Förlustreserv
Vad är en förlustreserv?
En skadereserv är en uppskattning av en försäkringsgivares ansvar från framtida skador som den kommer att behöva betala ut på. Förlustreserver, vanligtvis sammansatta av likvida tillgångar,. tillåter en försäkringsgivare att täcka fordringar som görs mot försäkringar som den tecknar. Att uppskatta skulder kan vara ett komplicerat åtagande. Försäkringsgivare måste ta hänsyn till försäkringsavtalets varaktighet, vilken typ av försäkring som erbjuds, oddsen för att ett skadeanmälan görs och tidpunkten för att det ska lösas snabbt. Försäkringsgivarna måste justera sina förlustreservberäkningar när omständigheterna förändras.
Förstå en förlustreserv
När en försäkringsgivare tecknar en ny försäkring registrerar den en premiefordran (som är en tillgång) och en skadeåtagande (som är en skuld). Skulden anses vara en del av kontot för obetalda förluster, som representerar förlustreserven.
Redovisning av förlustreserver innebär komplicerade beräkningar eftersom förluster kan komma när som helst, inklusive år på vägen. Till exempel kan en slutlig uppgörelse av tvister med en kärande kräva en flerårig domstolsprocess, vilket skulle tömma ett försäkringsbolags medel under en lång period. Att upprätthålla en adekvat nivå av förlustreserver sätter ett försäkringsbolag i en bättre finansiell position för att betala ut skador och eventuella långa juridiska strider.
Beräknar en förlustreserv
Att uppskatta rätt förlustreserv är avgörande för att ett företag ska kunna behålla sin lönsamhet och solvens. Om ett försäkringsbolag är för konservativt i sin beräkning av förlustreserv kommer de att ha allokerat för mycket till reserven, vilket minskar deras inkomster och tillgångarnas investeringsförmåga. Å andra sidan, om de är för liberala med sin kalkyl så kommer de inte att ha allokerat tillräckligt till sina reserver, vilket skulle resultera i bokföringsförluster och eventuell insolvens för företaget.
Försäkringsgivare föredrar att använda nuvärde när de beräknar skador eftersom det ger dem möjlighet att diskontera det framtida värdet av skadebetalningarna och inse hur mycket de har att reservera idag. Det tar också hänsyn till åren av ränta som tjänats in på reserverna innan man måste betala ut en fordran. Detta skulle tekniskt sett minska ansvarsbeloppet. Tillsynsmyndigheter kräver dock att anspråk ska registreras till det faktiska värdet av förlusten - dess nominella värde. Den odiskonterade förlustreserven kommer att vara större än den diskonterade förlustreserven. Detta regulatoriska krav leder till högre redovisade skulder.
Andra effekter av förlustreserver
Förlustreserver påverkar också ett försäkringsbolags skatteskuld. Tillsynsmyndigheter bestämmer en försäkringsgivares skattepliktiga inkomst genom att ta summan av årliga premier och dra av eventuella ökningar av förlustreserver. Denna beräkning kallas för förlustreservavdrag. Intäkter, som är försäkringsgivarens försäkringsinkomst,. inkluderar förlustavdraget plus kapitalavkastning.
Införandet av förlustreserver i finansiella rapporter kan ofta leda till att förlustreserver används för inkomstutjämning. Skadeprocessen kan vara komplex, så att avgöra om en försäkringsgivare använder förlustreserver för att jämna ut intäkterna kräver att man undersöker förändringar av försäkringsgivarens förlustreservfel, i förhållande till tidigare investeringsintäkter.
Förlustreserver och lån
Låneinstitut använder också förlustreserver för att hantera sina böcker, och när de tillämpas på banksektorn är de kända som kreditförlustavsättningar,. som fungerar på samma sätt som förlustreserver gör för ett försäkringsbolag.
Tänk till exempel på Bank ABC som har gjort lån på 10 000 000 USD till olika företag och privatpersoner. Även om Bank ABC arbetar mycket hårt för att kvalificera de personer till vilka den beviljar lån, kommer vissa oundvikligen att fallera eller hamna på efterkälken, och vissa lån måste omförhandlas.
Bank ABC förstår dessa realiteter och uppskattar därför att 2 % av sina lån, eller 200 000 USD, förmodligen aldrig kommer att betalas tillbaka. Denna uppskattning på 200 000 USD är Bank ABC:s kreditförlustreserv, och den registrerar denna reserv som ett negativt tal på tillgångsdelen av dess balansräkning.
Om Bank ABC bestämmer sig för att skriva av hela eller delar av ett lån, kommer den att ta bort lånet från dess tillgångssaldo och även ta bort beloppet för avskrivningen från kreditförlustreserven. Det belopp som dras från kreditförlustreserven kan vara skattemässigt avdragsgillt för Bank ABC.
Höjdpunkter
Föreskrifter kräver att förlustreserver redovisas till nominellt värde medan försäkringsbolag skulle föredra att de redovisas som en diskonterad nuvärdesförlust.
Förlustreserver, när de tillämpas på banksektorn, kallas kreditförlustavsättningar.
– Att beräkna skadereserver är en svår process då det är ett försök att gissa när och hur många skador som kommer som försäkringsbolaget blir ansvarigt för.
– En förlustreserv är en bokföringspost som uppskattar det belopp ett försäkringsbolag skulle behöva betala ut på framtida försäkringsfordringar på försäkringar som det har tecknat.
- Att uppskatta rätt förlustreserv är viktigt för ett försäkringsbolag eftersom det direkt påverkar lönsamheten och solvensen.
