Netto afregningssats

Hvad er nettoafregningssatsen?

Nettoafskrivningssatsen er det årlige forhold mellem nettoafskrivninger (NCO'er) og gennemsnitlige udestående lån. NCO'er er en långivers bruttofradrag minus inddrivelser af dens forfaldne gæld.

Nettoafskrivningssatsen måler den andel af gælden til en virksomhed, som sandsynligvis ikke vil blive betalt tilbage til den pågældende virksomhed. Denne " dårlige gæld " vil så blive afskrevet på dets regnskab. NCO-satser afgiver vigtig information til investorer og analytikere om långiveres kreditstandarder og kvaliteten af deres låneportefølje og kan også give signaler om generelle økonomiske forhold.

Forstå Netto Charge-Off Rate

En nettoafskrivning (NCO) er det dollarbeløb, der måler forskellen mellem bruttoafskrivninger og eventuelle efterfølgende inddrivelser af forfalden gæld. Gæld, der sandsynligvis ikke vil blive inddrevet, afskrives ofte og klassificeres som bruttoafskrivninger. Hvis der på et senere tidspunkt inddrives nogle penge på gælden, trækkes beløbet fra bruttoafskrivningerne for at beregne den nye nettoafskrivningssats.

Nettoafskrivningssatsen er den procentdel, der repræsenterer det beløb af gæld, som en virksomhed tror, den aldrig vil inddrive, og er en indikator for en finansiel institutions udlånsportefølje. En høj nettoafskrivningssats, især sammenlignet med den foregående periode eller med andre banker, tyder på, at låneporteføljen kan være for risikabel:

• Nettoafskrivningssats = (nettoafskrivning / gennemsnitligt udestående lån) x 100

Misligholdte lån kan blive debiteret som dårlig debitor og slettet fra bøgerne, ofte på måneds- eller kvartalsbasis. Hvis og når en del af gælden indfries, kan nettoafskrivningen beregnes ved at finde forskellen mellem bruttoafskrivningerne og den indfriede gæld. En negativ værdi for nettoafskrivninger indikerer, at inddrivelsen er større end afskrivninger i en bestemt periode.

Afskrivningssatsen for et kreditkortselskab er baseret på statistikker, der identificerer, hvilken gæld der sandsynligvis vil misligholde. Et kreditkortselskab kan f.eks. bogføre en nettoafskrivningssats på 10,31 %, hvilket betyder, at virksomheden i den angivne periode forventer, at 10,31 % af dets gæld aldrig vil blive inddrevet.

Eksempel

For eksempel, hvis en banks gennemsnitlige udestående lån er 1 million USD, og nettoafskrivningen er 75.000 USD, vil nettoafskrivningssatsen være som følger:

• (75.000 USD ÷ 1.000.000 USD) x 100 = 7,5 %

Lad os også se på et eksempel fra den virkelige verden: Capital One Financial Corp (COF). rapporterede, at dens samlede nettoafskrivningsrate i 2017, som en procentdel af gennemsnitlige udestående lån, var 2,67 %. Dette var en stigning i nettoafskrivningssatsen sammenlignet med tallet på 2,17 %, som blev offentliggjort i 2016, eller en stigning på 50 basispoint (bps). I henhold til regnskabsreglerne har banken anvendt nettoafskrivningsbeløbet på hensættelsen til tab på udlån.

Højdepunkter

• En høj nettoafskrivningsrate indikerer, at en virksomhed tror, at den aldrig vil samle meget af sin gæld, og får investorer eller analytikere til at tro, at den har en meget risikabel portefølje.

• Nettoafskrivningssatsen er den procentdel af en långivers udestående gæld, der er forfalden eller dårlig gæld.

• Nettoafskrivningssatsen bruges til at vurdere kvaliteten af en låneportefølje.