Riserva di perdite
Che cos'è una riserva di perdite?
Una riserva di perdite è una stima della responsabilità di un assicuratore da sinistri futuri che dovrà pagare. Tipicamente composte da attività liquide,. le riserve di perdite consentono a un assicuratore di coprire i reclami fatti a fronte di polizze assicurative che sottoscrive. La stima delle passività può essere un'impresa complessa. Gli assicuratori devono tenere conto della durata del contratto di assicurazione, del tipo di assicurazione offerta, delle probabilità che venga presentata una richiesta di indennizzo e del momento in cui è stata risolta rapidamente. Gli assicuratori devono adeguare i loro calcoli delle riserve di perdite man mano che le circostanze cambiano.
Capire una riserva di perdite
Quando un assicuratore sottoscrive una nuova polizza, registra un premio da ricevere (che è un'attività ) e un'obbligazione di sinistro (che è una passività ). La passività è considerata parte del conto perdite non pagate, che rappresenta la riserva perdite.
La contabilizzazione delle riserve di perdite comporta calcoli complessi perché le perdite possono verificarsi in qualsiasi momento, compresi gli anni a venire. Ad esempio, una soluzione definitiva di un contenzioso con un ricorrente potrebbe richiedere una battaglia giudiziaria pluriennale, che prosciugherebbe i fondi di una compagnia di assicurazioni per un lungo periodo. Il mantenimento di un livello adeguato di riserve di perdite mette una compagnia di assicurazioni in una posizione finanziaria migliore per pagare i sinistri e le lunghe battaglie legali.
Calcolo di una riserva di perdite
La stima della corretta riserva di perdite è fondamentale per un'azienda nel mantenimento della propria redditività e solvibilità . Se una compagnia di assicurazioni è troppo prudente nel calcolo della riserva di perdite, avrà allocato troppo alla riserva, riducendo il proprio reddito e la capacità di investimento delle attività . D'altra parte, se sono troppo liberali con il loro calcolo, non avranno stanziato abbastanza nelle loro riserve, il che comporterebbe perdite contabili e possibile insolvenza per l'azienda.
Gli assicuratori preferiscono utilizzare il valore attuale nel calcolo dei sinistri poiché consente loro di scontare il valore futuro dei pagamenti dei sinistri e realizzare quanto devono riservare oggi. Prende in considerazione anche gli anni di interessi maturati sulle riserve prima di dover pagare un credito. Ciò ridurrebbe tecnicamente l'importo della responsabilità . Tuttavia, le autorità di regolamentazione richiedono che i crediti siano registrati al valore effettivo della perdita, il suo valore nominale. La riserva di perdita non attualizzata sarà maggiore della riserva di perdita attualizzata. Questo requisito regolamentare si traduce in passività segnalate più elevate.
Altri impatti delle riserve di perdite
Le riserve per perdite influiscono anche sulle passività fiscali di una compagnia di assicurazioni. Le autorità di regolamentazione determinano il reddito imponibile di un assicuratore prendendo la somma dei premi annuali e sottraendo eventuali aumenti delle riserve di perdite. Questo calcolo è chiamato deduzione della riserva di perdite. Il reddito, che è il reddito di sottoscrizione dell'assicuratore , include la detrazione della riserva di perdite più il reddito da investimento.
L'incorporazione di riserve per perdite nei rendiconti finanziari può spesso portare all'utilizzo delle riserve per perdite per livellare il reddito. Il processo di sinistro può essere complesso, quindi determinare se un assicuratore sta utilizzando le riserve di perdite per appianare il reddito richiede l'esame delle modifiche agli errori di riserva di perdite dell'assicuratore, rispetto al reddito di investimento passato.
Riserve di perdita e prestiti
Gli istituti di credito utilizzano anche le riserve per perdite per gestire i propri libri contabili e, quando applicate al settore bancario, sono note come disposizioni per perdite su prestiti,. che funzionano allo stesso modo delle riserve per perdite per una compagnia di assicurazioni.
Ad esempio, si consideri la banca ABC che ha concesso prestiti per un importo di $ 10.000.000 a varie società e privati. Sebbene la Banca ABC lavori molto duramente per qualificare le persone a cui concede prestiti, alcuni inevitabilmente andranno in default o rimarranno indietro e alcuni prestiti dovranno essere rinegoziati.
La banca ABC comprende queste realtà e, quindi, stima che il 2% dei suoi prestiti, o $ 200.000, probabilmente non sarà mai rimborsato. Questa stima di $ 200.000 è la riserva per perdite su prestiti della Banca ABC e registra questa riserva come un numero negativo nella parte patrimoniale del suo bilancio.
Se la Banca ABC decide di cancellare tutto o una parte di un prestito, rimuoverà il prestito dal suo saldo patrimoniale e rimuoverà anche l'importo della cancellazione dalla riserva di perdita di prestito. L'importo dedotto dalla riserva di perdita di prestito può essere deducibile dalle tasse per la Banca ABC.
Mette in risalto
I regolamenti richiedono che le riserve di perdite siano segnalate al valore nominale mentre le compagnie di assicurazione preferirebbero che fossero segnalate come una perdita di valore attuale attualizzata.
Le riserve per perdite, quando applicate al settore bancario, sono note come accantonamenti per perdite su crediti.
Il calcolo delle riserve di perdite è un processo difficile in quanto è un tentativo di indovinare quando e quanti sinistri sono dovuti per la quale la compagnia di assicurazione sarà responsabile.
Una riserva perdite è una voce contabile che stima l'importo che una compagnia di assicurazione dovrebbe pagare sui futuri indennizzi assicurativi su polizze che ha sottoscritto.
La stima della corretta riserva di perdite è importante per una compagnia assicurativa in quanto influisce direttamente sulla redditività e sulla solvibilità .
