Health Reimbursement Arrangement (HRA)
Mikä on terveyskorvausjärjestely (HRA)?
Terveyskorvausjärjestely (HRA) on työnantajan rahoittama suunnitelma, joka korvaa työntekijöille pätevät sairauskulut ja joissakin tapauksissa vakuutusmaksut. Työnantajat voivat hakea verovähennystä näiden suunnitelmien kautta suorittamistaan hyvityksistä, ja työntekijöiden saamat korvausdollarit ovat yleensä verovapaita.
Miten terveyskorvausjärjestely (HRA) toimii
Terveyskorvausjärjestely on työnantajan laatima suunnitelma työntekijöidensä sairauskulujen kattamiseksi. Työnantaja päättää, kuinka paljon se sijoittaa suunnitelmaan, ja työntekijä voi hakea korvausta todellisista sairaanhoitokuluista siihen asti. Kaikkien saman luokan työntekijöiden on saatava sama HRA-maksu.
HRA ei ole tili. Työntekijät eivät voi nostaa varoja etukäteen ja käyttää niitä sitten sairauskulujen maksamiseen. Sen sijaan heidän on ensin maksettava kulut ja sitten palautettava ne. Korvaus palvelushetkellä on mahdollista, jos työnantaja tarjoaa HRA-pankkikortin. Työntekijän, joka käyttää kaikki HRA:ssa varatut varat ennen vuoden loppua, on maksettava mahdolliset myöhemmät terveyslaskut omasta taskustaan tai joustavalla kulutustilillä (FSA), joka tunnetaan myös joustavana kulutusjärjestelynä. kun mahdollista, tai terveyssäästötili (HSA) työntekijöille, joilla on korkea omavastuuoikeus (HDHP).
Äitiysvaatteet, kuntosalin jäsenmaksut, avioliittoneuvonta ja lastenhoito ovat niitä kuluja, joita terveyskorvausjärjestely (HRA) ei kata.
HRA:n tyypit
On olemassa muutamia erilaisia terveyskorvausjärjestelyjä.
Hyväksytyn pienen työnantajan terveyskorvausjärjestely (QSEHRA)
Hyväksytyn pienten työnantajien terveyskorvausjärjestely (QSEHRA) on terveydenhuoltoavustussuunnitelma työntekijöille, jotka työskentelevät yrityksissä, jotka työllistävät alle 50 kokopäiväistä työntekijää. QSEHRAa, joka tunnetaan myös pienyritysten HRA:na, voidaan käyttää sairausvakuutuksen korvaamiseen tai sellaisten sairauskulujen takaisinmaksuun, jotka muuten jäisivät kattamatta.
Vuotuiset rajat määrittää veroviranomainen (IRS). Vuonna 2021 yritys, jolla on QSEHRA, voi korvata yksittäisille työntekijöille enintään 5 300 dollaria vuodessa ja perheille jopa 10 700 dollaria vuodessa (joka nousee 5 450 dollariin yksityishenkilöiltä ja 11 050 dollariin perheiltä vuonna 2022). Palautettavat rahat ovat työntekijöille verovapaita ja työnantajille vähennyskelpoisia .
Yksilöllinen kattavuus HRA (ICHRA)
ICHRA (Individual Coverage HRA) on suhteellisen uusi, ja se on ollut saatavilla vasta tammikuusta 2020 lähtien. Aiemmin HRA:ita ei voitu käyttää yksittäisten sairausvakuutusmaksujen maksamiseen. Mutta tammikuusta 2020 alkaen hallitus sallii työnantajien tarjota työntekijöilleen uudentyyppistä HRA:ta, jota kutsutaan yksilöllisen kattavuuden HRA:ksi – ryhmäsairausvakuutuksen sijaan.
Työntekijät voivat käyttää näitä HRA:ita ostaakseen oman kattavan henkilökohtaisen sairausvakuutuksensa ennen veroja, joko Affordable Care Actin sairausvakuutusmarkkinapaikalta tai sen ulkopuolella. Henkilökohtainen kattavuus HRA:t voivat myös korvata työntekijöille päteviä terveydenhuoltokuluja, kuten omavastuumaksuja ja omavastuita.
