

Кроме того, работодатели, которые продолжают предлагать традиционное групповое медицинское страхование, могут предложить HRA с освобожденными льготами (EBHRA) для возмещения сотрудникам до 1800 долларов США в год в виде квалифицированных медицинских расходов. Сотрудники могут зарегистрироваться в «HRA с освобожденными льготами», даже если они отказываются от группового медицинского страхования, но они не могут использовать средства для покупки комплексного медицинского страхования. Однако они могут использовать эти средства для оплаты краткосрочного медицинского страхования, страховых взносов на стоматологическое страхование и страхование зрения, а также на квалифицированные медицинские расходы.

Преимущества механизмов возмещения расходов на здравоохранение

HRA могут использоваться для оплаты квалифицированных медицинских расходов, которые включают рецептурные лекарства, инсулин, ежегодный медосмотр, костыли, противозачаточные таблетки, питание, оплачиваемое во время лечения в медицинском учреждении, помощь психолога или психиатра, лечение от наркозависимости. , транспортные расходы, понесенные для получения медицинской помощи, и многое другое. Сотрудники также могут использовать HRA для покупки собственной комплексной индивидуальной медицинской страховки за доллары до вычета налогов через вышеупомянутую HRA индивидуального покрытия (ICHRA).

Сотрудники могут использовать деньги в своих HRA для покрытия разрешенных медицинских, стоматологических и офтальмологических расходов своих супругов и иждивенцев.

Ограничения механизмов возмещения расходов на здравоохранение

HRA покрывает только квалифицированные медицинские и стоматологические расходы. По данным Налоговой службы (IRS), медицинские расходы — это расходы, понесенные для облегчения или предотвращения физического или психического заболевания, а не расходы на поддержание общего состояния здоровья, такие как витамины.

Расходы, которые не квалифицируются как необходимые медицинские расходы, включают, например, отбеливание зубов, одежду для беременных, похоронные услуги, членские взносы в клубы здоровья, контролируемые вещества, уход за здоровым ребенком, консультации по вопросам брака, лекарства из других стран и безрецептурные лекарства. лекарства.

Работодатель может исключить определенные медицинские расходы, даже если расходы квалифицированы IRS. Список возмещаемых медицинских расходов работодателя будет указан в его плане HRA для сотрудников.

Налоговое управление США опубликовало заявление, уведомляющее налогоплательщиков о том, что домашние тесты на COVID-19 и средства индивидуальной защиты, такие как маски для лица и дезинфицирующие средства для рук, считаются приемлемыми медицинскими расходами, которые могут быть оплачены или возмещены в соответствии с гибкими соглашениями о расходах на здравоохранение, сберегательными счетами здравоохранения, и механизмы возмещения расходов на здравоохранение (HRA).

ТТТ

Механизмы возмещения расходов на здравоохранение по сравнению с другими механизмами

Сотрудник, у которого есть и FSA, и HRA, а также расходы, которые могут быть возмещены в рамках обоих планов, не может выбрать, какой из них будет покрывать расходы. Вместо этого расходы будут возмещены планом, который работодатель установил для оплаты в первую очередь. Когда этот основной план будет исчерпан, второй план будет использоваться для покрытия любых последующих приемлемых медицинских расходов, заявленных для возмещения.

Вот более пристальный взгляд на два других варианта финансирования медицинских расходов из собственного кармана.

ФСА

FSA финансируется за счет части заработной платы сотрудника до налогообложения, и, в отличие от HRA, каждый сотрудник определяет, сколько денег должно ежегодно направляться на эти мероприятия — до 2750 долларов в 2021 году (и 2850 долларов в 2022 году).

Неиспользованные средства в HRA могут быть перенесены на следующий год по усмотрению работодателя. Неиспользованные средства FSA, как правило, не могут быть использованы в следующем году плана, хотя работодатель может предложить либо короткий льготный период (2,5 месяца), либо разрешить перенос до 550 долларов.

Правила использования неиспользованных средств FSA были временно изменены в связи с пандемией COVID-19. С принятием Закона о консолидированных ассигнованиях 2021 года, который был подписан бывшим президентом Дональдом Трампом в конце декабря 2020 года, сотрудники могут переносить деньги до полной разрешенной годовой суммы (2750 долларов США) с 2020 на 2021 год и с 2021 года. до 2022 г. для FSA в сфере здравоохранения.

АСП

По сравнению с HRA, сберегательный счет для здоровья (HSA) представляет собой полностью защищенный счет с налоговыми льготами, который не подлежит конфискации, если средства остаются на счете в конце года. HSA сочетается с планом медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP) для оплаты медицинских и стоматологических расходов. Счет финансируется работником или работодателем и, как и FSA, не может использоваться для оплаты страховых взносов. В отличие от HRA и FSA, сотрудники могут сохранить свои HSA, если они сменили работодателя.

