Zarar Rezervi
Zarar Karşılığı Nedir?
Zarar rezervi, bir sigortacının ödemek zorunda kalacağı gelecekteki taleplerden kaynaklanan tahmini yükümlülüğüdür. Tipik olarak likit varlıklardan oluşan zarar rezervleri, bir sigortacının üstlendiği sigorta poliçelerine karşı yapılan talepleri karşılamasını sağlar. Yükümlülükleri tahmin etmek karmaşık bir girişim olabilir. Sigortacılar, sigorta sözleşmesinin süresini, teklif edilen sigortanın türünü, bir hak talebinin yapılma olasılığını ve hızlı bir şekilde çözülme zamanını dikkate almalıdır. Sigortacılar, koşullar değiştikçe hasar rezerv hesaplamalarını ayarlamak zorundadır.
Bir Zarar Karşılığını Anlama
Bir sigortacı yeni bir poliçe taahhüt ettiğinde, bir prim alacağını (bir varlıktır) ve bir tazminat yükümlülüğünü (bir borçtur) kaydeder. Yükümlülük, zarar rezervini temsil eden ödenmemiş zararlar hesabının bir parçası olarak kabul edilir.
Kayıp rezervlerinin muhasebeleştirilmesi, karmaşık hesaplamalar içerir, çünkü kayıplar, yolun aşağısındaki yıllar da dahil olmak üzere herhangi bir zamanda gelebilir. Örneğin, bir davacı ile nihai bir dava anlaşması, bir sigorta şirketinin fonlarını uzun bir süre boyunca tüketecek olan çok yıllı bir mahkeme savaşını gerektirebilir. Yeterli düzeyde bir zarar rezervini korumak, bir sigorta şirketini tazminat taleplerini ve uzun yasal mücadeleleri ödemek için daha iyi bir finansal konuma getirir.
Zarar Karşılığını Hesaplama
Doğru zarar rezervini tahmin etmek, bir şirketin karlılığını ve ödeme gücünü korumada çok önemlidir. Bir sigorta şirketi, zarar rezervi hesaplamasında çok muhafazakarsa, rezerv için çok fazla tahsis etmiş olacak, bu da gelirlerini ve varlıkların yatırım kabiliyetini azaltacaktır. Öte yandan, hesaplamalarında çok liberallerse, rezervlerine yeterince tahsis etmemiş olacaklar ve bu da şirket için rezervasyon kayıplarına ve olası iflasa yol açacaktır.
, hasar ödemelerinin gelecekteki değerini iskonto etmelerine ve bugün ne kadar rezerv ayırmaları gerektiğini anlamalarına olanak tanıdığından, hasarları hesaplarken bugünkü değeri kullanmayı tercih eder . Ayrıca, tazminat ödemeden önce rezervlerden kazanılan faiz yıllarını da dikkate alır. Bu teknik olarak yükümlülük tutarını azaltacaktır. Bununla birlikte, düzenleyiciler, tazminat taleplerinin kaybın gerçek değerinde, yani nominal değerinde kaydedilmesini şart koşar. İskonto edilmemiş zarar rezervi, iskonto edilmiş zarar rezervinden daha büyük olacaktır. Bu düzenleyici gereklilik, rapor edilen daha yüksek yükümlülüklere neden olur.
Zarar Rezervlerinin Diğer Etkileri
Zarar rezervleri ayrıca bir sigorta şirketinin vergi yükümlülüklerini de etkiler. Düzenleyiciler, bir sigortacının vergilendirilebilir gelirini, yıllık primlerin toplamını alarak ve hasar rezervlerindeki artışları çıkararak belirler. Bu hesaplamaya kayıp rezerv indirimi denir. Sigortacının yüklenim geliri olan gelir,. zarar karşılığı indirimi artı yatırım gelirini içerir.
Zarar rezervlerinin mali tablolara dahil edilmesi, genellikle gelir düzeltmesi için zarar rezervlerinin kullanılmasına yol açabilir. Talep süreci karmaşık olabilir, bu nedenle bir sigortacının geliri yumuşatmak için zarar rezervlerini kullanıp kullanmadığını belirlemek, geçmiş yatırım gelirine göre sigortacının zarar rezerv hatalarındaki değişiklikleri incelemeyi gerektirir.
Zarar Karşılıkları ve Krediler
Borç veren kurumlar ayrıca defterlerini yönetmek için zarar rezervlerini kullanır ve bankacılık sektörüne uygulandığında, bir sigorta şirketi için zarar rezervleriyle aynı şekilde çalışan kredi zararı karşılıkları olarak bilinir.
Örneğin, çeşitli şirketlere ve bireylere 10.000.000 $ tutarında kredi veren Bank ABC'yi düşünün. Bank ABC, kredi verdiği kişileri nitelendirmek için çok çalışsa da, bazıları kaçınılmaz olarak temerrüde düşecek veya geride kalacak ve bazı kredilerin yeniden müzakere edilmesi gerekecek.
Bank ABC bu gerçekleri anlıyor ve bu nedenle kredilerinin %2'sinin veya 200.000 ABD Dolarının muhtemelen asla geri ödenmeyeceğini tahmin ediyor. Bu 200.000 dolarlık tahmin, Bank ABC'nin kredi zararı rezervidir ve bu rezervi bilançosunun varlık kısmında negatif bir sayı olarak kaydeder .
Bank ABC, bir kredinin tamamını veya bir kısmını silmeye karar verirse, krediyi aktif bakiyesinden ve aynı zamanda silinen tutarı kredi zararı rezervinden kaldırır. Kredi zararı rezervinden mahsup edilen tutar, Bank ABC için vergiden düşülebilir.
Öne Çıkanlar
Mevzuatlar, hasar karşılıklarının nominal değerde raporlanmasını gerektirirken, sigorta şirketleri bunların indirimli bugünkü değer kaybı olarak raporlanmasını tercih eder.
Zarar karşılıkları, bankacılık sektörüne uygulandığında, kredi zarar karşılıkları olarak bilinir.
Hasar karşılıklarının hesaplanması, sigorta şirketinin ne zaman ve ne kadar muacceliyet alacağını tahmin etmeye çalıştığı için zor bir işlemdir.
Zarar rezervi, bir sigorta şirketinin taahhüt ettiği poliçelere ilişkin gelecekteki sigorta talepleri için ödemesi gereken tutarı tahmin eden bir muhasebe girişidir.
Karlılığı ve ödeme gücünü doğrudan etkilediğinden, bir sigorta şirketi için doğru hasar rezervinin tahmin edilmesi önemlidir.
