同種プロパティ

##同種プロパティとは何ですか？

同種物件という用語は、グレードや品質に関係なく、納税義務を負うことなく交換できる類似した性質の2つの不動産資産を指します。内国歳入法（IRC）は、同種の資産を、セクション1031に基づいて投資、貿易、またはビジネスの目的で保有されるものとして定義し、 1031交換にします。これは、交換に関与する両方のプロパティがビジネスまたは投資目的である必要があることを意味します。したがって、個人の住居は同種の財産とはみなされません。

##同種のプロパティを理解する

適格な事業または投資不動産を保有する人または事業は、同種交換でそれらを交換することができます。これは、米国税法のセクション1031に基づく税繰延または1031交換として知られており、売り手は交換でキャピタルゲインを支払うことを回避できます。同種のプロパティは、セクション1031の転送の資格を得るために、内国歳入庁（IRS）によって設定された定義を満たす必要があります。税の繰り延べの資格を得るには、同種の物件を直接販売することはできません。交換する必要があります。

同種のプロパティも、資格を得るには米国内にある必要があります。したがって、売り手は、米国でホテルを売却した収益をドバイのホテルを購入するために使用することはできず、売却によるキャピタルゲインを延期することを期待することはできません。証券、株式、債券、パートナーシップ持分、およびその他の金融資産は、同種の資産の定義から除外されます。

有価証券、株式、債券、パートナーシップ持分、およびその他の金融資産は、同種の資産とは見なされず、税金の繰り延べが免除されます。

同種交換は、いくつかの異なる形式を取ることができます。同時交換では、2つの物件を同じ日に交換することができます。パーティーが行われた後、交換を完了するためにパーティーが180日を持っている延期された交換もあります。たとえば、投資家が農地を売却する場合、45日以内に代替不動産を特定します。同種の不動産の購入は、農地の売却から180日以内、またはその年の確定申告の期日までに完了する必要があります。 IRSは、同種交換が提出前に完了することを可能にするために、税金の延長を認めることがあります。

多くの人々は、同種のプロパティは、資格を得るために同じサイズまたはタイプでなければならないと信じています。しかし、それは真実ではありません。資格がある限り、さまざまな資産を交換できます。主たる住居または主たる住居（ほとんどの場合個人使用）は資格がなく、交換することもできません。プロパティは、ビジネスまたは投資の目的で保持する必要があります。同種交換のいくつかの例を次に示します。

-工業用建物の集合住宅

-医療施設の空き地

-ショッピングセンターの集合住宅

-商業施設向けホテル

-一戸建て賃貸のマンション賃貸

##特別な考慮事項

同種の不動産取引のための不動産交換はまだ有効ですが、税法のさまざまな変更が定義の他の部分でかみ砕かれています。過去には、同種の資産交換は、自動車からアート、暗号通貨の保有に至るまですべてを含む資産に使用されていました。

1031交換プロセスは非常に複雑になる可能性があり、ミスステップは非常にコストがかかる可能性があります。したがって、評判の良いフルサービスの1031交換会社と協力することは価値があるかもしれません。一般的に、これらの会社は規模が大きいため、弁護士に時間単位で支払うよりもはるかに安価であり、これらの取引に確かな実績を持つ会社と契約することで安心できます。

2017年12月に可決された減税および雇用法（TCJA）は、事業、貿易、または投資のために保有されている不動産以外のすべてを削除しました。機械や設備のような他の投資が再投資に関係なくすべての売却のキャピタルゲインに対処しなければならないのに、なぜ不動産がそのような有利な税制を享受すべきなのかについて活発な議論がありました。しかし、2021年の時点で、同種の不動産交換は、不動産に税繰延資産を構築するための優れた方法です。

##ハイライト

-主たる住居は1031交換の対象にはなりません。

-同種の資産は、内部税法のセクション1031に基づく納税義務を負うことなく交換できる、同様の性質の不動産資産です。

-同種の資格を得るには、プロパティを米国で保有する必要があります。

-プロパティは、ビジネスまたは投資の目的で保持する必要がありますが、グレードや品質が類似している必要はありません。