Netto-Ausbuchungsrate
Was ist die Netto-Ausbuchungsrate?
Die Nettoabschreibungsrate ist das annualisierte Verhältnis von Nettoabschreibungen ( NCOs) zu durchschnittlich ausstehenden Krediten. NCOs sind die Bruttoausbuchungen eines Kreditgebers abzüglich der Wiedereinziehungen seiner überfälligen Schulden.
Die Nettoabschreibungsquote misst den Anteil der Schulden, die einem Unternehmen geschuldet werden und die wahrscheinlich nicht an dieses Unternehmen zurückgezahlt werden. Diese „ uneinbringlichen Forderungen “ werden dann im Jahresabschluss abgeschrieben . NCO-Sätze geben Investoren und Analysten wichtige Informationen über die Kreditstandards von Kreditgebern und die Qualität ihres Kreditportfolios und können auch Hinweise auf die allgemeine Wirtschaftslage geben.
Netto-Ausbuchungsrate verstehen
Eine Nettoausbuchung (NCO) ist der Dollarbetrag, der die Differenz zwischen Bruttoausbuchungen und allen nachfolgenden Wiedereinziehungen überfälliger Forderungen misst. Schulden, deren Beitreibung unwahrscheinlich ist, werden häufig abgeschrieben und als Bruttoabschreibungen klassifiziert. Wenn zu einem späteren Zeitpunkt etwas Geld für die Forderung beigetrieben wird, wird der Betrag von den Bruttoausbuchungen abgezogen, um den neuen Nettoausbuchungssatz zu berechnen.
Die Nettoabschreibungsrate ist der Prozentsatz, der den Schuldenbetrag darstellt, von dem ein Unternehmen glaubt, dass es niemals eintreiben wird, und ist ein Indikator für die Leistung des Kreditportfolios eines Finanzinstituts. Eine hohe Netto-Ausbuchungsquote, insbesondere im Vergleich zur Vorperiode oder zu anderen Banken, würde darauf hindeuten, dass das Kreditportfolio möglicherweise zu riskant ist:
- Nettoausbuchungssatz = (Nettoausbuchung / durchschnittlich ausstehende Kredite) x 100
Notleidende Kredite können als uneinbringliche Forderungen ausgebucht und aus den Büchern gelöscht werden, oft auf monatlicher oder vierteljährlicher Basis. Wenn ein Teil der Schuld zurückgezahlt wird, kann die Nettoausbuchung berechnet werden, indem die Differenz zwischen den Bruttoausbuchungen und der getilgten Schuld ermittelt wird. Ein negativer Wert für Nettoausbuchungen weist darauf hin, dass die Rückflüsse in einem bestimmten Zeitraum größer sind als die Ausbuchungen.
Die Abbuchungsrate eines Kreditkartenunternehmens basiert auf Statistiken, die angeben, welche Schulden wahrscheinlich ausfallen werden. Ein Kreditkartenunternehmen kann beispielsweise eine Nettoabschreibungsrate von 10,31 % angeben, was bedeutet, dass das Unternehmen für den angegebenen Zeitraum davon ausgeht, dass 10,31 % seiner Schulden niemals eingezogen werden.
Beispiel
Wenn beispielsweise die durchschnittlich ausstehenden Kredite einer Bank 1 Million US-Dollar betragen und die Nettoausbuchung 75.000 US-Dollar beträgt, dann wäre die Nettoausbuchungsrate wie folgt:
- ($75.000 ÷ $1.000.000) x 100 = 7,5 %
Schauen wir uns auch ein Beispiel aus der Praxis an: Capital One Financial Corp (COF). berichtete, dass seine Gesamtnettoabschreibungsquote im Jahr 2017 als Prozentsatz der durchschnittlich ausstehenden Kredite 2,67 % betrug. Dies war ein Anstieg der Netto-Ausbuchungsrate im Vergleich zu den 2,17 % im Jahr 2016 oder ein Anstieg um 50 Basispunkte (bps). Gemäß den Rechnungslegungsvorschriften wendete die Bank den Nettoausbuchungsbetrag auf die Risikovorsorge an.
Höhepunkte
Eine hohe Nettoausbuchungsrate zeigt an, dass ein Unternehmen glaubt, dass es niemals einen Großteil seiner Schulden eintreiben wird, und verleitet Investoren oder Analysten zu der Annahme, dass es ein sehr riskantes Portfolio hat.
Die Nettoausbuchungsrate ist der Prozentsatz der ausstehenden Schulden eines Kreditgebers, der überfällig oder uneinbringlich ist.
Zur Bewertung der Qualität eines Kreditportfolios wird die Nettoabschreibungsquote verwendet.
