Lovpålagt ansatt
Hva er en lovfestet ansatt?
Begrepet lovfestet ansatt refererer til en uavhengig kontraktør som behandles som en ansatt for skattetrekksformål. En arbeider regnes som en lovfestet ansatt så lenge arbeidsgiveren og den enkelte betaler sin del av Medicare og Social Security skatter og oppfyller visse kriterier.
Arbeidstakeren har også lov til å fremsette krav for utgifter påløpt under jobben. personer som faller inn i denne kategorien inkluderer sjåfører og fulltidsforsikringssalgsagenter. Lovpålagte ansatte mottar skjema W-2 fra arbeidsgiveren for å sende inn sine årlige selvangivelser.
Forstå lovpålagte ansatte
Kategorien lovpålagt ansatt refererer til en Internal Revenue Service (IRS) klassifisering av arbeidere som er underlagt skattetrekk ved lov i henhold til dens sedvanerettslige regler. Mens arbeidsgivere ikke har lov til å holde tilbake skatt for de fleste uavhengige kontraktører, kan de for en ansatt som oppfyller følgende kriterier:
Arbeidstakeren utfører praktisk talt alle tjenestene som angitt eller underforstått i arbeidsavtalen.
Den ansatte har ingen større investeringsinteresser i selskapets utstyr/eiendom som brukes til å utføre tjenestene.
Arbeidstaker utfører tjenestene fortløpende for samme arbeidsgiver.
Alle som faller inn i denne ansattklassen kan også trekke fra arbeidsrelaterte utgifter på skjema C i stedet for skjema A når de sender inn sin årlige selvangivelse. Lovpålagte ansatte gis et større skattefradrag for sine forretningsutgifter enn andre ansatte fordi utgifter i plan C ikke er underlagt den 2 % justerte bruttoinntektsterskelen som utgifter på plan A.
Lovpålagte ansatte kvalifiserer vanligvis ikke for de samme fordelene som arbeidsgivere tilbyr til deres heltidsansatte. For eksempel kan en person som faller inn i denne kategorien ikke være kvalifisert for pensjonsytelser, helseforsikringsdekning eller feriepenger. Lovpålagte ansatte som mottar disse ytelsene kan anses som vanlige ansatte.
Det finnes ingen statistikk som viser antall skattytere som melder seg som lovpålagte ansatte.
Lovpålagte ansattkriterier
I følge IRS faller følgende personer inn under kategorien lovfestet ansatt:
- Sjåfører som leverer mat og drikke (annet enn melk), renseri eller klesvask
– Folk som selger livsforsikring eller livrentekontrakter på heltid for samme forsikringsselskap
– Folk som jobber hjemmefra og bruker forsyninger som er lånt fra arbeidsgiverne deres
- Omreisende selgere som jobber heltid for og kommuniserer bestillinger med grossister,. forhandlere, entreprenører eller andre virksomheter for ett selskap.
Hvis du er usikker på om du regnes som en uavhengig kontraktør eller en lovfestet ansatt, kan du få flere detaljer fra IRS ved å gå til Publikasjon 15-A Employer's Supplemental Tax Guide. Dette dokumentet definerer ansatte sammenlignet med uavhengige kontraktører med hensyn til skattetrekksregler.
Lovpålagte ansatte anses ofte for å være en blanding av ansatt og virksomhet.
Lovfestet skatteinformasjon for ansatte
En lovfestet ansatt er alle som betaler halvparten av bidraget til Medicare og Social Security. Disse to skattene er samlet kjent som Federal Insurance Contributions Act (FICA) skatter og er delt inn som følger:
Trygdeavgift: 6,2 % for arbeidsgiver og arbeidstaker på til sammen 12,4 %.
Medicare-bidrag: 1,45 % betales av arbeidsgiver og arbeidstaker på til sammen 2,9 %.
Dette bringer summen av alle FICA-skattebidrag til 15,3 %.
Som nevnt ovenfor mottar denne klassen av ansatte en W-2 fra sin arbeidsgiver, som krysser av i boks 13. De mottar ikke skjema 1099-MISC da dette dokumentet sendes til uavhengige kontraktører.
