损失准备金

什么是损失准备金？

损失准备金是对保险公司未来索赔责任的估计，它必须支付。损失准备金通常由流动资产组成，允许保险公司涵盖针对其承保的保险单提出的索赔。估算负债可能是一项复杂的工作。保险公司必须考虑保险合同的期限、所提供的保险类型、提出索赔的几率以及迅速解决的时间。随着情况的变化，保险公司必须调整其损失准备金计算。

了解损失准备金

当保险公司承保新保单时，它会记录应收保费（这是一项资产）和索赔义务（这是一项负债）。该负债被视为未付损失账户的一部分，代表损失准备金。

损失准备金的核算涉及复杂的计算，因为损失可能随时出现，包括未来数年。例如，与索赔人的诉讼最终和解可能需要多年的法庭斗争，这将在很长一段时间内耗尽保险公司的资金。保持足够的损失准备金水平可使保险公司处于更好的财务状况以支付索赔和任何长期的法律纠纷。

计算损失准备金

估计正确的损失准备金对于公司维持其盈利能力和偿付能力至关重要。如果保险公司在损失准备金计算上过于保守，他们将过多地分配到准备金中，降低了他们的收入和资产的投资能力。另一方面，如果他们的计算过于宽松，那么他们就不会分配足够的储备金，这将导致公司的账面损失和可能破产。

保险公司在计算索赔时更喜欢使用现值，因为它允许他们对索赔支付的未来价值进行贴现，并了解他们今天必须保留多少。它还考虑了在必须支付索赔之前从储备中获得的利息年数。从技术上讲，这将减少负债金额。然而，监管机构要求以损失的实际价值——名义价值——记录索赔。未贴现损失准备金将大于贴现损失准备金。这一监管要求导致报告的负债增加。

损失准备金的其他影响

损失准备金也会影响保险公司的纳税义务。监管机构通过每年保费的总和减去损失准备金的增加来确定保险公司的应税收入。这种计算称为损失准备金扣除。收入，即保险公司的承保收入，包括损失准备金扣除加上投资收入。

将损失准备金纳入财务报表通常会导致使用损失准备金来平滑收入。索赔过程可能很复杂，因此确定保险公司是否使用损失准备金来平滑收入需要检查保险公司损失准备金误差相对于过去投资收入的变化。

损失准备金和贷款

贷款机构也使用损失准备金来管理他们的账簿，当应用于银行业时，被称为贷款损失准备金，其运作方式与保险公司的损失准备金相同。

例如，考虑向不同公司和个人提供 10,000,000 美元贷款的银行 ABC。尽管 ABC 银行非常努力地为其提供贷款的人提供资格，但有些人不可避免地会违约或落后，有些贷款将不得不重新谈判。

ABC 银行了解这些现实，因此估计其 2% 的贷款（即 200,000 美元）可能永远无法偿还。这个 200,000 美元的估计值是 ABC 银行的贷款损失准备金，它将该准备金记录为资产负债表资产部分的负数。

如果银行 ABC 决定注销全部或部分贷款，它将从其资产余额中删除该贷款，并从贷款损失准备金中删除注销金额。从贷款损失准备金中扣除的金额可以为银行 ABC 扣税。

＃＃强调

法规要求以名义价值报告损失准备金，而保险公司更愿意将其报告为贴现现值损失。
损失准备金应用于银行业时，称为贷款损失准备金。
计算损失准备金是一个困难的过程，因为它试图猜测保险公司将承担责任的时间和多少索赔。
损失准备金是一种会计分录，用于估计保险公司就其承保的保单的未来保险索赔必须支付的金额。
估计正确的损失准备金对保险公司很重要，因为它直接影响盈利能力和偿付能力。