Ikke-diskrimineringsregel
Hva er en ikke-diskrimineringsregel?
En ikke-diskrimineringsregel er en klausul som finnes i kvalifiserte pensjonsordninger som sier at alle ansatte i et selskap må være kvalifisert for de samme fordelene, uansett stilling i selskapet. Regelen hindrer planer fra å være diskriminerende overfor høyt lønnede ansatte og bedriftsledere. Regler for ikke-diskriminering kreves for at en plan skal anses som kvalifisert i henhold til Employee Retirement Income Security Act (ERISA).
Forstå regler for ikke-diskriminering
Regler for ikke-diskriminering må opprettholdes selv når pensjonsordninger som 401(k)s endres eller overføres til en annen tillitsmann, i henhold til ERISA-retningslinjene. Et selskap kan tilby ikke- kvalifiserte planer,. noe som betyr at bidrag ikke er fradragsberettiget, som er diskriminerende eller selektive av natur, i tillegg til standard kvalifiserte planer.
En investeringspolicy er anbefalt å tjene som en retningslinje for investeringsbeslutninger som skal tas. Uttalelsen kan inneholde kommentarer om risikotoleranse,. investeringsfilosofi, tidshorisonter, aktivaklasser og forventninger til avkastning.
ERISA har også krav til opptjeningsopsjoner. Planytelser kan kreve en opptjeningsperiode før ansatte opptjener rett til fordelen hvis de forlater selskapet. ERISA-regelverket begrenser lengden på en slik opptjeningsperiode til en rimelig tidsplan.
IRA er ikke gjenstand
Ikke alle arbeidsgiverplaner er underlagt ERISA. For eksempel er offentlige pensjonsordninger unntatt fra ERISA. IRA er ikke underlagt ERISA fordi en individuell pensjonskonto (IRA) ikke anses som en arbeidsgiverplan. Ikke- kvalifiserte planer, som ikke kvalifiserer for skattefradragsberettigede bidrag, er heller ikke underlagt ERISA.
For små bedrifter er en forenklet pensjonsplan for ansatte i utgangspunktet en IRA satt opp av en arbeidsgiver slik at den kan bidra til ansattes pensjonssparing. Vanligvis er disse planene ikke underlagt ERISA-regelverket.
ERISA-historikk
ERISA ble vedtatt i 1974 for å beskytte rettighetene til ansatte under pensjonsordninger som tilbys av deres arbeidsgivere. Spesielt ble dette settet med lover satt på plass for å adressere uregelmessigheter i administrasjonen av visse store pensjonsordninger. I tillegg til at reglene for ikke-diskriminering fastsetter at alle plandeltakere må behandles likt, beskytter ERISA pensjonsmidler fra arbeidsgivers feilstyring.
Planens tillitsmann skal forvalte planmidlene og ta beslutninger til beste for plandeltakerne. Tillitsmannen kan ikke selge eiendeler til planen eller tjene provisjoner fra planinvesteringer. Dessuten må pensjonsmidler holdes atskilt fra selskapets eiendeler. Når det gjelder investeringsalternativer, må tillitsmenn for planen følge Prudent Investor Rule.
##Høydepunkter
En ikke-diskrimineringsregel er en ERISA-påkrevd klausul i kvalifiserte pensjonsordninger som gir alle kvalifiserte ansatte mandat til å motta de samme fordelene.
Disse reglene betyr at alle fra administrerende direktør til vaktmesteren, forutsatt at begge er kvalifisert for en 401(k)-plan, får samme investeringsalternativer, arbeidsgivermatch og skattelettelser.
En ikke-kvalifisert pensjonsordning, som ikke faller inn under ERISA-retningslinjene eller har skattefordeler anerkjent av IRS, kan være diskriminerende eller selektiv av natur.
