ロールオーバーIRA

##ロールオーバーIRAとは何ですか？

年金口座から従来のIRAへの資産の移転を可能にする口座です。ロールオーバーIRAの目的は、これらの資産の税繰延ステータスを維持することです。ロールオーバーIRAは通常、401（k）、403（b）、または元雇用主が後援する退職金口座または適格プランから譲渡される利益分配プラン資産を保持するために使用されます。

ロールオーバーIRAは、従業員がロールオーバーできる金額に上限を設けておらず、口座保有者が株式、債券、ETF、投資信託などのさまざまな資産に投資することを許可しています。

##ロールオーバーIRAの仕組み

直接ロールオーバーを介して退職プラン資産を移動することにより、従業員は、譲渡された資産の20％が内国歳入庁（IRS）によって源泉徴収されることを回避します。または、間接ロールオーバーを使用して資産を移動することもできます。この場合、従業員はプラン資産を所有し、60日以内に別の適格な退職プランに配置します。

ただし、間接的なロールオーバーでは、アカウントの資産の20％が源泉徴収される可能性があり、従業員が年次確定申告を行うまで回収できません。適格な雇用主が後援する退職金制度からロールオーバーIRAへの資産の移動が正しく処理されない場合、従業員は税金に直面します。彼らがまだ定年（59½）に達していない場合、彼らはそれらの資産に対して早期撤退ペナルティも支払います。

ロールオーバーIRA資金は、新しい雇用主の退職金制度に移すことができます。

ほとんどのロールオーバーIRAは、直接（電子）送金または小切手で実行されますが、後者の場合、連邦税の20％の源泉徴収が義務付けられている場合があります。小切手による送金の場合、ロールオーバー小切手は60日以内に預け入れる必要があります。 60日後に入金された場合、資金は課税され、罰金が課せられます。

##特別な考慮事項

分配をロールオーバーIRAにロールオーバーする代わりに、従業員がそれらを新しい雇用主の新しい退職金口座に直接ロールオーバーすることもできます。他のオプションには、資産を従来のIRAにロールインすることが含まれますが、これは、将来、別の雇用主の退職金口座に資金を転送することに影響を与える可能性があります。

ロールオーバーマネーはRothIRAに変換することもできますが、適格な雇用主の退職プランの拠出は税引き前に行われ、 Roth IRAは税引き後の拠出しか保持できないため、税金が発生します。

##ハイライト

-IRSによると、「退職プランから分配金を受け取る場合は、プラン管理者に別の退職プランまたはIRAに直接支払いを依頼することができます。」

-IRAのロールオーバーは、非課税取引として確定申告で報告されます。

-従業員は、退職時にIRAにロールオーバーすることで、退職基金の税繰延ステータスを維持できます。