Lovpålagte ansatte kan trekke fra utgiftene sine på samme måte som en bedrift ville gjort – på en plan C. Dette skjemaet lar enkeltpersoner rapportere inntektene sine sammen med kvalifiserte utgifter,. for eksempel annonsering, kontorutgifter, reiser og skatter.
De er også ansvarlige for å betale sin egen inntektsskatt hvert år, noe som betyr at arbeidsgivere ikke holder tilbake føderal, statlig eller lokal inntektsskatt. Som sådan bør disse ansatte være forberedt på å betale regelmessige skattebetalinger av en engangsbetaling når skatter skal betales.
Ansette og betale en lovpålagt ansatt
Å ansette en lovfestet ansatt er ikke annerledes enn å ansette en hvilken som helst annen ansatt. En arbeidsgiver tilbyr den enkelte en kontrakt med ansettelses- og betalingsbetingelser. Det er små forskjeller når det kommer til måten disse ansatte blir betalt på sammenlignet med tradisjonelle ansatte. Arbeidsgivere betaler vanligvis disse personene i hvilken som helst form, for eksempel provisjoner, stykkevis eller spesifikk lønn.
Ansatte må fylle ut skjema W-9: Request for Taxpayer Identification Number og sertifisering i stedet for et skjema W-4: Employe e's Withholding Certificate. En W-9 bekrefter den ansattes personlige opplysninger og skattebetalers identifikasjonsnummer (TIN), som vanligvis er en persons personnummer (SSN).
Lovfestet ansatt vs. uavhengig kontraktør
Som nevnt tidligere jobber lovpålagte ansatte vanligvis for ett selskap, noe som gjør dem litt annerledes enn uavhengige entreprenører. Disse personene tilbyr sine tjenester til bedrifter og andre mennesker. De er ofte selvstendig næringsdrivende. Som sådan er de fullt ansvarlige for å betale sine egne inntektsskatter til føderale, statlige og lokale myndigheter, sammen med hele beløpet for FICA-skatter.
Personer som faller inn under kategorien uavhengig entreprenør inkluderer tannleger, rørleggere, elektrikere, andre håndverkere og bygningsentreprenører. Frilansere i visse bransjer kan også anses som uavhengige entreprenører, for eksempel journalister og frisører.
Høydepunkter
- Lovpålagte ansatte kan også trekke fra arbeidsrelaterte utgifter på skjema C når de leverer sin årlige selvangivelse.
– En lovpålagt ansatt er en selvstendig oppdragstaker som regnes som ansatt i skattetrekksformål.
- Arbeidsgivere sender lovpålagte ansatte W-2-er i stedet for 1099-MISC-er.
– En person må oppfylle visse kriterier for å bli ansett som en lovfestet ansatt.
– Bedrifter som ønsker å ansette lovpålagte ansatte tilbyr dem kontrakter, betalingsbetingelser, og må skaffe seg en W-9 i stedet for en W-4.
FAQ
Får lovpålagte ansatte W-2s?
Lovpålagte ansatte mottar en W-2 samtidig som andre ansatte gjør det, som er i slutten av januar. Disse er nødvendige for at enkeltpersoner skal kunne levere sine årlige selvangivelser. I motsetning til andre ansatte har W-2-ene til lovpålagte ansatte boks 13 avkrysset.
Kan en lovfestet ansatt bidra til en SEP?
En lovfestet ansatt kan bidra til en forenklet ansattpensjonsordning (SEP) så lenge arbeidsgiveren tilbyr en og er over 21 år, har jobbet de siste tre årene av fem og tjent minst $600 i det siste kalenderåret.
Hva er fordelene ved å være en lovfestet ansatt?
Det er visse fordeler ved å jobbe som lovfestet ansatt. Å motta en W-2 betyr at noen av skattene deres allerede er betalt av arbeidsgiveren - spesielt FICA-skattene. Dette betyr at disse ansatte ikke er underlagt selvstendig næringsskatt som uavhengige kontraktører må betale. Imidlertid er de fortsatt ansvarlige for inntektsskatt. Disse ansatte kan også trekke fra utgiftene de pådrar seg knyttet til arbeidsforholdet.
Er lovpålagte ansatte kvalifisert for ytelser?
Lovpålagte ansatte er ikke berettiget til de samme fordelene som vanlige ansatte mottar. Dette inkluderer alt relatert til helsetjenester, pensjonering eller ferietid.
