Чистая ставка списания

Какова чистая ставка списания?

Чистая ставка списания представляет собой годовое отношение чистых списаний (НКО) к среднему непогашенному кредиту. НКО представляют собой валовые списания кредитора за вычетом возмещения его просроченной задолженности.

Чистая ставка списания измеряет долю долга перед компанией, которая вряд ли будет возвращена этой компании. Затем этот « безнадежный долг » будет списан в его финансовой отчетности. Ставки НКО дают инвесторам и аналитикам важную информацию о кредитных стандартах кредиторов и качестве их кредитного портфеля, а также могут давать сигналы об общих экономических условиях.

Понимание чистой ставки списания

Чистое списание (NCO) — это сумма в долларах, которая измеряет разницу между валовыми списаниями и любым последующим восстановлением просроченной задолженности. Долг, который вряд ли будет погашен, часто списывается и классифицируется как валовое списание. Если позднее какая-то сумма долга возвращается, эта сумма вычитается из валовых списаний для расчета новой чистой ставки списаний.

Чистая ставка списания представляет собой процент, представляющий ту сумму долга, которую компания считает, что она никогда не получит, и является показателем эффективности кредитного портфеля финансового учреждения. Высокая чистая ставка списания, особенно по сравнению с предыдущим периодом или с другими банками, предполагает, что кредитный портфель может быть слишком рискованным:

• Коэффициент чистого списания = (чистое списание/средний непогашенный кредит) x 100

Неработающие кредиты могут быть списаны как безнадежные долги и удалены из бухгалтерских книг, часто ежемесячно или ежеквартально. Если и когда часть долга будет погашена, чистое списание можно рассчитать, найдя разницу между валовым списанием и погашенным долгом. Отрицательное значение для чистых списаний указывает на то, что возмещения больше, чем списания в течение определенного периода.

Ставка списания кредитной карты компании основана на статистике, определяющей, какая задолженность, вероятно, не будет погашена. Например, компания, выпускающая кредитные карты, может указать чистую ставку списания в размере 10,31%, что означает, что за указанный период компания ожидает, что 10,31% ее долга никогда не будет возмещено.

Пример

Например, если средняя непогашенная ссуда банка составляет 1 миллион долларов, а чистое списание составляет 75 000 долларов, то чистая ставка списания будет следующей:

• (75 000 долларов США ÷ 1 000 000 долларов США) x 100 = 7,5%

Давайте также рассмотрим реальный пример: Capital One Financial Corp (COF). сообщила, что ее общая чистая ставка списания в 2017 году в процентах от средних непогашенных кредитов составила 2,67%. Это было увеличением чистой ставки списания по сравнению с цифрой 2,17%, опубликованной в 2016 году, или увеличением на 50 базисных пунктов (б.п.). В соответствии с правилами бухгалтерского учета банк применил чистую сумму списания к резерву на возможные потери по ссудам.

Особенности

• Высокая чистая скорость списания указывает на то, что компания считает, что она никогда не получит большую часть своего долга, и заставляет инвесторов или аналитиков полагать, что у нее очень рискованный портфель.

• Чистая ставка списания представляет собой процент просроченной или безнадежной задолженности кредитора.

• Чистая ставка списания используется для оценки качества кредитного портфеля.