비선택적 기여

비선택적 기부란 무엇입니까?

직원이 스스로 기여하는지 여부와 상관없이 고용주 가 적격 근로자의 고용주가 후원하는 퇴직 계획 에 사용하기로 선택한 기금입니다. 이러한 기여금은 고용주로부터 직접 제공되며 직원 급여에서 공제되지 않습니다.

이 구분 은 고용주가 직원의 급여에서 얼마나 많은 돈을 공제하고 고용주가 후원하는 퇴직 계획에 사용하는지에 대해 고용주가 만드는 매칭 기여 와 비선택적 기여를 구분합니다.

비선택적 기여 이해하기

비선택적 기여는 다를 수 있습니다. 예를 들어, 회사는 고용주가 후원하는 퇴직 계획에 각 직원 급여의 3%를 기부하도록 선택할 수 있습니다. 직원이 연간 $50,000를 번다면 고용주는 연간 $1,500를 기여하게 됩니다.

고용주는 조직에 적합하다고 판단되는 기여율을 자유롭게 변경할 수 있습니다. 그러나 비선택적 기여금은 국세청(IRS) 이 정한 연간 기여 한도를 초과할 수 없습니다 . 2020년 401(k)와 같은 확정기여형 플랜에 기부할 수 있는 총 연간 금액은 $57,000이고 2021년 한도는 $58,000 입니다.

비선택적 기여의 장점

비선택적 기여를 함으로써 고용주에게 이점이 있습니다. 비선택적 기여금은 세금 공제가 가능하며 더 많은 직원이 회사의 퇴직 계획에 참여하도록 장려할 수 있습니다. 전액 비선택적 기부금을 제공하기로 한 결정은 은퇴 계획에 정부가 의무화한 비차별 테스트를 면제하는 Safe Harbor 보호 기능을 제공할 수도 있습니다.

IRS는 이러한 테스트를 관리하여 계획이 높은 보상을 받는 직원을 선호하는 대신 모든 직원에게 이익이 되도록 설계되었는지 확인합니다. 비선택적 기부는 고용주가 정부 규정을 준수하면서 이 목표를 달성하는 데 도움이 될 수 있습니다.

IRS에서 세이프 하버를 허용하려면 고용주의 비선택적 기여금이 최소 3%여야 합니다. 계획 연도가 끝나기 전에 회사는 다음 연도에 대한 비선택적 기부와 같은 세이프 하버 조항을 선택하기로 결정할 수 있습니다. 또한 일반적으로 계획 연도가 종료되기 30일 전에 해당 연도에 대한 세이프 하버 조항을 선택하도록 결정할 수 있습니다.

비선택적 기여의 단점

비선택적 기부금을 제공하면 추가 관리 비용이 발생할 수 있으며 모든 고용주에게 적합하지 않을 수 있습니다. 비선택적 기부는 또한 수동으로 플랜에 등록하지 않고 기금을 선택하거나 기부를 하지 않는 직원을 위해 기본 기금으로 자금을 유입하는 것을 의미합니다. 신탁 계획 후원자 로서 고용주는 이러한 기금을 선택하는 데 주의를 기울여야 합니다.

이를 단순화하기 위해 2006년 연금 보호법(Pension Protection Act)은 적격 기본 투자 대안(QDIA)과 고용주가 세이프 하버 보호를 받으면서 이 기금에 근로자를 등록할 수 있는 방법을 설명했습니다. QDIA는 목표 일자 펀드(TDF) 또는 수명 주기 펀드, 균형 펀드 및 전문적으로 관리되는 계정으로 정의됩니다.

그러나 TDF를 모든 직원의 요구 사항을 충족하는 최종 옵션으로 간주해서는 안 됩니다. 고용주는 정부 규정을 준수하고 직원이 편안한 퇴직을 보장할 수 있도록 적절한 플랜 메뉴 펀드와 QDIA를 결정하기 위해 인력을 철저히 살펴봐야 합니다.

##하이라이트

• 비선택적 기여는 직원들이 스스로 할 수 있는 것보다 은퇴를 위해 더 많이 저축할 수 있기 때문에 혜택을 줍니다.

• 비선택적 기여금은 직원의 기여금과 상관없이 직원의 퇴직 계획에 대한 고용주의 기여금입니다.

• 비선택적 기여금은 고용주의 재량에 따라 발행되며 언제든지 변경될 수 있습니다.

• 이러한 유형의 기부는 고용주 IRS "세이프 하버" 보호를 받을 수 있습니다.