Wkład nieobieralny
Co to jest wkład niezalecany?
Nieplanowe składki to fundusze, które pracodawcy decydują się skierować na sponsorowane przez pracodawcę plany emerytalne kwalifikujących się pracowników, niezależnie od tego, czy pracownicy wnoszą własne składki. Składki te pochodzą bezpośrednio od pracodawcy i nie są potrącane z pensji pracowników.
To rozróżnienie oddziela składkę nieselektywną od składki wyrównawczej,. którą pracodawca wpłaca na podstawie kwoty potrącanej z wynagrodzenia pracownika i kierowanej na jego sponsorowany przez pracodawcę plan emerytalny.
Zrozumienie nieplanowanych wkładów
Wkłady nieelektywne mogą się różnić. Na przykład firma może zdecydować się na wpłatę 3% wynagrodzenia każdego pracownika na sponsorowany przez pracodawcę plan emerytalny. Jeśli pracownik zarabia 50 000 USD rocznie, pracodawca wpłacałby 1500 USD rocznie.
Pracodawcy mogą dowolnie zmieniać stawki składek według własnego uznania dla swoich organizacji. Jednakże składki nieoborcze nie mogą przekroczyć rocznych limitów składek ustalonych przez Urząd Skarbowy (IRS). Całkowita roczna kwota, którą można przeznaczyć na plan o zdefiniowanej składce, taki jak 401(k) w 2020 r., wynosi 57 000 USD, podczas gdy w 2021 r. limit wynosi 58 000 USD .
Zalety nieelektywnego wkładu
Wpłacanie nieselektywnych składek przynosi pracodawcy korzyści. Nieobowiązkowe składki podlegają odliczeniu od podatku i mogą zachęcić większą liczbę pracowników do udziału w programie emerytalnym firmy. Decyzja o oferowaniu w pełni nabytych nieselektywnych składek może również zapewnić plany emerytalne z ochroną Safe Harbor,. która zwalnia plany z testów niedyskryminacyjnych nakazanych przez rząd.
IRS administruje tymi testami, aby upewnić się, że plany są zaprojektowane tak, aby przynosiły korzyści wszystkim pracownikom, zamiast faworyzować te o wysokich wynagrodzeniach. Dokonywanie nieselektywnych składek może pomóc pracodawcom osiągnąć ten cel, jednocześnie zachowując zgodność z przepisami rządowymi.
Aby otrzymać bezpieczną przystań przez IRS, nieobieralne składki pracodawców muszą wynosić co najmniej 3%. Przed końcem roku objętego planem firma może zdecydować o wyborze postanowień Safe Harbor, takich jak dokonywanie nieselektywnych składek na kolejny rok. Mogą również zdecydować się na wybór postanowień Safe Harbor na dany rok, zazwyczaj 30 dni przed końcem roku objętego planem.
Wady nieplanowych wkładów
Oferowanie nieselektywnych składek może wiązać się z dodatkowymi kosztami administracyjnymi i może nie być wykonalne dla wszystkich pracodawców. Dokonywanie nieselektywnych składek oznacza również przelewanie pieniędzy do funduszy zaległych dla pracowników, którzy nie rejestrują się ręcznie w planie i nie wybierają funduszu lub nie wpłacają składek. Jako sponsorzy planu powierniczego , pracodawcy musieliby dołożyć należytej staranności przy wyborze tych funduszy.
Aby to uprościć, ustawa o ochronie emerytur z 2006 r. przedstawiła kwalifikowane domyślne alternatywy inwestycyjne (QDIA) oraz sposób, w jaki pracodawcy mogą zapisywać pracowników do tych funduszy, jednocześnie uzyskując ochronę Safe Harbor. QDIA są definiowane jako fundusze daty docelowej (TDF) lub fundusze cyklu życia, fundusze zrównoważone i profesjonalnie zarządzane konta.
Jednak TDF nie powinien być postrzegany jako ostateczna opcja, która zaspokoiłaby potrzeby wszystkich pracowników. Pracodawcy nadal muszą dokładnie przyjrzeć się swoim pracownikom, aby określić odpowiednie fundusze menu planu i QDIA, aby zachować zgodność z przepisami rządowymi i pomóc pracownikom w zapewnieniu wygodnej emerytury.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Niewyborcze składki są korzystne dla pracowników, ponieważ mogą zaoszczędzić więcej na emeryturę, niż mogliby zrobić sami.
Składki nieoborcze to składki pracodawcy na program emerytalny pracownika, niezależnie od składki pracownika.
Składki nieelektywne są wydawane według uznania pracodawcy i mogą ulec zmianie w dowolnym momencie.
Składki tego typu mogą zapewnić pracodawcy ochronę „bezpiecznej przystani” IRS.
