適格長寿年金契約（QLAC）

##適格長寿年金契約（QLAC）とは何ですか？

適格退職プランまたは個人年金口座（IRA）からの投資で資金提供される一種の繰延年金です。

QLAC年金は、死亡するまで毎月の支払いを保証し、株式市場の低迷から保護されています。年金が内国歳入庁（IRS）の要件に準拠している限り、指定された年金の開始日以降に支払いが開始されるまで、必要な最小分配（RMD）規則が免除されます。

##適格長寿年金契約（QLAC）を理解する

多くの人が年をとるにつれて抱く最大の恐れの1つは、お金を使い果たしてしまうことです。 QLACは、401（k）、403（b）、IRAなどの適格な退職金制度の資金を年金に変換できるようにする投資手段です。

年金は、保険会社から購入した契約であり、購入者は保険会社に一括払いまたは一連の保険料を支払います。将来のある時点で、保険会社は年金の所有者（年金受給者と呼ばれる）に返済します。所有者が支払いを受け取る年数は、購入した年金の種類によって異なります。

適格な長寿年金契約は、事前に設定された年金開始日に達すると、生涯の収入を提供します。個人の寿命が長いほど、QLACの支払いも長くなります。 IRA資金を使用してQLACを購入する利点の1つは、72歳になる人のIRS RMD規則に違反しないようにするのに役立つことです。必要な最小分配（RMD）は、IRSごとにある人の退職金口座は、72歳になったときから毎年残高があります。

QLACを使用すると、IRA資金を送金して年金を購入することができます。 QLACは繰延年金であるため、この製品では、配布を将来の日付まで、ただしその人の85歳の誕生日まで延期することができます。言い換えれば、QLACを購入するために送金された金額には、年金の所定の支払い日まで、必要な最小分配がありません。

QLACのもう1つの利点は、配偶者または他の誰かが共同年金受給者になることができることです。つまり、指定された両方の個人が、（条件によっては）長生きするかどうかに関係なくカバーされます。

事実上、QLACは長寿保険として機能します。このように、それらは退職後の収入計画における貴重なツールです。 IRSは、IRA資金を使用してQLACを購入するために使用できる年間最大額を設定します。 2020年と2021年には、個人は退職貯蓄口座の25％または135,000ドル（どちらか少ない方）を使って、単一の保険料でQLACを購入できます。

85

QLAC資金が延期される可能性のある最大年齢

##適格長寿年金契約および税金

QLACには、個人のRMDを削減するという追加の利点があります。これは、IRAおよび適格な退職プランが、お金を必要としない場合でも、引き続き対象となります。これは、退職者をより低い税率で維持するのに役立ち、メディケア保険料の引き上げを回避するのに役立つという追加の利点があります。

退職者のQLAC収入が流れ始めると、納税義務が増える可能性があります。ただし、正しく管理されていれば、他の課税対象の退職貯蓄収入源が最初に使い果たされれば、追加の納税義務を最小限に抑えることができます。

QLACの約束された利益は、IRSによって設定されたルールに従っている場合にのみ達成できます。年間分配は、前年末の口座の価値に基づいています。

##適格な長寿年金契約に関する考慮事項

QLACを最大限に活用するための1つのオプションは、それらをラダーすることです。これには、数年間、毎年1つのQLACを購入する必要があります（たとえば、25,000ドルの範囲）。このような戦略は、ドルコスト平均法に似ています。これは、年金コストが金利とともに変動する可能性があることを考えると理にかなっています。言い換えれば、QLACは毎年購入でき、契約の平均コストを下げる可能性があります。

すべてのはしご型年金契約は、同じ年に支払いを開始するように構成することができます。各契約では、所有者の年齢と収入が必要な時期に基づいて、異なる年に支払いを開始するように支払いをずらすこともできます。たとえば、最初に購入したQLACは78歳で支払いを開始し、次のQLACは79歳で支払いを開始できます。ただし、RMDは85歳までに服用する必要があります。

QLACの購入者には、多くの場合、契約に生活費の調整を追加するオプションが与えられます。これにより、年金とインフレのインデックスが作成されます。生活費の調整はQLACの最初の支払いを減らすので、これを決定することは平均余命に依存します。

QLACを購入する最大のリスクは、発行会社の財務力です。破産した場合、QLACは強制力がない可能性があります。 QLACの購入者は、リスクを制限するために、さまざまな発行者から複数を購入することを検討する必要があります。

QLACを購入する際の最大のリスクは、会社が倒産した場合に強制力がない可能性があるため、発行会社の財務力です。

##QLACの例

67歳で3年後に引退する予定のシャハナを連れて行ってください。彼女はRMDからの納税義務を節約したいと考えています。彼女の現在の退職金口座の残高に基づくと、シャハナの初年度のRMDは、72歳になると約84,000ドルになる可能性があります。

しかし、シャハナには他の計画があります。彼女は、株式、債券、不動産などの他の資産に投資しており、退職時に収入源を提供するはずです。これに加えて、彼女はパートタイムで相談し、自分の分野で最新の状態を保ち、追加の現金を稼ぐことを計画しています。全体として、彼女は贅沢ではなく快適な引退生活を送ることを期待しています。

老後のために適切な準備をするために、彼女は85歳になったときに引き出す予定のIRA貯蓄から1つのプレミアムQLACアカウントに$ 100,000を投資します。これにより、RMDの引き出し日が$ 100,000で13年（72歳から）遅れます。 QLACの購入に使用されました。

シャハナが85歳になると、彼女は一生、QLACからの収入を保証されます。彼女の他のIRAアカウントがその時までに使い果たされた場合、この収入の流れは潜在的な命の恩人になる可能性があります。

また、QLACに確保されたお金は、彼女の年間RMDを決定するときに彼女のIRA資産から除外されます（彼女が85歳になるまで）。この効果により、シャハナのRMDは72歳から84歳に低下し、その結果、これらの年の所得税が低下します。ただし、最終的にはQLACからの分配額に対して所得税を支払う必要がありますが、85歳では、以前よりも低い税率である可能性があります。

##ハイライト

-QLACの主な利点は、RMDに伴う税金の繰り延べです。

-QLACは、必要な最小配分（RMD）の一部が特定の年齢（上限は85）まで延期されるリタイアメント戦略です。保険会社は市場と金利のリスクを負います。

-現在の規則では、個人はQLACを購入するために退職貯蓄口座またはIRAの25％または135,000ドル（どちらか少ない方）を使うことができます。