손실 준비금

손실 준비금이란 무엇입니까?

손실 준비금은 보험사가 지불해야 하는 미래의 청구로부터 보험사의 책임을 추정한 것입니다. 일반적으로 유동 자산 으로 구성된 손실 준비금을 통해 보험사는 자신이 인수한 보험 정책에 대한 청구를 처리할 수 있습니다. 부채 를 추정 하는 것은 복잡한 작업일 수 있습니다. 보험사는 보험 계약 기간, 제공되는 보험 유형, 청구 가능성 및 신속하게 해결되는 시간을 고려해야 합니다. 보험사는 상황 변화에 따라 손실 준비금 계산을 조정해야 합니다.

손실 준비금 이해

보험사가 새로운 보험을 인수할 때 보험료 받을 보험료(자산)와 청구 의무(부채)를 기록합니다. 부채는 손실 준비금을 나타내는 미지급 손실 계정의 일부로 간주됩니다.

손실 준비금을 계산하려면 손실이 향후 몇 년을 포함하여 언제든지 발생할 수 있기 때문에 복잡한 계산이 필요합니다. 예를 들어, 청구인과의 최종 소송 합의에는 장기간에 걸쳐 보험 회사의 자금이 고갈될 수 있는 다년간의 법정 싸움이 필요할 수 있습니다. 적절한 수준의 손실 준비금을 유지하면 보험 회사가 청구 및 긴 법적 투쟁을 지불할 수 있는 더 나은 재정적 상황에 놓이게 됩니다.

손실 준비금 계산

올바른 손실 준비금을 추정하는 것은 회사가 수익성과 지급 능력 을 유지하는 데 매우 중요합니다. 보험 회사가 손실 준비금 계산에 너무 보수적이라면 준비금에 너무 많이 할당하여 소득과 자산의 투자 능력을 감소시킵니다. 반면에 계산이 너무 자유로우면 준비금에 충분히 할당되지 않아 예약 손실이 발생하고 회사가 지급 불능 상태가 될 수 있습니다.

현재 가치 를 사용하는 것을 선호합니다. 그 이유는 보험금 지급의 미래 가치를 할인하고 현재 보유해야 하는 금액을 알 수 있기 때문입니다. 또한 청구액을 지불해야 하기 전에 준비금에 대해 얻은 이자를 몇 년 동안 고려했는지도 고려합니다. 이것은 기술적으로 책임 금액을 줄일 것입니다. 그러나 규제 기관은 손실의 실제 가치( 명목 가치 )로 청구를 기록하도록 요구합니다. 할인되지 않은 손실 준비금은 할인된 손실 준비금보다 큽니다. 이 규제 요건으로 인해 보고된 부채가 더 많이 발생합니다.

손실 준비금의 기타 영향

손실 준비금도 보험 회사의 세금 부채에 영향을 미칩니다. 규제 기관은 연간 보험료의 합계를 계산하고 손실 준비금의 증가분을 빼서 보험 회사의 과세 소득을 결정합니다. 이 계산을 손실 준비금 공제라고 합니다. 보험 회사의 인수 수입 인 수입에는 손실 준비금 공제액과 투자 수입 이 포함 됩니다.

손실 준비금을 재무제표에 통합하면 종종 소득 평활화 를 위해 손실 준비금을 사용할 수 있습니다. 청구 프로세스는 복잡할 수 있으므로 보험사가 손실 준비금을 사용하여 소득을 원활하게 만들고 있는지 여부를 결정하려면 과거 투자 소득과 비교하여 보험사의 손실 준비금 오류에 대한 변경 사항을 조사해야 합니다.

손실 준비금 및 대출

손실 준비금이 보험 회사에 적용되는 것과 동일한 방식으로 작동하는 대손충당금 으로 알려져 있습니다 .

예를 들어, 다양한 회사와 개인에게 $10,000,000의 금액을 대출한 ABC 은행을 생각해 보십시오. ABC 은행은 대출을 제공하는 사람들에게 자격을 부여하기 위해 매우 열심히 노력하고 있지만 일부는 부도 나지 못하거나 일부 대출은 재협상해야 합니다.

ABC 은행은 이러한 현실을 이해하고 있으며, 따라서 대출의 2% 또는 $200,000는 갚지 못할 것으로 추정합니다. 이 $200,000 추정치는 Bank ABC의 대손 준비금이며 대차 대조표 의 자산 부분에 이 준비금을 음수로 기록합니다.

ABC 은행이 대출의 전부 또는 일부를 상각하기로 결정하면 자산 잔액에서 대출을 제거하고 대손 준비금에서 상각 금액도 제거합니다. 대손 준비금에서 공제된 금액은 ABC 은행에 대해 세금 공제가 가능합니다.

하이라이트

• 규정에 따라 손실 준비금을 명목 가치로 보고해야 하지만 보험 회사는 할인된 현재 가치 손실로 보고하는 것을 선호합니다.

• 은행업에 적용되는 손실준비금을 대손충당금이라고 합니다.

• 손실 준비금을 계산하는 것은 보험 회사가 책임을 져야 할 청구가 언제, 얼마나 올지 추측하는 시도이기 때문에 어려운 과정입니다.

• 손실 준비금은 보험 회사가 인수한 정책에 대한 미래 보험 청구에 대해 지불해야 하는 금액을 추정하는 회계 항목입니다.

• 정확한 손실준비금을 추정하는 것은 수익성과 지급능력에 직접적인 영향을 미치기 때문에 보험사에게 중요합니다.