हानि आरक्षित

लॉस रिजर्व क्या है?

एक हानि आरक्षित भविष्य के दावों से एक बीमाकर्ता की देयता का एक अनुमान है, जिस पर उसे भुगतान करना होगा। आम तौर पर तरल संपत्ति से बना,. हानि भंडार एक बीमाकर्ता को बीमा पॉलिसियों के खिलाफ किए गए दावों को कवर करने की अनुमति देता है जो वह लिखता है। देनदारियों का आकलन करना एक जटिल उपक्रम हो सकता है। बीमाकर्ताओं को बीमा अनुबंध की अवधि, पेश किए गए बीमा के प्रकार, दावा किए जाने की संभावना और इसके शीघ्र समाधान के समय को ध्यान में रखना चाहिए। परिस्थितियों में बदलाव के रूप में बीमाकर्ताओं को अपने नुकसान आरक्षित गणना को समायोजित करना होगा।

हानि संचय को समझना

जब एक बीमाकर्ता एक नई पॉलिसी को अंडरराइट करता है, तो यह एक प्राप्य प्रीमियम (जो एक संपत्ति है) और एक दावा दायित्व (जो एक देयता है) को रिकॉर्ड करता है। देयता को अवैतनिक हानि खाते का हिस्सा माना जाता है, जो हानि आरक्षित का प्रतिनिधित्व करता है।

नुकसान के भंडार के लिए लेखांकन में जटिल गणना शामिल है क्योंकि नुकसान किसी भी समय आ सकता है, जिसमें सड़क के नीचे के वर्ष भी शामिल हैं। उदाहरण के लिए, एक दावेदार के साथ मुकदमेबाजी के अंतिम निपटान के लिए एक बहु-वर्ष की अदालती लड़ाई की आवश्यकता हो सकती है, जो एक लंबी अवधि में बीमा कंपनी के धन को समाप्त कर देगी। घाटे के भंडार का पर्याप्त स्तर बनाए रखना एक बीमा कंपनी को दावों और किसी भी लंबी कानूनी लड़ाई का भुगतान करने के लिए बेहतर वित्तीय स्थिति में रखता है।

हानि संचय की गणना

शोधन क्षमता को बनाए रखने के लिए सही हानि आरक्षित का अनुमान लगाना महत्वपूर्ण है । यदि कोई बीमा कंपनी अपने नुकसान की आरक्षित गणना में बहुत रूढ़िवादी है, तो उन्होंने अपनी आय को कम करने, और संपत्ति की निवेश क्षमता को कम करने के लिए आरक्षित को बहुत अधिक आवंटित किया होगा। दूसरी ओर, यदि वे अपनी गणना के साथ बहुत उदार हैं, तो उन्होंने अपने भंडार के लिए पर्याप्त आवंटन नहीं किया होगा, जिसके परिणामस्वरूप कंपनी के लिए नुकसान और संभावित दिवालियेपन की बुकिंग होगी।

बीमाकर्ता दावों की गणना करते समय वर्तमान मूल्य का उपयोग करना पसंद करते हैं क्योंकि यह उन्हें दावा भुगतान के भविष्य के मूल्य को छूट देने और यह महसूस करने की अनुमति देता है कि उन्हें आज कितना आरक्षित करना है। यह किसी दावे का भुगतान करने से पहले भंडार पर अर्जित ब्याज के वर्षों को भी ध्यान में रखता है। यह तकनीकी रूप से देयता राशि को कम करेगा। हालांकि, नियामकों को नुकसान के वास्तविक मूल्य - इसके नाममात्र मूल्य पर दर्ज किए जाने वाले दावों की आवश्यकता होती है । अघोषित हानि आरक्षित, रियायती हानि आरक्षित से अधिक होगी। इस नियामक आवश्यकता के परिणामस्वरूप उच्च रिपोर्ट देनदारियां होती हैं।

