Ikke-diskrimineringsregel
Hvad er en ikke-diskrimineringsregel?
En ikke-diskrimineringsregel er en klausul i kvalificerede pensionsordninger,. der siger, at alle ansatte i en virksomhed skal være berettiget til de samme fordele, uanset deres stilling i virksomheden. Reglen forhindrer planer i at være diskriminerende over for højt lønnede medarbejdere og virksomhedsledere. Regler om ikke-diskriminering er påkrævet, for at en ordning kan betragtes som kvalificeret i henhold til Employee Retirement Income Security Act (ERISA).
ForstĂĄ regler for ikke-diskriminering
Reglerne for ikke-diskriminering skal holdes op, selv når pensionsordninger som 401(k)s ændres eller overføres til en anden administrator, ifølge ERISA-retningslinjer. Et selskab kan tilbyde ikke- kvalificerede ordninger,. hvilket betyder, at bidrag ikke er fradragsberettigede i skat, som er diskriminerende eller selektive af natur, ud over standard kvalificerede ordninger.
En erklæring om investeringspolitik anbefales at tjene som rettesnor for investeringsbeslutninger, der skal træffes. Erklæringen kan indeholde kommentarer om risikotolerance,. investeringsfilosofi, tidshorisonter, aktivklasser og forventninger til afkast.
ERISA har også krav til optjeningsoptioner. Planydelser kan kræve en optjeningsperiode, før medarbejderne optjener retten til ydelsen, hvis de forlader virksomheden. ERISA-regler begrænser længden af en sådan optjeningsperiode til en rimelig tidsplan.
IRA'er er ikke omfattet
Ikke alle arbejdsgiverplaner er underlagt ERISA. For eksempel er offentlige pensionsordninger undtaget fra ERISA. IRA'er er ikke underlagt ERISA, fordi en individuel pensionskonto (IRA) ikke betragtes som en arbejdsgiverplan. OgsĂĄ ikke-kvalificerede ordninger, som ikke kvalificerer sig til skattefradragsberettigede bidrag, er ikke underlagt ERISA.
For smĂĄ virksomheder er en forenklet medarbejderpensionsordning dybest set en IRA oprettet af en arbejdsgiver, sĂĄ den kan bidrage til medarbejdernes pensionsopsparing. Disse planer er typisk ikke underlagt ERISA-regler.
ERISA historie
ERISA blev vedtaget i 1974 for at beskytte medarbejderes rettigheder under pensionsordninger, der tilbydes af deres arbejdsgivere. Især blev dette sæt love indført for at afhjælpe uregelmæssigheder i administrationen af visse store pensionsordninger. Ud over dets regler om ikke-diskrimination, der foreskriver, at alle plandeltagere skal behandles ens, beskytter ERISA pensionsmidler mod dårlig ledelse af arbejdsgivere.
Planens administrator skal forvalte planens aktiver og træffe beslutninger i plandeltagernes bedste interesse. Forvalteren kan ikke sælge aktiver til planen eller tjene provision fra planinvesteringer. Planaktiver skal også holdes adskilt fra virksomhedens aktiver. Hvad angår investeringsmuligheder, skal administratorer for planen følge den forsigtige investorregel.
Højdepunkter
En ikke-diskrimineringsregel er en ERISA-påkrævet klausul i kvalificerede pensionsordninger, der pålægger alle berettigede medarbejdere at modtage de samme fordele.
Disse regler betyder, at alle fra administrerende direktør til pedel, forudsat at begge er berettiget til en 401(k) plan, modtager de samme investeringsmuligheder, arbejdsgivermatch og skattelettelser.
En ikke-kvalificeret pensionsordning, som ikke falder ind under ERISA-retningslinjer eller har skattefordele anerkendt af IRS, kan være diskriminerende eller selektiv af natur.
