Tap varasjóður

Hvað er tapsforði?

Tjónasjóður er mat á ábyrgð vátryggjenda vegna framtíðarkrafna sem hann þarf að greiða út á. Venjulega samanstendur af lausafjármunum,. tjónaforði gerir vátryggjanda kleift að standa straum af kröfum sem gerðar eru gegn vátryggingum sem hann undirritar. Mat á skuldum getur verið flókið verkefni. Vátryggjendur verða að taka tillit til gildistíma vátryggingarsamningsins, tegund vátryggingar sem boðið er upp á, líkurnar á því að kröfu sé gerð og hvenær það leysist fljótt. Vátryggjendur verða að leiðrétta útreikning tjónavarasjóðs eftir því sem aðstæður breytast.

Að skilja tapsvarasjóð

Þegar vátryggjandi undirritar nýja vátryggingu skráir hann iðgjaldakröfu (sem er eign) og kröfuskuldbindingu (sem er skuld). Skuldin er talin hluti af ógreiddum tjónareikningi, sem táknar tjónasjóðinn.

Bókhald fyrir tapsforða felur í sér flókna útreikninga vegna þess að tap getur komið hvenær sem er, þar með talið árum síðar. Til dæmis getur endanlegt málsmeðferð við kröfuhafa krafist margra ára dómsmála, sem myndi tæma fjármuni tryggingafélags yfir langan tíma. Með því að viðhalda fullnægjandi tjónaforða er tryggingafélag í betri fjárhagslegri stöðu til að greiða út tjónakröfur og langvarandi réttarátök.

Útreikningur á tapvarasjóði

Að meta réttan tapvarasjóð er mikilvægt fyrir fyrirtæki til að viðhalda arðsemi sinni og greiðslugetu. Ef vátryggingafélag er of íhaldssamt í útreikningi tjónavarasjóðs hefur það ráðstafað of miklu í varasjóðinn, sem minnkar tekjur þeirra og fjárfestingargetu eigna. Á hinn bóginn, ef þeir eru of frjálslyndir í útreikningum sínum, þá munu þeir ekki hafa ráðstafað nægilega miklu í varasjóðinn, sem myndi hafa í för með sér bókfært tap og hugsanlegt gjaldþrot fyrir fyrirtækið.

Vátryggjendur kjósa að nota núvirði við útreikning tjóna þar sem það gerir þeim kleift að gefa afslátt af framtíðarvirði tjónagreiðslna og gera sér grein fyrir hversu mikið þeir þurfa að panta í dag. Það tekur einnig tillit til ára vaxta sem aflað er af varasjóðnum áður en þarf að greiða út kröfu. Þetta myndi tæknilega lækka ábyrgðarfjárhæðina. Hins vegar krefjast eftirlitsaðilar þess að kröfur séu skráðar á raunvirði tapsins - nafnverði þess. Óafsláttur tapsforði verður meiri en núvirtur tapsforði. Þessi reglugerðarkrafa leiðir til hærri tilkynntra skulda.

Önnur áhrif tapvarasjóðs

Tjónaforði hefur einnig áhrif á skattaskuldbindingar vátryggingafélags. Eftirlitsaðilar ákvarða skattskyldar tekjur vátryggjenda með því að taka summan af árlegum iðgjöldum og draga frá hvers kyns hækkun á tjónaforða. Þessi útreikningur er kallaður varasjóðsfrádráttur. Tekjur, sem eru tryggingatekjur vátryggjanda,. fela í sér tjónasjóðsfrádrátt auk fjárfestingartekna.

Uppfærsla tapsvarasjóðs í reikningsskil getur oft leitt til þess að tapsforði er notaður til tekjujöfnunar. Tjónaferlið getur verið flókið þannig að til að ákvarða hvort vátryggjandi noti tjónaforða til að jafna tekjur þarf að skoða breytingar á skekkjum vátryggjandans, miðað við fyrri fjárfestingartekjur.

Tap varasjóður og lán

Lánastofnanir nota einnig tapsforða til að stjórna bókhaldi sínu, og þegar það er notað í bankaiðnaðinum, eru þeir þekktir sem afskriftir útlána,. sem starfa á sama hátt og tapsforði gerir fyrir vátryggingafélag.

Skoðum til dæmis Bank ABC sem hefur lánað að upphæð $10.000.000 til ýmissa fyrirtækja og einstaklinga. Þó Bank ABC vinni mjög hart að því að hæfa fólkið sem hann veitir lán, sumir munu óhjákvæmilega vanskil eða falla á eftir, og um sum lán þarf að endursemja.

Bank ABC skilur þennan raunveruleika og áætlar því að 2% af lánum sínum, eða $200.000, verði líklega aldrei endurgreidd. Þetta $ 200.000 mat er varasjóður banka ABC og skráir þennan varasjóð sem neikvæða tölu á eignahluta efnahagsreiknings hans.

Ef Bank ABC ákveður að afskrifa allt eða hluta láns mun hann taka lánið úr eignajöfnuði sínum og einnig fjarlægja afskriftarupphæðina úr afskriftasjóði útlána. Fjárhæðin sem dregin er frá afskriftasjóði útlána getur verið frádráttarbær frá skatti fyrir Bank ABC.

Hápunktar

• Reglugerðir krefjast þess að tjónasjóðir séu skráðir á nafnverði en vátryggingafélög vilja helst að þeir séu færðir sem núvirðistap.

• Tapaforði, þegar hann er notaður á bankaiðnaðinn, er þekktur sem afskriftareikningur útlána.

• Útreikningur á tjónaforða er erfitt ferli þar sem reynt er að giska á hvenær og hversu margar tjónir koma sem tryggingafélagið ber ábyrgð á.

• Tjónasjóður er bókhaldsfærsla sem áætlar þá upphæð sem vátryggingafélag þyrfti að greiða út vegna framtíðartryggingakrafna á vátryggingum sem það hefur undirritað.

• Það er mikilvægt fyrir vátryggingafélag að meta réttan tjónasjóð þar sem það hefur bein áhrif á arðsemi og greiðslugetu.