Reserva de pérdida
¿Qué es una reserva para pérdidas?
Una reserva para pérdidas es una estimación de la responsabilidad de una aseguradora por reclamos futuros que tendrá que pagar. Normalmente compuestas de activos líquidos,. las reservas para siniestros permiten a una aseguradora cubrir las reclamaciones realizadas contra las pólizas de seguro que suscribe. Estimar los pasivos puede ser una tarea compleja. Las aseguradoras deben tener en cuenta la duración del contrato de seguro, el tipo de seguro ofrecido, las probabilidades de que se produzca un siniestro y el tiempo de resolución del mismo. Las aseguradoras tienen que ajustar sus cálculos de reserva para pérdidas a medida que cambian las circunstancias.
Comprender una reserva de pérdida
Cuando una aseguradora suscribe una nueva póliza, registra una prima por cobrar (que es un activo) y una obligación de reclamación (que es un pasivo). El pasivo se considera parte de la cuenta de pérdidas no pagadas, que representa la reserva para pérdidas.
La contabilidad de las reservas para pérdidas implica cálculos complejos porque las pérdidas pueden presentarse en cualquier momento, incluso años después. Por ejemplo, un acuerdo final de litigio con un reclamante puede requerir una batalla judicial de varios años, lo que agotaría los fondos de una compañía de seguros durante un largo período. Mantener un nivel adecuado de reservas para pérdidas coloca a una compañía de seguros en una mejor posición financiera para pagar reclamos y batallas legales prolongadas.
Cálculo de una reserva para pérdidas
Estimar la reserva para pérdidas correcta es crucial para que una empresa mantenga su rentabilidad y solvencia. Si una compañía de seguros es demasiado conservadora en el cálculo de su reserva para pérdidas, habrá asignado demasiado a la reserva, reduciendo sus ingresos y la capacidad de inversión de los activos. Por otro lado, si son demasiado liberales con su cálculo, entonces no habrán destinado lo suficiente a sus reservas, lo que resultaría en pérdidas contables y una posible insolvencia de la empresa.
Las aseguradoras prefieren utilizar el valor actual al calcular las reclamaciones, ya que les permite descontar el valor futuro de los pagos de reclamaciones y saber cuánto tienen que reservar hoy. También tiene en cuenta los años de interés devengados sobre las reservas antes de tener que pagar un siniestro. Esto técnicamente reduciría el monto de la responsabilidad. Sin embargo, los reguladores exigen que las reclamaciones se registren al valor real de la pérdida: su valor nominal. La reserva para pérdidas no descontadas será mayor que la reserva para pérdidas descontadas. Este requerimiento regulatorio resulta en mayores pasivos reportados.
Otros impactos de pérdidas Reservas
Las reservas para pérdidas también afectan las obligaciones tributarias de una compañía de seguros. Los reguladores determinan los ingresos imponibles de una aseguradora tomando la suma de las primas anuales y restando cualquier aumento en las reservas para pérdidas. Este cálculo se denomina deducción de reserva para pérdidas. Los ingresos, que son los ingresos técnicos de la aseguradora,. incluyen la deducción de la reserva para pérdidas más los ingresos por inversiones.
La incorporación de reservas para pérdidas en los estados financieros a menudo puede conducir al uso de reservas para pérdidas para suavizar los ingresos. El proceso de reclamos puede ser complejo, por lo que determinar si una aseguradora está utilizando reservas para pérdidas para suavizar los ingresos requiere examinar los cambios en los errores de la reserva para pérdidas de la aseguradora, en relación con los ingresos de inversiones pasadas.
Pérdida Reservas y Préstamos
Las instituciones de crédito también utilizan las reservas para pérdidas para administrar sus libros y, cuando se aplican a la industria bancaria, se conocen como provisiones para pérdidas en préstamos,. que funcionan de la misma manera que las reservas para pérdidas en una compañía de seguros.
Por ejemplo, considere el Banco ABC que ha otorgado préstamos por un monto de $ 10,000,000 a varias empresas e individuos. Aunque el Banco ABC trabaja muy duro para calificar a las personas a las que otorga préstamos, algunos inevitablemente incumplirán o se atrasarán, y algunos préstamos tendrán que ser renegociados.
El Banco ABC comprende estas realidades y, por lo tanto, estima que el 2% de sus préstamos, o $200,000, probablemente nunca se pagará. Esta estimación de $200,000 es la reserva para préstamos incobrables del Banco ABC, y registra esta reserva como un número negativo en la porción de activos de su balance.
Si el Banco ABC decide cancelar todo o una parte de un préstamo, eliminará el préstamo de su saldo de activos y también eliminará el monto de la cancelación de la reserva para pérdidas de préstamos. El monto deducido de la reserva para préstamos incobrables puede ser deducible de impuestos para el Banco ABC.
Reflejos
Las regulaciones exigen que las reservas para pérdidas se informen a valor nominal, mientras que las compañías de seguros preferirían que se informen como una pérdida de valor actual descontada.
Las reservas para pérdidas, cuando se aplican a la industria bancaria, se conocen como provisiones para pérdidas en préstamos.
Calcular las reservas para pérdidas es un proceso difícil, ya que es un intento de adivinar cuándo y cuántos siniestros vencen y de los que será responsable la compañía de seguros.
Una reserva para pérdidas es un asiento contable que estima la cantidad que una compañía de seguros tendría que pagar en futuras reclamaciones de seguros sobre pólizas que ha suscrito.
La estimación de la reserva de pérdida correcta es importante para una compañía de seguros, ya que afecta directamente la rentabilidad y la solvencia.
