Tapsreserve
Hva er en tapsreserve?
En tapsreserve er et estimat pÄ en forsikringsgivers forpliktelse fra fremtidige skader den mÄ utbetale. Tapsreserver, typisk sammensatt av likvide eiendeler,. lar et forsikringsselskap dekke krav mot forsikringer som det tegner. Estimering av forpliktelser kan vÊre en komplisert oppgave. Forsikringsselskapene mÄ ta hensyn til varigheten av forsikringskontrakten, typen forsikring som tilbys, sjansene for at et krav blir fremsatt, og tidspunktet for at det lÞses raskt. Forsikringsselskapene mÄ justere sine tapsreserveberegninger etter hvert som omstendighetene endrer seg.
ForstÄ en tapsreserve
NĂ„r et forsikringsselskap tegner en ny polise, registrerer det en premiefordring (som er en eiendel) og en erstatningsforpliktelse (som er en forpliktelse). Forpliktelsen anses som en del av ubetalt tapskonto, som representerer tapsreserven.
Regnskap for tapsreserver innebÊrer komplekse beregninger fordi tap kan komme nÄr som helst, inkludert Är pÄ vei. For eksempel kan et endelig oppgjÞr av rettssaker med en saksÞker kreve en flerÄrig rettskamp, noe som vil tappe et forsikringsselskaps midler over en lang periode. Opprettholdelse av et tilstrekkelig nivÄ av tapsreserver setter et forsikringsselskap i en bedre Þkonomisk posisjon til Ä utbetale skader og eventuelle lange juridiske kamper.
Beregning av en tapsreserve
Ă estimere riktig tapsreserve er avgjĂžrende for et selskap for Ă„ opprettholde sin lĂžnnsomhet og soliditet. Hvis et forsikringsselskap er for konservativt i sin tapsreserveberegning, vil de ha allokert for mye til reserven, noe som reduserer inntekten og investeringsevnen til eiendeler. PĂ„ den annen side, hvis de er for liberale med sine beregninger, vil de ikke ha allokert nok til sine reserver, noe som vil resultere i bokfĂžringstap og mulig insolvens for selskapet.
Forsikringsselskapene foretrekker Ä bruke nÄverdi nÄr de beregner erstatninger siden det lar dem diskontere den fremtidige verdien av erstatningsutbetalingene og innse hvor mye de har Ä reservere i dag. Det tar ogsÄ hensyn til Ärene med renter opptjent pÄ reservene fÞr du mÄ betale ut et krav. Dette vil teknisk sett redusere ansvarsbelÞpet. Tilsynsmyndigheter krever imidlertid at krav registreres til den faktiske verdien av tapet - dets nominelle verdi. Den udiskonterte tapsreserven vil vÊre stÞrre enn den neddiskonterte tapsreserven. Dette regulatoriske kravet resulterer i hÞyere rapporterte forpliktelser.
Andre virkninger av tapsreserver
Tapsreserver pÄvirker ogsÄ et forsikringsselskaps skatteforpliktelser. Regulatorer bestemmer et forsikringsselskaps skattepliktige inntekt ved Ä ta summen av Ärlige premier og trekke fra eventuelle Þkninger i tapsreserver. Denne beregningen kalles et tapsreservefradrag. Inntekt, som er assurandÞrens forsikringsinntekt,. inkluderer tapsreservefradraget pluss investeringsinntekter.
Innlemming av tapsreserver i regnskapet kan ofte fÞre til bruk av tapsreserver for inntektsutjevning. Skadeprosessen kan vÊre kompleks, sÄ det Ä avgjÞre om et forsikringsselskap bruker tapsreserver for Ä jevne ut inntekter, krever at man undersÞker endringer i forsikringsgiverens tapsreservefeil, i forhold til tidligere investeringsinntekter.
Tapsreserver og lÄn
UtlÄnsinstitusjoner bruker ogsÄ tapsreserver for Ä administrere bÞkene sine, og nÄr de brukes pÄ banknÊringen, er de kjent som tapsavsetninger for utlÄn,. som fungerer pÄ samme mÄte som tapsreserver gjÞr for et forsikringsselskap.
Vurder for eksempel Bank ABC som har gitt lÄn pÄ $10 000 000 til ulike selskaper og enkeltpersoner. Selv om Bank ABC jobber veldig hardt for Ä kvalifisere personene den gir lÄn til, vil noen uunngÄelig misligholde eller falle pÄ etterskudd, og noen lÄn mÄ reforhandles.
Bank ABC forstÄr disse realitetene og anslÄr derfor at 2% av lÄnene, eller $200 000, sannsynligvis aldri vil bli betalt tilbake. Dette anslaget pÄ USD 200 000 er Bank ABCs utlÄnstapsreserve, og den registrerer denne reserven som et negativt tall pÄ aktivadelen av balansen.
Hvis Bank ABC bestemmer seg for Ä avskrive hele eller deler av et lÄn, vil den fjerne lÄnet fra aktivabalansen og ogsÄ fjerne belÞpet pÄ avskrivningen fra tapsreserven. BelÞpet som trekkes fra tapsreserven kan vÊre skattemessig fradragsberettiget for Bank ABC.
HĂžydepunkter
Regelverket krever at tapsreserver rapporteres til pÄlydende, mens forsikringsselskapene foretrekker at de rapporteres som et neddiskontert nÄverditap.
Tapsreserver, nÄr de brukes til banknÊringen, er kjent som tapsavsetninger.
â Ă beregne tapsreserver er en vanskelig prosess da det er et forsĂžk pĂ„ Ă„ gjette nĂ„r og hvor mange skader som kommer som forsikringsselskapet vil vĂŠre ansvarlig for.
â En tapsreserve er en regnskapsfĂžring som estimerer belĂžpet et forsikringsselskap vil mĂ„tte betale ut pĂ„ fremtidige forsikringskrav pĂ„ poliser som det har tegnet.
â Ă estimere riktig tapsreserve er viktig for et forsikringsselskap da det direkte pĂ„virker lĂžnnsomhet og soliditet.
