Förlustreserv
Vad Àr en förlustreserv?
En skadereserv Àr en uppskattning av en försÀkringsgivares ansvar frÄn framtida skador som den kommer att behöva betala ut pÄ. Förlustreserver, vanligtvis sammansatta av likvida tillgÄngar,. tillÄter en försÀkringsgivare att tÀcka fordringar som görs mot försÀkringar som den tecknar. Att uppskatta skulder kan vara ett komplicerat Ätagande. FörsÀkringsgivare mÄste ta hÀnsyn till försÀkringsavtalets varaktighet, vilken typ av försÀkring som erbjuds, oddsen för att ett skadeanmÀlan görs och tidpunkten för att det ska lösas snabbt. FörsÀkringsgivarna mÄste justera sina förlustreservberÀkningar nÀr omstÀndigheterna förÀndras.
FörstÄ en förlustreserv
NÀr en försÀkringsgivare tecknar en ny försÀkring registrerar den en premiefordran (som Àr en tillgÄng) och en skadeÄtagande (som Àr en skuld). Skulden anses vara en del av kontot för obetalda förluster, som representerar förlustreserven.
Redovisning av förlustreserver innebÀr komplicerade berÀkningar eftersom förluster kan komma nÀr som helst, inklusive Är pÄ vÀgen. Till exempel kan en slutlig uppgörelse av tvister med en kÀrande krÀva en flerÄrig domstolsprocess, vilket skulle tömma ett försÀkringsbolags medel under en lÄng period. Att upprÀtthÄlla en adekvat nivÄ av förlustreserver sÀtter ett försÀkringsbolag i en bÀttre finansiell position för att betala ut skador och eventuella lÄnga juridiska strider.
BerÀknar en förlustreserv
Att uppskatta rÀtt förlustreserv Àr avgörande för att ett företag ska kunna behÄlla sin lönsamhet och solvens. Om ett försÀkringsbolag Àr för konservativt i sin berÀkning av förlustreserv kommer de att ha allokerat för mycket till reserven, vilket minskar deras inkomster och tillgÄngarnas investeringsförmÄga. à andra sidan, om de Àr för liberala med sin kalkyl sÄ kommer de inte att ha allokerat tillrÀckligt till sina reserver, vilket skulle resultera i bokföringsförluster och eventuell insolvens för företaget.
FörsÀkringsgivare föredrar att anvÀnda nuvÀrde nÀr de berÀknar skador eftersom det ger dem möjlighet att diskontera det framtida vÀrdet av skadebetalningarna och inse hur mycket de har att reservera idag. Det tar ocksÄ hÀnsyn till Ären av rÀnta som tjÀnats in pÄ reserverna innan man mÄste betala ut en fordran. Detta skulle tekniskt sett minska ansvarsbeloppet. Tillsynsmyndigheter krÀver dock att ansprÄk ska registreras till det faktiska vÀrdet av förlusten - dess nominella vÀrde. Den odiskonterade förlustreserven kommer att vara större Àn den diskonterade förlustreserven. Detta regulatoriska krav leder till högre redovisade skulder.
Andra effekter av förlustreserver
Förlustreserver pÄverkar ocksÄ ett försÀkringsbolags skatteskuld. Tillsynsmyndigheter bestÀmmer en försÀkringsgivares skattepliktiga inkomst genom att ta summan av Ärliga premier och dra av eventuella ökningar av förlustreserver. Denna berÀkning kallas för förlustreservavdrag. IntÀkter, som Àr försÀkringsgivarens försÀkringsinkomst,. inkluderar förlustavdraget plus kapitalavkastning.
Införandet av förlustreserver i finansiella rapporter kan ofta leda till att förlustreserver anvÀnds för inkomstutjÀmning. Skadeprocessen kan vara komplex, sÄ att avgöra om en försÀkringsgivare anvÀnder förlustreserver för att jÀmna ut intÀkterna krÀver att man undersöker förÀndringar av försÀkringsgivarens förlustreservfel, i förhÄllande till tidigare investeringsintÀkter.
Förlustreserver och lÄn
LÄneinstitut anvÀnder ocksÄ förlustreserver för att hantera sina böcker, och nÀr de tillÀmpas pÄ banksektorn Àr de kÀnda som kreditförlustavsÀttningar,. som fungerar pÄ samma sÀtt som förlustreserver gör för ett försÀkringsbolag.
TĂ€nk till exempel pĂ„ Bank ABC som har gjort lĂ„n pĂ„ 10 000 000 USD till olika företag och privatpersoner. Ăven om Bank ABC arbetar mycket hĂ„rt för att kvalificera de personer till vilka den beviljar lĂ„n, kommer vissa oundvikligen att fallera eller hamna pĂ„ efterkĂ€lken, och vissa lĂ„n mĂ„ste omförhandlas.
Bank ABC förstÄr dessa realiteter och uppskattar dÀrför att 2 % av sina lÄn, eller 200 000 USD, förmodligen aldrig kommer att betalas tillbaka. Denna uppskattning pÄ 200 000 USD Àr Bank ABC:s kreditförlustreserv, och den registrerar denna reserv som ett negativt tal pÄ tillgÄngsdelen av dess balansrÀkning.
Om Bank ABC bestÀmmer sig för att skriva av hela eller delar av ett lÄn, kommer den att ta bort lÄnet frÄn dess tillgÄngssaldo och Àven ta bort beloppet för avskrivningen frÄn kreditförlustreserven. Det belopp som dras frÄn kreditförlustreserven kan vara skattemÀssigt avdragsgillt för Bank ABC.
Höjdpunkter
Föreskrifter krÀver att förlustreserver redovisas till nominellt vÀrde medan försÀkringsbolag skulle föredra att de redovisas som en diskonterad nuvÀrdesförlust.
Förlustreserver, nÀr de tillÀmpas pÄ banksektorn, kallas kreditförlustavsÀttningar.
â Att berĂ€kna skadereserver Ă€r en svĂ„r process dĂ„ det Ă€r ett försök att gissa nĂ€r och hur mĂ„nga skador som kommer som försĂ€kringsbolaget blir ansvarigt för.
â En förlustreserv Ă€r en bokföringspost som uppskattar det belopp ett försĂ€kringsbolag skulle behöva betala ut pĂ„ framtida försĂ€kringsfordringar pĂ„ försĂ€kringar som det har tecknat.
- Att uppskatta rÀtt förlustreserv Àr viktigt för ett försÀkringsbolag eftersom det direkt pÄverkar lönsamheten och solvensen.
