Резерв убытков

Что такое резерв убытков?

Резерв убытков — это оценка ответственности страховщика по будущим претензиям, по которым ему придется выплатить. Обычно состоящие из ликвидных активов,. резервы на покрытие убытков позволяют страховщику покрывать претензии, предъявленные в отношении страховых полисов, которые он гарантирует. Оценка обязательств может быть сложной задачей. Страховщики должны учитывать продолжительность договора страхования, тип предлагаемого страхования, шансы предъявления требования и время его быстрого разрешения. Страховщики должны корректировать свои расчеты резерва убытков по мере изменения обстоятельств.

Понимание резерва убытков

Когда страховщик подписывает новый полис, он регистрирует премию к получению (которая является активом) и обязательство по требованию (которая является обязательством). Обязательство считается частью счета неоплаченных убытков, который представляет собой резерв убытков.

Учет резервов убытков требует сложных расчетов, поскольку убытки могут возникнуть в любое время, в том числе через годы. Например, для окончательного урегулирования судебного спора с истцом может потребоваться многолетняя судебная тяжба, которая истощит средства страховой компании в течение длительного периода. Поддержание адекватного уровня резервов убытков ставит страховую компанию в лучшее финансовое положение для выплаты претензий и любых длительных судебных баталий.

Расчет резерва убытков

Правильная оценка резерва убытков имеет решающее значение для компании в поддержании ее прибыльности и платежеспособности. Если страховая компания слишком консервативна в расчете резерва на покрытие убытков, она отведет слишком много средств в резерв, что снизит их доход и инвестиционную способность активов. С другой стороны, если они будут слишком либеральны в своих расчетах, то они не направят достаточно средств в свои резервы, что приведет к убыткам и возможной неплатежеспособности компании.

Страховщики предпочитают использовать текущую стоимость при расчете убытков, поскольку это позволяет им дисконтировать будущую стоимость выплат по убыткам и понять, сколько они должны зарезервировать сегодня. Он также принимает во внимание проценты, полученные в течение многих лет по резервам, прежде чем нужно будет выплатить требование. Технически это уменьшит сумму ответственности. Однако регулирующие органы требуют, чтобы претензии учитывались по фактической стоимости убытков — их номинальной стоимости. Резерв недисконтированных убытков будет больше, чем резерв дисконтированных убытков. Это нормативное требование приводит к более высоким заявленным обязательствам.

Прочие последствия резервов убытков

Резервы убытков также влияют на налоговые обязательства страховой компании. Регулирующие органы определяют налогооблагаемый доход страховщика, беря сумму годовых премий и вычитая любое увеличение резервов убытков. Этот расчет называется вычетом резерва убытков. Доход, который является доходом страховщика от андеррайтинга,. включает вычет резерва убытков плюс инвестиционный доход.

Включение резервов убытков в финансовую отчетность часто может привести к использованию резервов убытков для сглаживания доходов. Процесс рассмотрения претензий может быть сложным, поэтому определение того, использует ли страховщик резервы убытков для сглаживания доходов, требует изучения изменений в ошибках резерва убытков страховщика по сравнению с прошлым инвестиционным доходом.

Резервы на возможные потери и кредиты

Кредитные учреждения также используют резервы на покрытие убытков для управления своими бухгалтерскими книгами, а применительно к банковской отрасли они известны как резервы на потери по ссудам,. которые действуют так же, как резервы на потери для страховой компании.

Например, рассмотрим Bank ABC, который предоставил ссуды на сумму 10 000 000 долларов США различным компаниям и частным лицам. Хотя Bank ABC очень усердно работает над квалификацией людей, которым он предоставляет ссуды, некоторые из них неизбежно окажутся неплатежеспособными или отстанут, а некоторые ссуды придется пересматривать.

Bank ABC понимает эти реалии и, таким образом, считает, что 2% его кредитов, или 200 000 долларов США, вероятно, никогда не будут возвращены. Эта оценка в размере 200 000 долларов США является резервом на возможные потери по ссудам Bank ABC, и он регистрирует этот резерв как отрицательное число в активной части своего баланса.

Если Bank ABC решит списать весь кредит или его часть, он удалит этот кредит из своего баланса активов, а также удалит сумму списания из резерва на возможные потери по кредитам. Сумма, вычитаемая из резерва на возможные потери по ссудам, может быть вычтена из суммы налога для Bank ABC.

Особенности

• Правила требуют, чтобы резервы убытков отражались по номинальной стоимости, в то время как страховые компании предпочли бы, чтобы они отражались как убыток дисконтированной приведенной стоимости.

• Резервы на покрытие убытков применительно к банковскому сектору известны как резервы на возможные потери по ссудам.

• Расчет резервов убытков является сложным процессом, так как это попытка угадать, когда и сколько требований наступит, по которым будет нести ответственность страховая компания.

• Резерв убытков - это бухгалтерская запись, которая оценивает сумму, которую страховая компания должна будет выплатить по будущим страховым случаям по страховым полисам, которые она подписала.

• Правильная оценка резерва убытков важна для страховой компании, так как напрямую влияет на прибыльность и платежеспособность.