Se, tekeekö ICHRAsi oikeutetuksi palkkion verohyvitykseen, joka auttaa maksamaan sairausvakuutuksen kattavuuden Affordable Care Actin mukaisesti, riippuu siitä, täyttääkö työnantajasi ICHRA niin sanotun "kohtuuhintaisuuden" vähimmäisvaatimukset ja haluatko osallistua siihen. tai kieltäytyä kattavuudesta.
Excepted Benefit HRA (EBHRA)
Lisäksi työnantajat, jotka tarjoavat edelleen perinteisen ryhmäsairausvakuutuksen, voivat tarjota Excepted Benefit HRA:ita (EBHRA) korvatakseen työntekijöille jopa 1 800 dollaria vuodessa pätevistä sairauskuluista. Työntekijät voivat ilmoittautua "poikkeukselliseen HRA:han", vaikka he kieltäytyisivät ryhmäsairausvakuutuksesta, mutta he eivät voi käyttää varoja kattavan sairausvakuutuksen ostamiseen. He voivat kuitenkin käyttää varoja lyhytaikaisen sairausvakuutuksen, hammashoito- ja näkövakuutuksen sekä pätevien sairaanhoitokulujen maksamiseen.
Terveyskorvausjärjestelyjen edut
HRA:lla voidaan maksaa päteviä sairaanhoitokuluja, joita ovat reseptilääkkeet, insuliini, vuotuinen fyysinen tarkastus, kainalosauvat, ehkäisypillerit, sairaanhoitolaitoksessa hoidon aikana maksetut ateriat, psykologin tai psykiatrin hoito, päihdehoito , sairaanhoidon saamisesta aiheutuneet kuljetuskustannukset ja paljon muuta. Työntekijät voivat myös ostaa HRA:n kautta oman kattavan henkilökohtaisen sairausvakuutuksensa ennen veroja yllä mainitun yksilöllisen kattavuuden HRA:n (ICHRA) kautta.
Työntekijät voivat käyttää HRA:ssaan olevat varat kattaakseen puolisonsa ja huollettaviensa sallitut lääketieteelliset, hammashoito- ja näkökulut.
Terveyskorvausjärjestelyjen rajoitukset
HRA kattaa vain pätevät lääketieteelliset ja hammaslääkärikulut. Verohallinnon (IRS) mukaan sairaanhoitokulut ovat fyysisen tai henkisen vaivan lievittämisestä tai ehkäisystä aiheutuneita kuluja, eivät yleisen terveyden ylläpitämiseen liittyviä kuluja, kuten vitamiineja.
Välttämättömiä sairaanhoitokuluja ovat esimerkiksi hampaiden valkaisu, äitiysvaatteet, hautauspalvelut, kuntoklubin jäsenmaksut, valvottavat aineet, terveen vauvan hoito, avioliittoneuvonta, muista maista tulevat lääkkeet ja ilman reseptiä lääkkeitä.
Työnantaja voi sulkea pois tietyt sairauskulut, vaikka kulut ovat IRS:n hyväksymiä. Työnantajan luettelo korvattavista sairauskuluista esitetään sen työntekijöiden HRA-suunnitelmaasiakirjassa.
IRS antoi lausunnon, jossa se ilmoitti veronmaksajille, että kotona tehtäviä COVID-19-testejä ja henkilönsuojaimia, kuten kasvonaamareita ja käsidesiä, pidetään tukikelpoisina sairaanhoitokuluina, jotka voidaan maksaa tai korvata terveydenhuollon joustavien kulutusjärjestelyjen, terveyssäästötilien, ja terveyskorvausjärjestelyt (HRA).
