Seksyen 1245

Apakah Seksyen 1245?

Seksyen 1245 dikodkan dalam Kod Amerika Syarikat (USC) di Tajuk 26- Kod Hasil Dalam Negeri (IRC), Sarikata A-Cukai Pendapatan, Bab 1-Cukai dan Cukai Tambahan Biasa, Subbab P-Keuntungan dan Kerugian Modal, Bahagian IV-Peraturan Khas untuk Menentukan Keuntungan dan Kerugian Modal, Seksyen 1245-Keuntungan daripada pelupusan harta susut nilai tertentu. Taksonomi (panjang!) ini memberitahu kami dengan berguna bahawa Seksyen 1245 meliputi kadar cukai terpakai untuk keuntungan daripada penjualan atau pemindahan harta yang boleh disusut nilai dan boleh dilunaskan. Mari kita gali lebih dalam untuk mengetahui jenis harta yang dilindungi dan kadar cukai yang dikenakan ke atasnya.

Memahami Seksyen 1245

Seksyen 1245 menangkap semula susut nilai atau pelunasan yang dibenarkan atau dibenarkan ke atas harta peribadi yang ketara dan tidak ketara pada masa perniagaan menjual harta tersebut pada keuntungan. Seksyen 1245 mengenakan cukai keuntungan pada kadar pendapatan biasa setakat susut nilai atau pelunasan yang dibenarkan atau dibenarkan.

Seksyen 1245 Harta

IRS mentakrifkan harta Seksyen 1245 seperti berikut:

Hartanah Seksyen 1245 termasuk mana-mana harta yang sedang atau telah tertakluk kepada elaun susut nilai atau pelunasan dan mana-mana jenis harta berikut.

1. Harta peribadi (sama ada ketara atau tidak ketara).

2. Harta ketara lain (kecuali bangunan dan komponen strukturnya) digunakan sebagai mana-mana yang berikut:

• Bahagian penting dalam pembuatan, pengeluaran atau pengekstrakan, atau kelengkapan pengangkutan, komunikasi, elektrik, gas, air atau perkhidmatan pelupusan kumbahan.

• Kemudahan penyelidikan dalam mana-mana aktiviti yang disenaraikan di atas.

• Satu kemudahan dalam mana-mana aktiviti ini untuk penyimpanan pukal komoditi boleh kulat.

Ciri Tangkap Semula Seksyen 1245

Seksyen 1245 ialah mekanisme untuk menangkap semula pada kadar cukai pendapatan biasa yang dibenarkan atau dibenarkan susut nilai atau pelunasan yang diambil pada harta seksyen 1231. Dibenarkan atau dibenarkan bermakna jumlah susut nilai atau pelunasan yang diambil semula adalah lebih besar daripada yang diambil atau yang boleh diambil tetapi tidak.

Melangkah ke hadapan, artikel ini akan memudahkan rujukan kepada susut nilai dan pelunasan kepada hanya susut nilai dengan peringatan bahawa seksyen 1245 terpakai kepada harta peribadi yang disusutnilai dan dilunaskan.

Bahagian 1245 Latar Belakang

Seksyen 1245 mentakrifkan harta seksyen 1245 dengan memberitahu kami apa yang bukan harta itu. Takrifan dengan pengecualian ini mengelirukan walaupun pakar cukai. Mungkin bahagian 1245 harta akan lebih mudah untuk dikenal pasti jika kita sebaliknya memberi tumpuan kepada sebab mengapa Kongres menggubal seksyen 1245. Jawapannya bermuara kepada pelarasan asas harta itu melalui susut nilai dan sifat untung atau rugi pada pelupusan harta itu.

Secara konsep, kadar cukai yang lebih rendah ke atas keuntungan bermakna kurang cukai yang perlu dibayar dan kadar cukai yang lebih tinggi ke atas kerugian bermakna pengimbangan yang lebih besar daripada pendapatan boleh cukai dan kurang cukai yang perlu dibayar. Atas sebab ini, strategi perancangan cukai mencari kadar keuntungan modal yang lebih rendah untuk keuntungan dan kadar pendapatan biasa yang lebih tinggi untuk kerugian.

