非选择性贡献

什么是非选择性贡献？

非选择性供款是雇主选择将其用于符合条件的工人的雇主赞助的退休计划的资金，无论雇员是否自行供款。这些供款直接来自雇主，不会从雇员的工资中扣除。

这种区别将非选择性供款与匹配供款区分开来，雇主根据从雇员的工资中扣除多少资金并直接用于雇主赞助的退休计划而做出相应的供款。

非选择性贡献可能会有所不同。例如，公司可以选择将每位员工工资的 3% 用于其雇主赞助的退休计划。如果雇员每年收入 50,000 美元，雇主每年将缴纳 1,500 美元。

雇主可以自由更改他们认为适合其组织的缴费率。但是，非选择性供款不能超过美国国税局 (IRS)设定的年度供款限额。可以向固定缴款计划（例如 2020 年的 401(k)）供款的年度总金额为 57,000 美元，而 2021 年的限额为 58,000 美元。

提供非选择性供款对雇主有好处。非选择性供款可以免税，并且可以鼓励更多员工参与公司的退休计划。提供完全既得的非选择性供款的决定还可以为退休计划提供安全港保护，使计划免于政府规定的非歧视测试。

美国国税局管理这些测试，以确保计划旨在使所有员工受益，而不是偏爱高薪员工。进行非选择性供款可以帮助雇主实现这一目标，同时也符合政府规定。

要获得美国国税局的安全港，雇主的非选择性供款必须至少为 3%。在计划年度结束之前，公司可以决定选择安全港条款，例如为下一年做出非选择性供款。他们还可以在计划年度结束前 30 天决定为年度选择安全港条款。

提供非选择性供款可能会带来额外的行政成本，而且可能并非对所有雇主都可行。进行非选择性供款还意味着将资金流入未手动注册计划并选择基金或进行供款的员工的默认基金。作为信托计划发起人，雇主需要在选择这些基金时进行尽职调查。

为了简化这一点，2006 年的《养老金保护法》概述了其合格的默认投资选择 (QDIA) 以及雇主如何在获得安全港保护的同时将工人纳入这些基金。 QDIA 被定义为目标日期基金 (TDF) 或生命周期基金、平衡基金和专业管理账户。

但是，不应将 TDF 视为满足所有员工需求的最终选择。雇主仍然需要彻底检查他们的员工队伍，以确定适当的计划菜单基金和 QDIA，以保持符合政府法规并帮助员工获得舒适的退休生活。

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