हानि भंडार के अन्य प्रभाव

हानि भंडार बीमा कंपनी की कर देनदारियों को भी प्रभावित करता है। नियामक वार्षिक प्रीमियम का योग लेकर और हानि भंडार में किसी भी वृद्धि को घटाकर बीमाकर्ता की कर योग्य आय का निर्धारण करते हैं। इस गणना को हानि आरक्षित कटौती कहा जाता है। आय, जो बीमाकर्ता की हामीदारी आय है, में हानि आरक्षित कटौती और निवेश आय शामिल है ।

आय को सुचारू करने के लिए हानि भंडार का उपयोग किया जा सकता है । दावों की प्रक्रिया जटिल हो सकती है, इसलिए यह निर्धारित करना कि क्या बीमाकर्ता आय को सुचारू करने के लिए हानि भंडार का उपयोग कर रहा है, पिछली निवेश आय के सापेक्ष बीमाकर्ता की हानि आरक्षित त्रुटियों में परिवर्तन की जांच करने की आवश्यकता है।

हानि भंडार और ऋण

उधार देने वाली संस्थाएं भी अपनी बही-खातों के प्रबंधन के लिए हानि भंडार का उपयोग करती हैं, और जब बैंकिंग उद्योग पर लागू होती हैं, तो उन्हें ऋण हानि प्रावधान के रूप में जाना जाता है,. जो उसी तरह से काम करते हैं जैसे हानि भंडार बीमा कंपनी के लिए करते हैं।

उदाहरण के लिए, बैंक एबीसी पर विचार करें जिसने विभिन्न कंपनियों और व्यक्तियों को $ 10,000,000 की राशि में ऋण दिया है। हालांकि बैंक एबीसी उन लोगों को अर्हता प्राप्त करने के लिए बहुत मेहनत करता है जिन्हें यह ऋण देता है, कुछ अनिवार्य रूप से चूक जाएंगे या पीछे पड़ जाएंगे, और कुछ ऋणों पर फिर से बातचीत करनी होगी।

बैंक एबीसी इन वास्तविकताओं को समझता है और इस प्रकार, अनुमान लगाता है कि उसके ऋण का 2%, या $200,000, शायद कभी भी वापस भुगतान नहीं किया जाएगा। यह $200,000 का अनुमान बैंक एबीसी का ऋण हानि आरक्षित है, और यह इस आरक्षित राशि को अपनी बैलेंस शीट के परिसंपत्ति हिस्से पर एक नकारात्मक संख्या के रूप में दर्ज करता है ।

यदि बैंक एबीसी एक ऋण के सभी या एक हिस्से को लिखने का फैसला करता है, तो यह ऋण को अपनी संपत्ति की शेष राशि से हटा देगा और ऋण हानि आरक्षित से राइट-ऑफ की राशि को भी हटा देगा। बैंक एबीसी के लिए ऋण हानि आरक्षित से कटौती की गई राशि कर-कटौती योग्य हो सकती है।

हाइलाइट्स

• विनियमों के लिए मामूली मूल्य पर हानि भंडार की रिपोर्ट करने की आवश्यकता होती है जबकि बीमा कंपनियां उन्हें रियायती वर्तमान मूल्य हानि के रूप में रिपोर्ट करना पसंद करेंगी।

• हानि भंडार, जब बैंकिंग उद्योग पर लागू होता है, ऋण हानि प्रावधानों के रूप में जाना जाता है।

• हानि भंडार की गणना करना एक कठिन प्रक्रिया है क्योंकि यह अनुमान लगाने का एक प्रयास है कि कब और कितने दावे देय होंगे जिसके लिए बीमा कंपनी उत्तरदायी होगी।

• एक हानि आरक्षित एक लेखा प्रविष्टि है जो अनुमान लगाती है कि बीमा कंपनी को उन नीतियों पर भविष्य के बीमा दावों पर भुगतान करना होगा, जिन्हें उसने अंडरराइट किया है।

• एक बीमा कंपनी के लिए सही नुकसान आरक्षित का अनुमान लगाना महत्वपूर्ण है क्योंकि यह सीधे लाभप्रदता और शोधन क्षमता को प्रभावित करता है।