TTT
Terveyskorvausjärjestelyt vs. muut järjestelyt
Työntekijä, jolla on sekä FSA että HRA - ja jolla on kulut, jotka voidaan korvata molemmista suunnitelmista - ei voi valita, kumpi kattaa kulut. Kustannukset korvataan sen sijaan suunnitelmalla, jonka työnantaja on ensin määrittänyt maksamaan. Kun tämä ensisijainen suunnitelma on käytetty loppuun, toista suunnitelmaa käytetään kattamaan kaikki myöhemmät tukikelpoiset sairauskulut, jotka on ilmoitettu korvattavaksi.
Tässä on lähempi tarkastelu kahdesta muusta mahdollisuudesta rahoittaa omat sairauskulut.
FSA
FSA rahoitetaan osalla työntekijän palkasta ennen veroja, ja toisin kuin HRA:ssa, jokainen työntekijä päättää, kuinka paljon rahaa näihin järjestelyihin tulee käyttää vuosittain – 2 750 dollariin asti vuonna 2021 (ja 2 850 dollariin vuonna 2022).
HRA:ssa käyttämättömät varat voidaan siirtää seuraavalle vuodelle työnantajan harkinnan mukaan. Käyttämättömiä FSA:n varoja ei yleensä voida käyttää seuraavana suunnitelmavuonna, vaikka työnantaja voi tarjota joko lyhyen lisäajan (2,5 kuukautta) tai sallia enintään 550 dollarin siirron.
Käyttämättömien FSA:n varojen käyttöä koskevia sääntöjä muutettiin väliaikaisesti COVID-19-pandemian seurauksena. Entisen presidentin Donald Trumpin joulukuun 2020 lopussa allekirjoittaman konsolidoidun määräyslain (2021) hyväksymisen myötä työntekijät voivat siirtää rahaa täysimääräiseen vuosittaiseen määrään asti (2 750 dollaria) vuodesta 2020 vuoteen 2021 ja vuodesta 2021. vuoteen 2022 asti terveydenhuollon FSA:ille.
HSA
Verrattuna HRA:han terveyssäästötili (HSA) on täysin suojattu veroetuinen tili, jota ei pidätetä, jos tilille jää varoja vuoden lopussa. HSA on yhdistetty korkean vähennyskelpoisen terveyssuunnitelman (HDHP) kanssa lääketieteellisten ja hammashoitokulujen maksamiseksi. Tili on työntekijän tai työnantajan rahoittama, eikä sitä voida käyttää FSA:n tavoin vakuutusmaksujen maksamiseen. Toisin kuin HRA:t ja FSA:t, työntekijät saavat säilyttää HSA:nsa, jos he vaihtavat työnantajaa.
Erityisiä huomioita
HRA:n rahoitus ja siirrettävyys
Terveyskorvausjärjestelyn rahoittaa yksin työnantaja, joka päättää myös kunkin työntekijän HRA:n vuosittaisen enimmäismaksun. Työnantajat päättävät, kuinka paljon he osallistuvat työntekijöiden HRA:hin, paitsi että kaikkien samaan työntekijäluokkaan kuuluvien työntekijöiden on saatava sama maksu, kuten edellä mainittiin. Ikääntyneet tai huollettavana olevat työntekijät voivat saada enemmän.
Kaikki vuoden loppuun mennessä käyttämättä jääneet HRA-rahat voidaan siirtää seuraavalle vuodelle, vaikka työnantaja voi asettaa enimmäisrajan, joka voidaan siirtää vuodesta toiseen. Lisäksi, jos työntekijä irtisanotaan tai lähtee yrityksestä toiseen yritykseen, HRA ei mene hänen kanssaan. Tämä tekee siitä erilaisen kuin HSA-terveyssäästötili, joka on kannettava.
HRA:n veroedut
HRA:n kautta suoritetut korvaukset ovat työnantajille 100 % vähennyskelpoisia. Vaihtoehtona kalliimmalle eläkeläisten terveydenhuollolle työnantaja voi käyttää HRA:ta eläkkeellä olevien työntekijöiden terveyskulujen kattamiseen. Lisäksi, koska työnantajat rahoittavat suunnitelmat kokonaan, ne tarjoavat ennustettavuutta, jolloin työnantajat voivat ennakoida likimääräiset enimmäiskustannukset HRA:n terveysetuista vuodelle.
