Netto investeringsinntekt (NII)

Hva er netto investeringsinntekt (NII)?

Netto investeringsinntekt (NII) er inntekt mottatt fra investeringsmidler (før skatt) som obligasjoner, aksjer, verdipapirfond, lån og andre investeringer (minus relaterte utgifter). Den individuelle skattesatsen på netto investeringsinntekt avhenger av om det er renteinntekter, utbytteinntekter eller kapitalgevinster.

Forstå netto investeringsinntekt (NII)

Når investorer selger eiendeler fra sine porteføljer, resulterer inntektene fra transaksjonen i enten en realisert gevinst eller tap. De realiserte gevinstene kan være kapitalgevinster ved å selge en aksje; renteinntekter mottatt fra renteprodukter; utbytte utbetalt til aksjonærer i et selskap; leieinntekter mottatt fra eiendom; visse annuitetsutbetalinger ; royalties; etc. Forskjellen mellom realiserte gevinster (før skatter påløper) og handelsprovisjoner eller gebyrer er netto investeringsinntekt (NII). NII kan være enten positiv eller negativ avhengig av om eiendelen ble solgt med gevinst eller tap.

For eksempel selger en person 100 aksjer av AAPL og 50 aksjer av NFLX for $175/aksje og $170/aksje. De mottok også kupongbetalinger for året på selskapsobligasjonene sine på en sum av $2.650, i tillegg til leieinntekter på $16.600. Deres netto investeringsinntekt kan beregnes som:

TTT

Skatte av netto investeringsinntekt

Netto investeringsinntekt er underlagt en skatt på 3,8 % og gjelder for personer med NII og modifisert justert bruttoinntekt (MAGI) over terskelene i tabellen nedenfor :

TTT

Netto investeringsinntektsskatt påføres det minste av netto investeringsinntekt eller MAGI-beløp som overstiger den forhåndsbestemte grensen. For eksempel har en enkelt skatteregistrator med en årlig bruttoinntekt på $188.000 og en netto investeringsinntekt på $21.055 en MAGI på $188.000 + $21.055 = $209.055. Siden dette beløpet er mer enn grensen med $209 055 - $200 000 = $9 055, vil individet betale netto investeringsinntektsskatt på 3,8 % x $9 055 = $344,09. NII-skatten inkluderer ikke kapitalgevinstskatt eller utbytteskatt, som investoren fortsatt må betale.

Eiendom og truster er også underlagt NII-skatten hvis de har ufordelt netto investeringsinntekt og deres årlige justerte bruttoinntekt overstiger dollarbeløpet som den høyeste skatteklassen begynner med. En ikke- bosatt utlending er ikke underlagt skatten med mindre de er gift med en amerikansk statsborger eller bosatt og velger å bli behandlet som en bosatt i USA for skatteformål.

For investeringsselskaper er dette mengden av inntekter som er igjen etter at driftskostnadene er trukket fra den totale investeringsinntekten, og den uttrykkes typisk på per-aksje-basis. For å finne netto investeringsinntekt per aksje i et selskap, del den totale investeringsinntekten med utestående aksjer. Dette beløpet er det som er tilgjengelig for aksjonærene som utbytte. Et børsnotert selskap må føre netto investeringsinntekter på balansen.

Hvis du kan redusere din rapporterte MAGI eller netto investeringsinntekt, kan du også redusere NII-skatteplikten. Noen måter å gjøre det på inkluderer å bidra til pensjonsordninger, veldedige organisasjoner eller innhøsting av skattetap.

Hvordan administrere netto investeringsinntekt (NII) skatt

Selv om du tjener betydelige investeringsinntekter, kan du redusere skatteforpliktelsene dine ved å ta skritt som reduserer din rapporterte MAGI, din netto investeringsinntekt eller begge deler.

En måte å redusere MAGI på er å maksimere bidragene til IRA og kvalifiserte pensjonsordninger, eller å delta i utsatte kompensasjonsplaner. Hvis du kan redusere den endrede justerte bruttoinntekten din slik at den ikke overstiger grensen ovenfor, trenger du kanskje ikke betale NII-skatt i det hele tatt.

Du kan også redusere netto investeringsinntekter gjennom skatte-tap høsting. Ved å selge ulønnsomme investeringer samtidig med lønnsomme, kan du redusere netto investeringsinntekt, og dermed redusere skattetrykket. Det er også mulig å redusere NII gjennom veldedige bidrag, for eksempel en veldedig resttrust.

Opprinnelsen til skatten på netto investeringsinntekt (NII).

Nettoinntektsskatten på investeringer ble vedtatt som en del av Health Care and Education Reconciliation Act av 2010. Sammen med Affordable Care Act krevde loven enkeltpersoner å ha helsedekning eller møte en økonomisk straff. Netto investeringsinntektsskatt ble inkludert som et inntektsøkende verktøy for å kompensere for tilleggskostnadene til Affordable Care Act (ACA).

##Høydepunkter

• NII er underlagt en skatt på 3,8 % og gjelder for personer med NII og MAGI over visse terskler.

– Nettoskatten på investeringsinntekter trådte i kraft i 2013, som et middel til å skaffe inntekter til loven om rimelig omsorg.

• Estates og trusts er også underlagt NII-skatten hvis de har ufordelt NII og deres årlige justerte bruttoinntekt overstiger dollarbeløpet som den høyeste skatteklassen begynner med.

– For investeringsselskaper er dette mengden av inntekter som er igjen etter at driftsutgifter er trukket fra totale investeringsinntekter.

• Netto investeringsinntekt er inntekt mottatt fra investeringsmidler (før skatt) som obligasjoner, aksjer, verdipapirfond, lån og andre investeringer (minus relaterte utgifter).