Contribution non élective
Qu'est-ce qu'une contribution non facultative ?
Les cotisations non facultatives sont des fonds que les employeurs choisissent de diriger vers les régimes de retraite parrainés par l'employeur de leurs travailleurs admissibles, que les employés versent ou non leurs propres cotisations. Ces cotisations proviennent directement de l'employeur et ne sont pas déduites du salaire des employés.
Cette distinction sépare une contribution non facultative d'une contribution de contrepartie,. qu'un employeur verse en fonction du montant d'argent déduit du salaire d'un employé et dirigé vers son régime de retraite parrainé par l'employeur.
Comprendre les contributions non facultatives
Les contributions non facultatives peuvent varier. Par exemple, une entreprise peut choisir de cotiser 3 % du salaire de chaque employé à son régime de retraite parrainé par l'employeur. Si un employé gagne 50 000 $ par année, l'employeur cotiserait 1 500 $ par année.
Les employeurs sont libres de modifier les taux de cotisation comme ils l'entendent pour leurs organisations. Cependant, les contributions non facultatives ne peuvent pas dépasser les limites de contribution annuelles fixées par l' Internal Revenue Service (IRS). Le montant annuel total pouvant être cotisé à un régime à cotisations définies, tel qu'un régime 401(k) en 2020 est de 57 000 $, tandis qu'en 2021, la limite est de 58 000 $ .
Avantages des contributions non électives
Il y a des avantages pour un employeur à verser des cotisations non facultatives. Les cotisations non facultatives sont déductibles d'impôt et peuvent encourager davantage d'employés à participer au régime de retraite de l'entreprise. La décision d'offrir des cotisations non facultatives entièrement acquises peut également fournir aux régimes de retraite une protection Safe Harbor,. qui exempte les régimes des tests de non-discrimination imposés par le gouvernement.
L'IRS administre ces tests pour s'assurer que les plans sont conçus pour profiter à tous les employés au lieu de favoriser ceux qui sont hautement rémunérés. Faire des cotisations non facultatives peut aider les employeurs à atteindre cet objectif tout en restant conforme aux règles gouvernementales.
Pour se voir accorder une sphère de sécurité par l'IRS, les cotisations non facultatives des employeurs doivent être d'au moins 3 %. Avant la fin de l'année du plan, une entreprise peut décider d'élire les dispositions de la sphère de sécurité comme faire des contributions non électives pour l'année suivante. Ils peuvent également décider d'élire les dispositions Safe Harbor pour l'année généralement 30 jours avant la fin de l'année du plan.
Inconvénients des contributions non électives
Offrir des cotisations non facultatives pourrait entraîner des coûts administratifs supplémentaires, et cela pourrait ne pas être faisable pour tous les employeurs. Faire des cotisations non facultatives signifie également verser de l'argent dans des fonds par défaut pour les employés qui ne s'inscrivent pas manuellement à un régime et ne sélectionnent pas un fonds ou ne versent pas de cotisations. En tant que promoteurs de régimes fiduciaires , les employeurs devraient faire preuve de diligence raisonnable dans la sélection de ces fonds.
Pour rendre cela plus simple, la loi de 2006 sur la protection des pensions a décrit ses alternatives d'investissement par défaut qualifiées (QDIA) et comment les employeurs peuvent inscrire des travailleurs dans ces fonds tout en bénéficiant de la protection Safe Harbor. Les QDIA sont définis comme des fonds à date cible (TDF) ou des fonds à cycle de vie, des fonds équilibrés et des comptes gérés par des professionnels.
Cependant, un TDF ne doit pas être considéré comme une option définitive qui répondrait aux besoins de tous les employés. Les employeurs doivent encore examiner en profondeur leur main-d'œuvre pour déterminer les fonds de menu de régime et les QDIA appropriés pour rester en conformité avec les réglementations gouvernementales et pour aider les employés à assurer une retraite confortable.
Points forts
Les cotisations non facultatives profitent aux salariés puisqu'ils peuvent épargner davantage pour leur retraite qu'ils ne pourraient le faire par eux-mêmes.
Les cotisations non facultatives sont les cotisations de l'employeur au régime de retraite d'un employé, quelle que soit la cotisation de l'employé.
Les cotisations non facultatives sont émises à la discrétion de l'employeur et peuvent changer à tout moment.
Les cotisations de ce type peuvent permettre à un employeur de bénéficier des protections "safe harbour" de l'IRS.
