Vesting
Hvad er optjening?
Optjening er et juridisk udtryk, der betyder at give eller optjene en ret til en nuværende eller fremtidig betaling, aktiv eller fordel. Det er mest almindeligt brugt i forbindelse med pensionsordninger, når en medarbejder optjener ikke-fortabte rettigheder over arbejdsgiver-leverede aktieincitamenter eller arbejdsgiverbidrag til medarbejderens kvalificerede pensionsordningskonto eller pensionsordning.
Optjening er også almindeligt anvendt i arveret og fast ejendom.
Understanding Vesting
I forbindelse med pensionsordninger giver optjening medarbejderne rettigheder til arbejdsgiverleverede aktiver over tid, hvilket giver medarbejderne et incitament til at præstere godt og forblive i en virksomhed. Optjeningsplanen opstillet af en virksomhed bestemmer, hvornår medarbejderne erhverver fuld ejerskab af aktivet.
Generelt opstår ikke-fortabte rettigheder baseret på, hvor længe en medarbejder har arbejdet for en virksomhed. Et eksempel på optjening ses i, hvordan penge tildeles en medarbejder via en 401(k) virksomhedsmatch. Sådanne matchende dollars tager normalt år at optjene, hvilket betyder, at en medarbejder skal blive hos virksomheden længe nok til at være berettiget til at modtage dem.
Optjening inden for aktiebonusser tilbyder arbejdsgivere et værdifuldt værktøj til fastholdelse af medarbejdere. For eksempel kan en medarbejder modtage 100 begrænsede aktieenheder som en del af en årlig bonus. For at lokke denne værdsatte medarbejder til at forblive i virksomheden i de næste fem år, optjenes aktien efter følgende tidsplan: 25 enheder i det andet år efter bonussen, 25 enheder i år tre, 25 enheder i år fire og 25 enheder i år fem. Hvis medarbejderen forlader virksomheden efter år tre, vil kun 50 enheder være optjent, og de øvrige 50 vil blive fortabes.
For nogle fordele er optjening øjeblikkelig. Medarbejdere er altid 100 % optjent i deres lønudskydelsesbidrag til deres pensionsordninger samt SEP og SIMPLE arbejdsgiverbidrag. Arbejdsgiverbidrag til en medarbejders 401(k)-plan kan optjenes med det samme. Eller de kan optjenes efter flere år ved at bruge enten en cliff-vesting-plan, som giver medarbejderen ejerskab til 100 % af arbejdsgiverens bidrag efter et vist antal år eller ved at bruge en graderet optjeningsplan, som giver medarbejderen ejerskab til en procentdel af arbejdsgiverens bidrag hvert år.
Traditionelle pensionsordninger kan have en fem-årig cliff-optjeningsplan eller en tre- til syv-årig gradueret optjeningsplan.
Bare fordi du er fuldt optjent i din arbejdsgivers bidrag til din plan, betyder det ikke, at du kan hæve disse penge, når du vil. Du er stadig underlagt ordningens regler, som generelt kræver, at du når pensionsalderen, før du foretager straffrie hævninger.
Medarbejdere er altid 100 % optjent i deres egne bidrag til en arbejdsgiversponsoreret pensionsordning.
Særlige overvejelser
Optjening er almindelig i testamenter og legater og tager ofte form af en fastsat ventetid for at færdiggøre legater efter arveladerens død. Denne venteperiode før optjening hjælper med at reducere konflikter, der kan opstå over det nøjagtige tidspunkt for dødsfaldet, og muligheden for dobbeltbeskatning, hvis flere arvinger dør efter en katastrofe.
Startup-virksomheder tilbyder ofte tildelinger af stamaktier eller adgang til en medarbejderaktieoptionsplan til medarbejdere, tjenesteudbydere, leverandører, bestyrelsesmedlemmer eller andre parter som en del af deres kompensation. For at fremme loyalitet blandt medarbejderne og også holde dem engageret og fokuseret på virksomhedens succes, er sådanne tilskud eller optioner normalt underlagt en optjeningsperiode, hvor de ikke kan sælges. En almindelig optjeningsperiode er tre til fem år.
Højdepunkter
En fælles optjeningsperiode er tre til fem år.
Det beløb, som en medarbejder er optjent i, stiger ofte gradvist over en årrække, indtil medarbejderen er 100 % optjent.
Når en medarbejder er optjent i arbejdsgivermatchende pensionsfonde eller aktieoptioner, har hun ikke-fortabte rettigheder til disse aktiver.