Kongres menggubal IRC Seksyen 1231 untuk memihak kepada perniagaan dengan membenarkan mereka menggunakan kadar keuntungan modal yang lebih rendah ke atas keuntungan dan kadar pendapatan biasa yang lebih tinggi ke atas kerugian yang diiktiraf daripada penjualan harta mereka. Walau bagaimanapun, banyak perniagaan telah mendapat layanan cukai yang menggalakkan dengan mengambil potongan susut nilai ke atas hartanah ini. Jadi, Kongres menggubal Seksyen 1245 untuk menangkap semula susut nilai pada kadar pendapatan biasa bagi hartanah yang dijual pada keuntungan.

Perkataan Seksyen 1245 membayangkan bahawa ia meliputi kelas harta baharu atau berbeza—harta seksyen 1245. Tetapi, pada hakikatnya, harta seksyen 1245 hanyalah harta seksyen 1231 yang telah disusutnilaikan. Hartanah Seksyen 1245 adalah harta seksyen 1245 sahaja selagi ia mempunyai susut nilai yang belum ditangkap semula. Sebaik sahaja susut nilainya dirampas semula sepenuhnya, ia menjadi harta seksyen 1231.

Gambar Cukai Penjualan Harta Seksyen 1245

Dengan pemahaman ini, mari kita lihat gambar cukai penjualan hartanah seksyen 1245. Jika harta seksyen 1245 dijual pada kerugian, ia menukar kepada harta seksyen 1231 untuk tujuan cukai, dan kerugian adalah biasa (tertakluk kepada menjaring dan melihat ke belakang). Jika harta seksyen 1245 dijual pada untung, ia kekal sebagai harta seksyen 1245 dan, setakat susut nilai, keuntungan dikenakan cukai pada kadar pendapatan biasa. Sebaik sahaja susut nilai telah dirampas semula, ia menukar kepada harta seksyen 1231, dan sebarang keuntungan yang tinggal dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal.

Contoh Jualan Harta Seksyen 1245

Berikut ialah contoh yang boleh membantu membersihkan kabus. Sebuah perniagaan memiliki widget $100 dan mengambil susut nilai $75. Asas cukai terlaras widget ialah kos $100 tolak susut nilai $75, atau $25. Perniagaan menjual widget dengan harga $150. Keuntungan ialah harga jualan $150 tolak asas cukai larasan $25, atau $125. Daripada $125 itu, $75 ialah keuntungan seksyen 1245 dikenakan cukai pada kadar pendapatan biasa, dan $50 ialah keuntungan seksyen 1231 dikenakan cukai pada kadar keuntungan modal.

Jika perniagaan menjual widget $100 dengan harga $20, anda mengalami kerugian sebanyak $20 harga jualan tolak $25 asas cukai terlaras atau $5. Oleh kerana terdapat keuntungan $0, Seksyen 1245 tidak terpakai, dan kerugian $5 adalah kerugian seksyen 1231 yang biasa.

Sorotan

• Seksyen 1231 membenarkan perniagaan yang menjual hartanah menggunakan kadar pendapatan biasa yang lebih tinggi ke atas kerugian dan kadar keuntungan modal yang lebih rendah ke atas keuntungan.

• Walau bagaimanapun, jika perniagaan telah mendapat layanan cukai yang menggalakkan dengan mengambil potongan susut nilai ke atas harta mereka dan kemudian menjual harta itu untuk keuntungan, Seksyen 1245 menangkap semula susut nilai pada kadar cukai pendapatan biasa.

• Seksyen 1245 ialah cara untuk IRS menangkap semula susut nilai atau pelunasan yang dibenarkan atau dibenarkan yang telah diambil oleh pembayar cukai ke atas hartanah 1231.

• Penawanan semula ini berlaku pada masa perniagaan menjual harta peribadi ketara atau tidak ketara tertentu dengan keuntungan.