Työntekijät voivat käyttää järjestelyä maksaakseen monenlaisia sairauskuluja, joita heidän sairausvakuutuksensa eivät kata. HRA-tyypistä riippuen he voivat käyttää sitä myös lääketieteellisiin, hammaslääketieteellisiin tai näkövakuutuksiin. Lisäksi korvaukset ovat verovapaita vakuutuskauden enimmäismäärään saakka. Jotkut yritykset voivat tarjota työntekijöille lisäetua muista työnantajan tarjoamista terveysetuista, kuten FSA:sta, yhdessä HRA:n kanssa.
HRA:n UKK
Tässä on joitain usein kysyttyjä kysymyksiä.
Mikä on HRA sairausvakuutuksessa?
Terveyskorvausjärjestely (HRA) on työnantajan laatima suunnitelma työntekijöiden sairauskulujen kattamiseksi.
Kuinka HRA toimii?
Työnantaja päättää suunnitelmaan käytettävän rahamäärän ja työntekijä voi pyytää korvausta pätevistä sairaanhoitokuluista ilmoitettuun määrään asti. Työnantajat voivat tehdä verovähennyksen näiden järjestelyjen kautta suoritetuista korvauksista, ja työntekijöille maksettavat korvaukset ovat yleensä verovapaita.
Mikä on HRA vs. HSA?
Terveyskorvausjärjestely (HRA) on etu, jolla työntekijät maksetaan takaisin verovapaana rahana tietyistä pätevistä sairauskuluista ja sairausvakuutusmaksuista. Terveyssäästötili (HSA) on veroetuinen tili, jota käyttävät korkean vähennyskelpoisen terveyssuunnitelman (HDHP) piiriin kuuluvat henkilöt, jotka haluavat säästää kattaakseen pätevien sairauskulujen kustannukset.
Voinko lunastaa HRAni?
Ei. HRA-rahat, joita ei ole käytetty vuoden loppuun mennessä, voidaan yleensä siirtää seuraavalle vuodelle, jolloin työnantaja määrittää enimmäismäärän, joka voidaan siirtää vuodesta toiseen.
Mikä HRA:n korvaukseen oikeuttaa?
Lääkäri- ja hammaslääkärikulut, joita pidetään "välttämättöminä", kuten vuosittaiset tarkastukset, reseptit tai päihdehoito.
Bottom Line
Terveyskorvausjärjestely (HRA) on veroetuinen suunnitelma, jota työnantajat käyttävät korvatakseen työntekijöille tietyt hyväksytyt sairaus- ja hammashoitokulut. Järjestelyn suuruuden määrää työnantaja vuosirajaan asti, ja työntekijälle voidaan saada korvausta siihen saakka. Työntekijälle maksettavat korvaukset ovat verovapaita ja työnantajat voivat hakea maksamistaan korvauksista verovähennystä.
Hyväksytty pienten työnantajien terveyskorvausjärjestely (QSEHRA) on HRA pienille yrityksille, joissa on alle 50 kokopäiväistä työntekijää. Henkilökohtaisen kattavuuden HRA (ICHRA) avulla työntekijät voivat ostaa oman henkilökohtaisen sairausvakuutuksensa ennen veroja. Työntekijät, joilla on ICHRA, voivat saada korvausta terveyskuluista, kuten omavastuumaksut ja omavastuut.
Kohokohdat
Työnantajat, eivät työntekijät, rahoittavat HRA:ita.
Hallituksen säännöt, joita työnantajat voivat edelleen tarkentaa, määräävät, mitkä kulut voidaan korvata työntekijöille.
HRA:t korvaavat työntekijöille tietyt sairauskulut ja joskus vakuutusmaksut.
HRA ei ole kannettava; työntekijä menettää tämän etuuden, kun hän lähtee yrityksestä.
HRA:n tyypistä riippuen varoja voidaan käyttää sairausvakuutusmaksujen, näkö- ja hammashoitovakuutusmaksujen sekä pätevien sairaanhoitokulujen korvaamiseen.
