非選択的貢献

##非選択的貢献とは何ですか？

、従業員が自身の拠出を行うかどうかに関係なく、雇用主が適格な労働者の雇用主が後援する退職金制度に向けることを選択する資金です。これらの拠出金は雇用主から直接提供され、従業員の給与から差し引かれることはありません。

この区別により、非選択的拠出と一致する拠出が区別されます。これは、雇用主が従業員の給与から差し引かれ、雇用主が後援する退職金制度に振り向けられる金額に基づいて行われます。

##非選択的貢献を理解する

非選択的な貢献は異なる場合があります。たとえば、企業は、各従業員の給与の3％を雇用主が後援する退職金制度に寄付することを選択できます。従業員が年間50,000ドルを稼ぐ場合、雇用主は年間1,500ドルを寄付することになります。

雇用主は、組織に適していると判断した場合、拠出率を自由に変更できます。ただし、非選択的拠出は、内国歳入庁（IRS）によって設定された年間拠出限度を超えることはできません。 2020年の401（k）などの確定拠出年金に拠出できる年間総額は57,000ドルですが、2021年の上限は58,000ドルです。

##非選択的貢献の利点

非選択的な貢献をすることにより、雇用主には利点があります。非選択的拠出は税控除の対象となり、より多くの従業員が会社の退職金制度に参加するように促すことができます。完全に権利が確定した非選択的拠出金を提供するという決定は、セーフハーバー保護を備えた退職プランを提供することもできます。これにより、プランは政府が義務付けた無差別テストから免除されます。

IRSはこれらのテストを管理して、高額の報酬を受け取るのではなく、すべての従業員に利益をもたらすように計画が設計されていることを確認します。非選択的な寄付を行うことで、雇用主は政府の規則を遵守しながら、この目標を達成することができます。

IRSによってセーフハーバーが付与されるには、雇用主の非選択的貢献は少なくとも3％でなければなりません。計画年度が終了する前に、企業は、翌年の非選択的拠出を行うなど、セーフハーバー条項を選択することを決定できます。また、計画年末の通常30日前に、その年のセーフハーバー条項を選択することもできます。

##非選択的貢献のデメリット

非選択的な寄付を提供すると、追加の管理コストが発生する可能性があり、すべての雇用者にとって実現可能とは限りません。非選択的な拠出を行うということは、プランに手動で登録して基金を選択したり拠出したりしない従業員のデフォルトの基金に資金を流すことも意味します。受託者制度のスポンサーとして、雇用主はこれらのファンドを選択する際にデューデリジェンスを行う必要があります。

これを簡単にするために、2006年の年金保護法は、適格なデフォルト投資の選択肢（QDIA）と、雇用主がセーフハーバー保護を取得しながらこれらのファンドに労働者を登録する方法を概説しました。 QDIAは、目標日ファンド（TDF）またはライフサイクルファンド、バランスの取れたファンド、および専門的に管理されたアカウントとして定義されます。

ただし、TDFは、すべての従業員のニーズを満たす決定的なオプションと見なされるべきではありません。雇用主は、政府の規制に準拠し続け、従業員が快適な退職を確保できるように、適切なプランメニューファンドとQDIAを決定するために、従業員を徹底的に調査する必要があります。

##ハイライト

-非選択的拠出は、従業員が自分でできるよりも退職のために多くを節約できるため、従業員に利益をもたらします。

-非選択的拠出は、従業員の拠出に関係なく、従業員の退職プランに対する雇用主の拠出です。

-非選択的拠出金は雇用主の裁量で発行され、いつでも変更できます。

-このタイプの寄付は、雇用主のIRSの「セーフハーバー」保護を得ることができます。