Rizab Kerugian
Apakah Rizab Kerugian?
Rizab kerugian ialah anggaran liabiliti penanggung insurans daripada tuntutan masa depan yang perlu dibayarnya. Lazimnya terdiri daripada aset cair,. rizab kerugian membenarkan penanggung insurans untuk melindungi tuntutan yang dibuat terhadap polisi insurans yang ditaja jaminnya. Menganggarkan liabiliti boleh menjadi satu usaha yang rumit. Penanggung insurans mesti mengambil kira tempoh kontrak insurans, jenis insurans yang ditawarkan, kemungkinan tuntutan dibuat, dan masa ia diselesaikan dengan cepat. Penanggung insurans perlu melaraskan pengiraan rizab kerugian mereka apabila keadaan berubah.
Memahami Rizab Kerugian
Apabila penanggung insurans menaja jamin polisi baharu, ia merekodkan premium belum terima (yang merupakan aset) dan obligasi tuntutan (yang merupakan liabiliti). Liabiliti dianggap sebagai sebahagian daripada akaun kerugian yang belum dibayar, yang mewakili rizab kerugian.
Perakaunan untuk rizab kerugian melibatkan pengiraan yang rumit kerana kerugian boleh datang pada bila-bila masa, termasuk tahun yang akan datang. Sebagai contoh, penyelesaian akhir litigasi dengan pihak yang menuntut mungkin memerlukan pertempuran mahkamah berbilang tahun, yang akan menguras dana syarikat insurans dalam tempoh yang panjang. Mengekalkan tahap rizab kerugian yang mencukupi meletakkan syarikat insurans dalam kedudukan kewangan yang lebih baik untuk membayar tuntutan dan sebarang pertempuran undang-undang yang panjang.
Mengira Rizab Kerugian
Menganggarkan rizab kerugian yang betul adalah penting bagi syarikat dalam mengekalkan keuntungan dan kesolvenannya. Jika syarikat insurans terlalu konservatif dalam pengiraan rizab kerugian mereka, mereka akan memperuntukkan terlalu banyak kepada rizab, mengurangkan pendapatan mereka, dan keupayaan pelaburan aset. Sebaliknya, jika mereka terlalu liberal dengan pengiraan mereka, maka mereka tidak akan memperuntukkan cukup kepada rizab mereka, yang akan mengakibatkan kerugian tempahan dan kemungkinan insolvensi bagi syarikat.
Penanggung insurans lebih suka menggunakan nilai semasa semasa mengira tuntutan kerana ia membolehkan mereka mendiskaun nilai masa depan pembayaran tuntutan dan menyedari jumlah yang mereka perlu rizab hari ini. Ia juga mengambil kira tahun faedah yang diperoleh ke atas rizab sebelum perlu membayar tuntutan. Ini secara teknikal akan mengurangkan jumlah liabiliti. Walau bagaimanapun, pengawal selia memerlukan tuntutan direkodkan pada nilai sebenar kerugian— nilai nominalnya. Rizab kerugian tidak terdiskaun akan lebih besar daripada rizab kerugian terdiskaun. Keperluan kawal selia ini menghasilkan liabiliti yang dilaporkan lebih tinggi.
Kesan Lain Rizab Kerugian
Rizab kerugian juga memberi kesan kepada liabiliti cukai syarikat insurans. Pengawal selia menentukan pendapatan boleh cukai syarikat insurans dengan mengambil jumlah premium tahunan dan menolak sebarang peningkatan dalam rizab kerugian. Pengiraan ini dipanggil potongan rizab kerugian. Pendapatan, yang merupakan pendapatan pengunderaitan penanggung insurans,. termasuk potongan rizab kerugian ditambah pendapatan pelaburan.
Penggabungan rizab kerugian ke dalam penyata kewangan selalunya boleh menyebabkan penggunaan rizab kerugian untuk melicinkan pendapatan. Proses tuntutan boleh menjadi rumit jadi menentukan sama ada penanggung insurans menggunakan rizab kerugian untuk melicinkan pendapatan memerlukan meneliti perubahan kepada kesilapan rizab kerugian penanggung insurans, berbanding dengan pendapatan pelaburan masa lalu.
Rizab dan Pinjaman Kerugian
Institusi pemberi pinjaman juga menggunakan rizab kerugian untuk mengurus buku mereka, dan apabila digunakan dalam industri perbankan, dikenali sebagai peruntukan kerugian pinjaman,. yang beroperasi dengan cara yang sama seperti yang dilakukan rizab kerugian untuk syarikat insurans.
Sebagai contoh, pertimbangkan Bank ABC yang telah membuat pinjaman dalam jumlah $10,000,000 kepada pelbagai syarikat dan individu. Walaupun Bank ABC bekerja keras untuk melayakkan orang yang diberi pinjaman, sesetengahnya pasti akan mungkir atau ketinggalan, dan sesetengah pinjaman perlu dirundingkan semula.
Bank ABC memahami realiti ini dan, dengan itu, menganggarkan bahawa 2% daripada pinjamannya, atau $200,000, mungkin tidak akan dibayar balik. Anggaran $200,000 ini ialah rizab kerugian pinjaman Bank ABC, dan ia merekodkan rizab ini sebagai nombor negatif pada bahagian aset kunci kira -kiranya.
Jika Bank ABC memutuskan untuk menghapus kira semua atau sebahagian daripada pinjaman, ia akan mengeluarkan pinjaman daripada baki asetnya dan juga mengeluarkan jumlah hapus kira daripada rizab kerugian pinjaman. Jumlah yang ditolak daripada rizab kerugian pinjaman mungkin boleh ditolak cukai untuk Bank ABC.
Sorotan
Peraturan memerlukan rizab kerugian dilaporkan pada nilai nominal manakala syarikat insurans lebih suka ia dilaporkan sebagai kerugian nilai semasa terdiskaun.
Rizab kerugian, apabila digunakan dalam industri perbankan, dikenali sebagai peruntukan kerugian pinjaman.
Pengiraan rizab kerugian adalah satu proses yang sukar kerana ia adalah percubaan untuk meneka bila dan berapa banyak tuntutan yang perlu dibayar oleh syarikat insurans.
Rizab kerugian ialah catatan perakaunan yang menganggarkan amaun yang perlu dibayar oleh syarikat insurans untuk tuntutan insurans masa hadapan ke atas polisi yang telah ditaja jaminnya.
Menganggarkan rizab kerugian yang betul adalah penting bagi syarikat insurans kerana ia secara langsung memberi kesan kepada keuntungan dan kesolvenan.