Особые соображения

Финансирование HRA и переносимость

Механизм возмещения расходов на медицинское обслуживание финансируется исключительно работодателем, который также определяет максимальный годовой взнос для HRA каждого работника. Работодатели определяют размер вклада в HRA сотрудников, за исключением того, что все работники одного и того же класса должны получать одинаковый взнос, как указано выше. Работники старшего возраста или имеющие иждивенцев могут получать больше.

Любые деньги HRA, которые не израсходованы к концу года, могут быть перенесены на следующий год, хотя работодатель может установить максимальный предел переноса, который может быть перенесен с одного года на другой. Кроме того, если работник уволен или уходит из компании, чтобы работать в другой фирме, HRA не сохраняется вместе с ним. Это отличает его от HSA — сберегательного счета для здоровья, который является переносимым.

Налоговые преимущества HRA

В качестве преимущества для работодателей возмещение расходов через HRA на 100 % не облагается налогом. В качестве альтернативы более дорогому медицинскому обслуживанию пенсионеров работодатель может использовать HRA для покрытия расходов на медицинское обслуживание пенсионеров. Кроме того, поскольку планы полностью финансируются работодателями, они обеспечивают предсказуемость, позволяя работодателям прогнозировать свои приблизительные максимальные расходы на медицинские пособия HRA в течение года.

Сотрудники могут использовать соглашение для оплаты широкого спектра медицинских расходов, не покрываемых их полисами медицинского страхования. В зависимости от типа HRA они также могут использовать его для медицинских, стоматологических страховых взносов или страховых взносов для зрения. Кроме того, возмещения не облагаются налогом до максимальной суммы за период покрытия. Некоторые предприятия могут предлагать сотрудникам дополнительные преимущества в виде других медицинских пособий, предоставляемых работодателем, таких как FSA, в сочетании с HRA.

Часто задаваемые вопросы о специалистах по персоналу

Вот некоторые часто задаваемые вопросы.

Что такое HRA в медицинском страховании?

Соглашение о возмещении расходов на медицинское обслуживание (HRA) — это план, который работодатель устанавливает для покрытия медицинских расходов сотрудников.

Как работает HRA?

Работодатель определяет сумму денег, которая будет включена в план, и работник может потребовать возмещения квалифицированных медицинских расходов в пределах указанной суммы. Работодатели могут получить налоговый вычет за возмещение, произведенное в рамках этих планов, а возмещение, предоставляемое работникам, обычно не облагается налогом.

Что такое HRA и HSA?

Соглашение о возмещении расходов на медицинское обслуживание (HRA) — это льгота, используемая для выплаты работникам не облагаемых налогом денег за определенные квалифицированные медицинские расходы и страховые взносы на медицинское обслуживание. Медицинский сберегательный счет (HSA) — это счет с льготным налогообложением, используемый лицами, застрахованными в рамках плана медицинского страхования с высокой франшизой (HDHP), которые хотят сэкономить для покрытия расходов на квалифицированные медицинские расходы.

Могу ли я обналичить свой HRA?

Нет. Деньги HRA, которые не были использованы к концу года, обычно могут быть перенесены на следующий год, при этом работодатель определяет максимальную сумму, которую можно переносить с одного года на другой.

Что соответствует требованиям для возмещения расходов HRA?

Медицинские и стоматологические расходы, которые считаются «необходимыми», такие как ежегодный осмотр, рецепты или лечение от наркотической зависимости.

Нижняя линия

Соглашение о возмещении расходов на медицинское обслуживание (HRA) — это план с налоговыми льготами, который работодатели используют для возмещения работникам определенных утвержденных медицинских и стоматологических расходов. Сумма плана определяется работодателем до годового лимита, и работнику может быть возмещена до этой суммы. Возмещения, выплачиваемые работнику, не облагаются налогом, и работодатели могут требовать налогового вычета за произведенные ими возмещения.

Квалифицированное соглашение о возмещении расходов на медицинское обслуживание малых работодателей (QSEHRA) — это HRA для небольших компаний, в которых работает менее 50 штатных сотрудников. Индивидуальное страхование HRA (ICHRA) позволяет сотрудникам покупать индивидуальную медицинскую страховку за доллары до вычета налогов. Сотрудникам с ICHRA могут быть возмещены расходы на здравоохранение, такие как доплаты и отчисления.

Особенности

• Работодатели, а не работники, финансируют HRA.

• Правительственные правила, которые работодатели могут дополнительно уточнять, определяют, какие расходы могут быть возмещены работникам.

• HRA возмещают работникам определенные медицинские расходы, а иногда и страховые взносы.

• HRA не является портативным; сотрудник теряет это пособие, когда покидает компанию.

• В зависимости от типа HRA средства могут использоваться для возмещения страховых взносов по медицинскому страхованию, взносов по страхованию зрения и стоматологического страхования, а также квалифицированных медицинских расходов.